Как закрыть ИП в 2023 году

Даже если ИП перестанет вести деятельность, он все равно будет числиться в налоговой, а значит, придется платить взносы. Поэтому ИП должен официально прекратить деятельность, а для этого надо подать заявление в ИФНС. Расскажем, как закрыть ИП в 2023 году без проблем и долгов.

Образец заявления на закрытие ИП

Прекращение деятельности ИП по шагам

В НК РФ нет терминов «закрыть ИП» или «ликвидировать ИП» — только «прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» в ст. 22.3 НК РФ. Но многие все же говорят «закрыть ИП» или «ИП ликвидирован». Поэтому в статье будем использовать все эти понятия.

Представляем пошаговую инструкцию по закрытию ИП в 2023 году.

Шаг 1. Увольте работников

Этот шаг актуален только для ИП, нанимавших сотрудников.

Уведомьте работников об увольнении

Увольнение сотрудников при прекращении деятельности ИП регулируется ст. 307 ТК РФ. Срок оповещения работников о предстоящем увольнении может быть указан в трудовом договоре. Если в нем такого пункта нет, оповестить сотрудников о предстоящем увольнении следует в тот же срок, что и ЦЗН, то есть за две недели (Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253).

Форма уведомления в ЦЗН не утверждена, главное — оповестить персонал в письменном виде. Уведомление можно составить в произвольной форме на фирменном бланке или воспользоваться формой, указанной в Постановлении Правительства от 05.02.1993 N 99.

Примерный текст уведомления сотрудников:

«Уважаемый Иван Иванович.

Уведомляю Вас о предстоящем расторжении трудового договора в связи с принятием решения о прекращении деятельности ИП Сидорова М. И.

21 апреля 2023 года трудовой договор с Вами будет расторгнут на основании пункта 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ.

Трудовой договор может быть расторгнут Вами до истечения двухнедельного срока. При принятии такого решения прошу сообщить об этом в письменной форме.

07.04.2023                                     Сидоров                                           ИП Сидоров М. И.»

В приказах о расторжении договора, трудовых книжках, СТД-Р (при электронной трудовой) и других «увольнительных» документах укажите: «Прекращение трудового договора по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ».

Рассчитайтесь с работниками

Выдайте сотруднику зарплату за отработанное время, премии и другие выплаты, которые ему начислены, перечислите компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Выплачивать выходное пособие обязаны только компании (ст. 178 ТК РФ). ИП его платят, только если такая обязанность прописана в трудовом договоре.

Размеры и случаи выплаты выходных пособий и других компенсационных выплат оговариваются в трудовом договоре (ст. 307 ТК РФ, Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253). Поэтому если в ТД нет указания на выходное пособие, то и выплачивать его не надо.

Выдайте сотрудникам все необходимые документы

В последний рабочий день выдайте работникам:

• бумажную трудовую или СТД-Р при электронной трудовой. По запросу сотрудника с бумажной трудовой можно (но не обязательно) также выдать СТД-Р (Письмо Минтруда от 10.04.2023 N 14-6/ООГ-2661);
• выписку из Раздела 3 РСВ;
• персонифицированные сведения о физлицах по уволенному работнику;
• расчетный листок;
• оригиналы документов, полученные при трудоустройстве.

Дополнительные документы — справку о доходах, справку о среднем заработке (для биржи труда), копии приказов об увольнении или приеме на работу — выдавать необязательно. Только если работник напишет письменное заявление.

Шаг 2. Снимите с учета ККТ

Этот шаг актуален для ИП, использующих кассовую технику.

В Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ о ККТ не прописана обязанность по снятию с учета кассы при прекращении деятельности ИП. Как только ФНС внесет запись о ликвидации, онлайн-касса автоматически будет снята.

По желанию предприниматель может снять с учета ККТ самостоятельно до прекращения статуса ИП. Для этого подайте в налоговую заявление по форме, утв. Приказом ФНС от 08.09.2021 N ЕД-7-20/799@. Заявление можно подать в электронном виде или на бумаге.

Шаг 3. Подготовьте документы о прекращении деятельности

Чтобы закрыть ИП, заполните заявление (Приказом ФНС от 31.08.2020 N ЕД-7-14-617@.

Образец заявления на закрытие ИП

Его можно направить:

• в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика или через Госуслуги;
• на бумаге:
  • в ИФНС по месту регистрации — лично или через представителя (в этом случае предварительно заявление заверяется у нотариуса);
  • по Почте России ценным письмом с описью вложения (подпись на заявлении надо заверить у нотариуса);
  • через МФЦ;
  • через нотариуса.

При подаче в ИФНС заявления на бумаге дополнительно оплачивается госпошлина. Ее размер в 2023 году — 160 руб. Без квитанции об оплате налоговая откажет в прекращении деятельности ИП. Но если подаете заявление в электронном виде через МФЦ или нотариуса, оплачивать госпошлину не надо.

Срок закрытия ИП в 2023 году — 5 рабочих дней с даты получения налоговой заявления по форме КНД 1112512 (п. 8 ст. 22.3 НК РФ, п. 1 ст. 8 Федерального закона N 129-ФЗ). Если документы подаются через МФЦ — срок увеличивается из-за отработки заявления. Официальная дата прекращения деятельности ИП — день внесения записи в ЕГРИП.

После этого налоговая пришлет уведомление о внесение записи в ЕГРИП, то есть о закрытии ИП. Способ получения такого документа указывается в п. 2 заявления (КНД 1112512). Срок получения в электронном виде — в день внесения записи в ЕГРИП, на бумаге срок точно определить нельзя, так он зависит от сроков доставки письма Почтой России.

Шаг 4. Закройте расчетный счет

Если у ИП есть расчетный счет, открытый для ведения предпринимательской деятельности, он может, но не обязан подать заявление в банк о закрытии этого счета. Как только налоговая внесет в ЕГРИП запись о ликвидации ИП, банк самостоятельно закроет счет.

Если все же хотите предварительно закрыть счет, составьте заявление по форме банка. Если на счете есть остаток, лучше заранее его перевести, например, на личный счет. При закрытии р/с в случае прекращения деятельности ИП банк зачисляет эти деньги на свой корреспондентский счет, и для их возврата придется спорить с финансовым учреждением, возможно через суд.

Шаг 5. Уплатите налоги и другие платежи

Закрыть ИП можно и с долгами, но они в полной сумме перейдут на физлицо. Поэтому советуем погасить всю задолженность своевременно. В противном случае на сумму налоговой задолженности будет начисляться пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Кроме того, налоговая может привлечь к ответственности по ст. 122 НК РФ, если в декларации будет занижена налоговая база, из-за чего в бюджет будет уплачен налог в меньшей сумме. При неумышленном занижении налоговой базы — штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, при умышленном занижении (например, при сокрытии доходов) — 40%.

Взносы

Предприниматель должен платить фиксированные взносы за себя, даже если не вел деятельность. Они рассчитываются по количеству месяцев и дней, в течение которых физлицо было зарегистрировано в качестве предпринимателя. Можно рассчитать сумму взносов к уплате самостоятельно. А можно после внесения в ЕГРИП записи о ликвидации обратиться в налоговую и узнать задолженность.

Сумма фиксированных взносов за себя в 2023 году — 45 842 руб. А если доход за год превысил 300 тыс. руб., придется уплатить страховые взносы в размере 1% с суммы превышения.

Срок перечисления — 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве ИП (п. 5 ст. 432 НК РФ). За каждый день просрочки начисляются пени.

Если у вас есть сотрудники, перечислите также взносы с их зарплат.

Налоги

Если велась деятельность, надо заплатить налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения:

• УСН, ЕСХН — в законодательстве не указан точный срок уплаты налога при закрытии ИП, поэтому советуем уплатить налоги до даты подачи заявления о прекращении деятельности в качестве ИП;
• НДФЛ — в течение 15 дней после подачи 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ);
• ПСН — в течение действия патента до даты закрытия ИП (п. 2 ст. 346.51 НК РФ);
• НПД — до 28 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП и снятия с учета в качестве самозанятого.

Шаг 6. Сдайте отчетность

Предприниматели на патенте (ПСН) и самозанятые (НПД) отчетность не сдают. А вот если ИП в период деятельности применял УСН, ЕСХН или ОСНО, нужно сдать в налоговую:

• декларацию по УСН или ЕСХН — законодательно сроки не установлены. Лучше уточнить в ИФНС, в какой срок сдать декларации. Или подстраховаться и направить ее одновременно с заявлением о закрытии ИП;
• 3-НДФЛ — в течение 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если у предпринимателя были сотрудники, надо сдать отчетность и по ним:

• на следующий день после увольнения — Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 в СФР;
• до даты внесения сведения о прекращении деятельности в ЕГРИП:
  • в налоговую — 6-НДФЛ со справками о доходах, РСВ, Персонифицированные сведения о физлицах;
  • в СФР — Подраздел 1.2, Раздел 2 формы ЕФС-1 ииндивидуальные сведения по каждому работнику, указанные в пп. 1-8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (можно оформить по ф. АДВ-1, дополнив ее СНИЛС работника и фамилией при рождении, если было изменение).

Может ли налоговая отказать в закрытии ИП?

Да, может. Список причин, по которым может быть отказ, перечислен в п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Например, из-за:

• ошибок в документах и некорректного заполнения, в том числе при заполнении заявления на закрытие ИП строчными буквами (Общие требования к оформлению заявления и иных документов);
• использования неактуальной формы заявления;
• неуплаты госпошлины, если заявление подается на бумажном носителе.

А еще налоговая может отказать в закрытии ИП по доверенности, если в ней есть ошибки или ее срок действия истек. Но налоговики не могут отказать в прекращении деятельности ИП из-за наличия долгов.

Запомните

• ИП с работниками перед закрытием должен: предупредить ЦЗН и своих сотрудников о предстоящем увольнении не позднее, чем за две недели, оформить увольнение, провести окончательный расчет и выдать все необходимые документы.
• Все ИП должны:
  • подать заявление о прекращении деятельности в ФНС;
  • уплатить госпошлину (при подаче заявления на бумаге);
  • дождаться уведомления от налоговой;
  • уплатить налоги и страховые взносы в законодательно установленные сроки;
  • сдать отчетность, если она предусмотрена.
• По желанию до закрытия ИП можно снять с учета кассу и закрыть банковский счет.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email