Признак налогового агента в заявлении о зачете: что это, какие значения принимает, как заполнить

Один из реквизитов заявления о зачете по форме КНД 1150057 — признак налогового агента. Разобрали на примерах, какой признак налогового агента указать в заявлении, от чего он зависит, каким кодом обозначить.

Что такое признак налогового агента

Налоговый агент — субъект, который рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет налог из дохода другого лица. Пример налогового агента по НДФЛ — работодатель, который удерживает налог на доходы физлиц с доходов своих сотрудников.

Заявление по форме КНД 1150057 позволяет зачесть положительное сальдо ЕНС. Форму утвердили приказом ФНС от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@.

Признак налогового агента может иметь значение:

1— да, если зачет осуществляют в качестве налогового агента

2— нет, если зачет производят в качестве налогоплательщика

Если зачет осуществляют в счет уплаты нескольких налогов (сборов, взносов), нужно заполнить отдельное количество блоков с информацией, включая признак налогового агента для каждого из них

С помощью заявления можно распоряжаться положительным сальдо на едином налоговом счете (ЕНС), направляя перечисленные средства на погашение текущих или будущих платежей по налогам, недоимкам и т.п.

Юридические лица и ИП могут выступать налоговыми агентами по трем налогам: на прибыль, НДФЛ и НДС.

Налоговый агент: кто это, обязанности, ответственность

Как заполнить формы КНД 1150057 с отметкой признака налогового агента

Пример 1. Налогоплательщик — не налоговый агент

Предприниматель не имеет сотрудников, обязанности налогового агента по НДФЛ выполнять не должен. Он заполнил в ЛК на сайте ФНС заявление о зачете и проставил признак 2 — не налоговый агент.

Авторизуйтесь в ЛК ИП, перейдите в подраздел «Единый налоговый счет».

У предпринимателя есть переплата на ЕНС, она отражается в одноименном блоке. На этой же странице в блоке «Предстоящие платежи» сервис ФНС показывает, что скоро наступит срок уплаты по обязательству, например по налогу при УСН.

ИП может использовать переплату: заблокировать сумму для будущих обязательств и подать в налоговую инспекцию заявление о зачете через кнопку «Распорядиться».

После отправки в налоговый орган заявления о зачете, указанные платежи отразят в разделе «Отложенная переплата».

Последовательно нажимайте кнопки: «Распорядиться» → «Добавить обязательство» → «Внести вручную»

В окне ввода данных по обязательству строка с галочкой «Уплачивается налоговым агентом» не активна. Значение поля «Признак налогового агента» в заявлении система автоматически ставит — 2 (Нет).

В ЛК ИП печатная форма недоступна, но видно, что в колонке «Уплачивается налоговым агентом» отметки нет.

Если вы формируете заявление о зачете по форме КНД 1150057 в программе «1С:Бухгалтерия предприятия» на основе данных базы, она автоматически устанавливает признак налогового агента.

В нашем примере указан признак 2 (Нет), потому что ИП, по которому вы создаете форму, — не налоговый агент.

Пример 2. Налогоплательщик — налоговый агент

ООО «Орбита» — налоговый агент по НДФЛ с выплат сотрудникам. Бухгалтер компании в программе «1С:Бухгалтерия предприятия» оформил заявление о зачете НДФЛ и указал в нем признак налогового агента.

Сформируйте заявление о зачете НДФЛ

Раздел «Отчеты» → «Регламентированные отчеты» → подраздел «Уведомления» → кнопка «Создать». Добавьте строки в табличную часть документа в разрезе зачитываемых налогов.

Просмотрите печатную форму — нажмите кнопку «Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности»

В сформированном заявлении автоматически установлен признак налогового агента — 1 (Да).

Кратко о признаке налогового агента в заявлении о зачете

• Положительный остаток ЕНС можно зарезервировать для оплаты того или иного налогового платежа. Чтобы не ждать автоматического распределения остатка ФНС, оформите заявление о зачете по форме КНД 1150057
• При заполнении заявления необходимо указать обязательный реквизит — признак налогового агента — 1 или 2
• Организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, выступают налоговыми агентами по НДФЛ — при заполнении заявления в поле «Признак налогового агента» указывают 1 (Да). ИП без сотрудников в заявлении о зачете в поле «Признак налогового агента» ставит 2 (Нет)

См. также:

• Налоговый риск: что это и как его уменьшить
• Налоговая нагрузка: как считать, сравнивать и применять, чтобы избежать проверки
• Проверка контрагента на благонадежность: бесплатные сервисы, опасные признаки, судебные выводы

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email