Возражения на акт налоговой проверки: шаблон, срок и способы отправки в инспекцию

Если компания не согласна с выводами налоговой инспекции по результатам налоговой проверки и ее права или интересы нарушены, она имеет право представить письменные возражения. С их помощью налогоплательщик может обозначить свою позицию по спорным замечаниям и выводам контролеров, обосновать ее нормативными и документальными аргументами. Расскажем, как составить такие возражения, когда и каким способом отправить в налоговый орган.

Когда подать возражения и в какой форме

Налогоплательщик может быть не согласен с выводами налоговых контролеров, изложенными в акте налоговой проверки. Он вправе официально подать возражения в случае несогласия:

• с фактами, выводами и предложениями, изложенными в акте проверки или в дополнении к нему (п. 6 ст. 100 НК РФ, п. 6.2 ст. 101 НК РФ)
• с выводами и фактами, указанными в акте об обнаружении налоговых правонарушений (п. 5 ст. 101.4 НК РФ)

Возражения оформляются в виде самостоятельного документа. При их написании используется деловой стиль изложения текста.

Структура возражений:

• реквизиты налоговой инспекции и ФИО его руководителя, куда направляются возражения
• наименование, адрес и ИНН налогоплательщика, от имени которого составлен документ
• заголовок: например, «Возражение на акт налоговой проверки от 25.12.2025 N 1132»
• краткие сведения о проверке: кто проводил, вид проверки, реквизиты акта
• формулировка цели подачи возражений:

Налогоплательщик не согласен с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, в связи с чем, на основании пункта 6 статьи 100 части первой Налогового кодекса РФ представляет свои возражения по акту налоговой проверки.

• изложение фактов и обстоятельств со ссылками на подтверждающие документы
• формулировка выводов: «Таким образом, выводы проверяющих не соответствуют ______ (указать законы и иные НПА, которым не соответствуют выводы проверяющих)»
• резюмировать итоги: «Учитывая вышеизложенное, в соответствии со статьями 100, 101 Налогового кодекса РФ прошу по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» и т. д.
• перечислить приложения (список подтверждающих документов для подтверждения аргументов налогоплательщика: копии кассовых чеков, накладных, платежных поручений и т. д.)

Такая структура возражений предложена ФНС:

Завершает текст возражений набор обычных для делового письма реквизитов: должность, ФИО и подпись руководителя/иного уполномоченного лица и дата подачи возражения.

Возражения на акт налоговой проверки подписывает руководитель или представитель по доверенности. Полномочия представителя ИП должно подтверждаться нотариально заверенной доверенностью (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ).

Доверенность можно подать в налоговую инспекцию в бумажном виде или отсканировать бумажный документ и направить в налоговый орган скан-копию, подписав её усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 5 ст. 80 НК РФ, Письмо ФНС от 06.09.2016 № ОА-4-17/16629@). А также можно подать электронную доверенность в формате и согласно порядку ее представления, утв. Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-26/648@.

Куда, в какой срок и каким способом отправить возражения

Возражения отправляют в адрес налогового органа, составившего акт. Узнать номер, адрес и реквизиты своей налоговой инспекции можно с помощью сервиса ФНС «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции».

Срок подачи возражений — 1 месяц с даты получения акта проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Как определяется дата получения акта разными способами:

Подать возражения можно лично, по почте заказным письмом или в электронном виде через оператора ЭДО (п. 6 ст. 100 НК РФ):

Кратко о возражениях на акт налоговой проверки

1. Изучите детально полученный из ИФНС акт налоговой проверки и при несогласии с доводами и выводами контролеров оформите письменные возражения
2. Все аргументы подкрепите ссылками на действующие нормативные акты и подтверждающими документами (договорами, актами выполненных работ, бухгалтерской первичкой и другими доказательствами)
3. Подайте возражения в ту ИНФС, откуда получили акт налоговой проверки. Срок подачи возражений — 1 месяц с даты получения акта проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ). Способ подачи: лично, по почте или через оператора ЭДО по ТКС

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email