Возражения на акт налоговой проверки — шаблон, срок, способы отправки в инспекцию

Если компания не согласна с выводами налоговиков по результатам налоговой проверки, она имеет право представить письменные возражения. Расскажем, как это сделать, когда и как отправить в ИФНС.

Когда подавать возражения и в какой форме

Налогоплательщик вправе подать возражения в случае несогласия:

• с фактами, выводами и предложениями, изложенными в акте налоговой проверки или в дополнении к нему (п. 6 ст. 100 НК РФ, п. 6.2 ст. 101 НК РФ)
• с выводами и фактами, указанными в акте об обнаружении налоговых правонарушений (п. 5 ст. 101.4 НК РФ)

Возражения оформляются в виде самостоятельного документа. При написании используется деловой стиль изложения.

Структура возражений:

• реквизиты налоговой инспекции и ФИО ее руководителя, куда направляете документ
• наименование, адрес и ИНН налогоплательщика, от имени которого составлены возражения
• заголовок (например, «Возражения на акт налоговой проверки от 25.12.2025 N 1132»)
• краткие сведения о проверке — кто проводил, вид проверки, реквизиты акта
• цель подачи возражений, например:

«Налогоплательщик не согласен с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, в связи с чем, на основании пункта 6 статьи 100 части первой Налогового кодекса РФ представляет свои возражения по акту налоговой проверки».

• факты и обстоятельства со ссылками на подтверждающие документы
• выводы: «Таким образом, выводы проверяющих не соответствуют ______ (указать законы и иные НПА, которым не соответствуют выводы проверяющих)»
• итоги: «Учитывая вышеизложенное, в соответствии со статьями 100, 101 Налогового кодекса РФ прошу по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» и т. д.
• приложения (список подтверждающих документов для подтверждения аргументов налогоплательщика — копии кассовых чеков, накладных, платежных поручений)

Завершает текст возражений набор реквизитов, обычных для делового письма: должность, ФИО, подпись руководителя (иного уполномоченного лица), дата подачи.

Шаблон возражений, предложенный ФНС:

Возражения на акт налоговой проверки подписывает руководитель или представитель по доверенности. Полномочия представителя ИП должно подтверждаться нотариально заверенной доверенностью (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ).

Доверенность в налоговую инспекцию можно подать:

• на бумаге или в виде скан-копии, подписав ее усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 5 ст. 80 НК РФ, Письмо ФНС от 06.09.2016 N ОА-4-17/16629@)
• в электронном формате согласно порядку, утв. Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-26/648@

Куда, в какой срок и каким способом отправить возражения

Возражения отправляют в адрес налогового органа, составившего акт. Узнать номер, адрес и реквизиты своей налоговой инспекции можно с помощью сервиса ФНС Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции.

Срок подачи возражений — 1 месяц с даты получения акта проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Определяется дата получения акта так:

Подать возражения можно лично, по почте заказным письмом или в электронном виде через оператора ЭДО (п. 6 ст. 100 НК РФ):

Кратко о возражениях на акт налоговой проверки

• Изучите акт налоговой проверки. При несогласии с доводами контролеров оформите письменные возражения
• Аргументы подкрепите ссылками на нормативные акты и документами — договорами, актами выполненных работ, бухгалтерской первичкой и другими доказательствами
• Подайте возражения в ИНФС, откуда получили акт проверки
• Срок подачи возражений — месяц с даты получения акта
• Способ подачи — лично, по почте или через оператора ЭДО по ТКС

См. также:

• Налоговые «красные линии»: какие показатели деятельности налогоплательщика привлекают к нему повышенное внимание налоговых органов
• Искусство отвечать на требование налогового органа о представлении документов: применяем на практике выводы высших судов РФ
• Обращение в налоговую: на что можно пожаловаться и как оформить жалобу
• Как уменьшить налоговый штраф: оформляем ходатайство в налоговую инспекцию

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email