Налоговую переплату можно вернуть, отправив в ИФНС заявление. Процедура возврата имеет особенности. Расскажем, по каким правилам возвращают переплату и как заполнить заявление.
Содержание
Возврат переплаты по налогам — общие правила
Налоговая переплата — это сумма средств, оставшаяся на едином налоговом счете (ЕНС) после уплаты всех налоговых обязательств (налогов, взносов, пеней и других). Эти деньги принадлежат налогоплательщику, и он может их вернуть (ст. 79 НК РФ).
Алгоритм возврата налоговой переплаты зависит от того, относится ли налог к единому налоговому платежу (ЕНП).
Если налог уплачивается в составе ЕНП, его можно вернуть за счет средств, находящихся на ЕНС (п. 4 ст. 79 НК РФ). Если запросите сумму, превышающую сальдо ЕНС, инспекция вернет фактический остаток (п. 2 ст. 79 НК РФ).
Процедура получения средств зависит от причины возникновения переплаты:
- если налоговые инспекторы взыскали лишние средства с расчетного счета, излишек вернется на тот же счет, с которого был списан — это ошибка налоговиков, которую они исправляют сами, без участия налогоплательщика (п. 4 ст. 79 НК РФ)
- в остальных ситуациях деньги возвращают по заявлению налогоплательщика (п. 1 и 5 ст. 79 НК РФ)
Возврат налогов, не входящих в ЕНП, происходит по общим правилам ст. 79 НК РФ, но цепочка операций длиннее и применяется другая форма заявления. После рассмотрения заявления сумму переплаты направляют на единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда на расчетный счет заявителя (ст. 11.3 НК РФ).
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
Единый налоговый платеж (ЕНП) — что это, какие налоги входят, как уплачивать
Нужна ли сверка перед подачей заявления
Отсутствие акта сверки не станет основанием для отказа, получать его необязательно (п. 2 ст. 79 НК РФ). Запросить сверку стоит, если ваши данные о сальдо расходятся с информацией, имеющейся у налоговиков. Ждать завершения сверки не требуется. Вы можете получить переплату по данным инспекции, а после сверки запросить е положительный остаток, если он появится на едином налоговом счете (ЕНС).
Когда можно вернуть переплату
Вернуть переплату можно в любое время, даже если с момента уплаты налога прошло больше трех лет. Но есть два исключения, когда этот срок все же придется соблюсти.
При ликвидации компании вернуть переплату нужно до исключения из ЕГРЮЛ, так как потом забрать деньги не получится (Письмо Минфина от 12.04.2018 N 03–02–07/1/24222). У ИП такого ограничения нет: переплата после закрытия бизнеса переходит на его личный ЕНС и вернуть ее он может как физическое лицо.
Когда переплату вернут на счет
В процессе возврата переплаты участвуют ФНС и территориальный орган Федерального казначейства.
При возврате переплаты по налогам, входящим в ЕНП, процедура включает два этапа.
|
Этап |
Исполнитель |
Срок |
Основание |
| Рассмотрение заявления, принятие решения по возврату переплаты, формирование платежного поручения и направление его в Казначейство | ФНС | Не позднее 1 дня после получения заявления | п. 3 ст. 79 НК РФ |
| Исполнение платежного поручения, перевод средств на расчетный счет заявителя | Казначейство | Не позднее 1 дня после получения платежного поручения от ФНС | п. 6 ст. 79 НК РФ |
Если возвращается налог, не входящий в ЕНП, процедура проходит в три этапа.
|
Этап |
Исполнитель |
Срок |
Основание |
| Перечисление суммы на единый налоговый счет (ЕНС) | ФНС | Не позднее 1 дня после получения заявления | пп. 5 п. 1 ст. 11.3 НК РФ |
| Проверка наличия недоимок, их гашение (при наличии), принятие решения о возврате переплаты, формирование платежного поручения, направление его в Казначейство | ФНС | Не позднее 1 дня после зачисления переплаты на ЕНС | абз. 3 п. 3 ст. 79 НК РФ |
| Исполнение платежного поручения, перевод средств на расчетный счет заявителя | Казначейство | Не позднее 1 дня после получения платежного поручения от ФНС | п. 6 ст. 79 НК РФ |
Сроки установлены в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Срок может увеличиться:
- если заявление на возврат переплаты подается вместе с декларацией, в которой запрашивается возмещение налога или заявляется налоговый вычет — сначала контролеры проведут камеральную проверку и после ее завершения примут решение по заявлению (п. 3 ст. 79 НК РФ). Сроки самой проверки и решений по ее результатам смотрите здесь
- если налоговики направили в банк запрос для уточнения информации о расчетных счетах компании (ИП)
Если срок возврата переплаты просрочен более чем на 10 дней, на задержанную сумму начислят проценты (п. 9 ст. 79 НК РФ).
Формы заявлений на возврат налога
Налоговую переплату возвращают по заявлению организации или ИП (п. 1 ст. 79 НК РФ). Его составляют по одной из двух форм — в зависимости от того, входит ли налог в ЕНП.
Как оформить заявление
Пошаговая инструкция по возврату налоговой переплаты:
|
Что делать |
Как делать |
| Определите форму заявления | Уточните, входит ли налог в ЕНП. Выберите подходящую форму — КНД 1112542 или КНД 1165166 |
| Заполните заявление | Оформите документ в печатном или электронном виде |
| Подайте заполненную форму в налоговую инспекцию | Самые быстрые способы — электронная подача через оператора ЭДО или личный кабинет на сайте ФНС. Но можно передать и печатную форму — привезти ее в инспекцию лично или отправить заказным письмом с описью вложений |
| Дождитесь окончания проверки | Этап актуален для тех, кто возвращает налог в результате возмещения или вычета. Решение о возврате переплаты налоговики примут, когда завершат камеральную проверку соответствующей декларации (п. 3 ст. 79 НК РФ) |
Деньги поступят на расчетный счет, указанный в заявлении.
В зависимости от обстоятельств, могут понадобиться дополнительные действия:
- сверка с ФНС — если ваша сумма сальдо ЕНС не сошлась с данными инспекции
- выяснение причин отказа в возврате переплаты — если на ваше заявление налоговики ответили отказом
- исправление ошибок и повторная подача заявления — если причиной отказа были неточности и пропуски в заявлении
Образец заявления на возврат ЕНП-налогов
Если возвращаете переплату по налогам, уплачиваемым в рамках ЕНП, заполните заявление на бланке КНД 1152542, утв. Приказом ФНС от 30.11.2022 N ЕД–7–8/1133@.
Скачать образец заявления КНД 1112542:
Скачать образец заявления КНД 1112542
На первом листе укажите:
- ИНН и КПП организации (предприниматели КПП не указывают)
- код налоговой инспекции, где зарегистрирована организация (ИП)
- сумму возврата в рублях и копейках — она не может быть больше положительного сальдо ЕНС
Далее идет стандартный набор информации:
- количество листов в заявлении
- сведения о лице, подписавшем документ:
- 1 — если документ подписал директор, 2 — при подписании представителем по доверенности
- фамилия, имя, отчество подписанта
- номер его телефона
На втором листе продублируйте ИНН и КПП, внесите банковские реквизиты счета, на который хотите получить переплату, поставьте код получателя.
При необходимости заполните дополнительные блоки — КБК, ОКТМО, наименование владельца счета, номер лицевого счета, назначение платежа (если деньги возвращает бюджетное учреждение).
Как вернуть не ЕНП-налог — образец заявления
Если возвращаете переплату по налогам, уплачиваемым не в рамках ЕНП, заполните заявление на бланке КНД 1165166 из Письма ФНС от 09.12.2024 N КЧ–4–8/13931@.
На первом листе формы укажите:
- ИНН и КПП организации (предприниматели КПП не ставят)
- код налоговой инспекции, где зарегистрирована организация (ИП)
- коды основания обращения и вида платежа
- сумму возврата в рублях и копейках (она не может быть больше положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС))
- иные необходимые сведения (код ОКТМО, количество листов в составе заявления и т.д.)
На втором листе заявления продублируйте ИНН и КПП, внесите банковские реквизиты, код получателя.
При необходимости заполните дополнительные блоки — КБК, ОКТМО, наименование владельца счета, номер лицевого счета, назначение платежа (если деньги возвращает бюджетное учреждение).
Как заполнить заявление в программе 1С Бухгалтерия 8.3
В Программе 1С Заявление о возврате можно найти по пути Отчеты — 1С–Отчетность — Уведомления, сообщения и заявления.
Далее Создать — Единый налоговый платеж — Заявление о возврате налога. Здесь же находятся другие формы для распоряжения переплатой, например, заявление о зачете положительного сальдо ЕНС (КНД 1150057).
На титульном листе укажите сумму, количество страниц, контактный телефон, а при необходимости — реквизиты доверенности.
На второй странице укажите банковские реквизиты для зачисления средств.
Куда и как подать заявление
Передайте заявление в налоговую инспекцию, где стоите на учете. Сделать это можно несколькими способами:
В Личном кабинете на сайте ФНС зайдите в раздел ЕНС и сформируйте Заявление о распоряжении путем возврата. Если у вас есть электронная подпись, сразу передайте форму в обработку. Если ЭЦП нет, распечатайте заполненный документ и передайте его лично или почтой.
По каким налогам не возвращают переплату
ФНС ответит отказом, если попросите вернуть чужой налог.
Также отказ можно получить:
- если допустили опечатку в банковских реквизитах или обратились не в ту инспекцию — в этом случае заполните новый бланк без ошибок и повторно сдайте заявление в инспекцию
- при недостоверности информации о руководителе — сначала подайте заявление об исправлении неверных сведений в ЕГРЮЛ, а затем на возврат переплаты
Инспекторы также могут отказать в возврате переплаты, если заподозрят использование ЕНС в неправомерных схемах.
Кратко о заявлении на возврат излишне уплаченного налога
- Чтобы вернуть налоговую переплату на расчетный счет, отправьте в налоговый орган заявление формы КНД 1152542 (ЕНП-налог) или КНД 1165166 (не ЕНП-налог)
- Передать заявление можно лично, по почте, через оператора ЭДО или ЛК на сайте ФНС. Для ускорения процесса выбирайте электронные способы подачи
- Переплата вернется на расчетный счет в сроки, указанные в п. 3 ст. 79 НК РФ. Если задержка составит более 10 дней, налоговый орган обязан выплатить проценты
См. также:
Если вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете