Налоговую переплату можно вернуть, отправив в ИФНС заявление специальной формы. Процедура возврата имеет свои особенности для налогов, уплачиваемых в составе ЕНП, и иных налоговых платежей.
Расскажем:
- по каким правилам возвращают переплату
- как заполнить и подать заявление
- какие налоги по этому заявлению вернуть не получится
Содержание
- Возврат переплаты по налогам: общие правила
- Формы заявлений на возврат налога
- Как оформить заявление: пошаговая инструкция
- Образец заявления на возврат переплаты
- Как заполнить заявление в программе 1С Бухгалтерия 8.3
- Куда и как сдать заявление
- По каким налогам не возвращают переплату
- Кратко о заявлении на возврат суммы излишне уплаченного налога
Возврат переплаты по налогам: общие правила
Налоговая переплата — это сумма средств, оставшаяся на едином налоговом счете (ЕНС) после уплаты всех налоговых обязательств (налогов, взносов, пеней и т.д.). Эти деньги принадлежат налогоплательщику и он может их вернуть (ст. 79 НК РФ).
Алгоритм возврата налоговой переплаты зависит от того, относится ли налог к ЕНП.
Если налог уплачивается в составе ЕНП, его можно вернуть за счет средств, находящихся на едином налоговом счете (ЕНС) (п. 4 ст. 79 НК РФ). Если запросить сумму, превышающую сальдо единого налогового счета (ЕНС), инспекция вернет фактический остаток (п. 2 ст. 79 НК РФ).
Процедура получения средств зависит от причины возникновения переплаты:
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
- если налоговые инспекторы взыскали лишние средства с расчетного счета, излишек вернется на тот же счет, с которого был списан — это ошибка налоговиков, которую они исправляют сами, без участия налогоплательщика (п. 4 ст. 79 НК РФ)
- в остальных ситуациях деньги возвращают по заявлению налогоплательщика (п. 1 и 5 ст. 79 НК РФ)
Возврат налогов, не входящих в ЕНП, происходит по общим правилам ст. 79 НК РФ, но цепочка операций длиннее и применяется другая форма заявления. После рассмотрения заявления сумму переплаты направляют на единый налоговый счет (ЕНС) и оттуда на расчетный счет заявителя (ст. 11.3 НК РФ).
Единый налоговый платеж (ЕНП) — что это, какие налоги входят, как уплачивать
Нужна ли сверка перед подачей заявления
Перед подачей заявления на возврат получать акт сверки необязательно — его отсутствие не станет основанием для отказа (п. 2 ст. 79 НК РФ). Запросить сверку стоит, когда ваши данные о сальдо расходятся с информацией налоговых контролеров. Ждать завершения сверки не требуется. Получите переплату по данным инспекции, а после сверки запросите положительный остаток, если он появится на едином налоговом счете (ЕНС).
Когда можно вернуть переплату
Вернуть переплату можно в любое время, даже если с момента уплаты налога прошло больше трех лет. Но есть два исключения, когда этот срок все же придется соблюдать.
При ликвидации компании верните переплату до исключения из ЕГРЮЛ, так как после исключения забрать деньги не получится (Письмо Минфина от 12.04.2018 N 03–02–07/1/24222). У ИП такого ограничения нет: переплата после закрытия бизнеса переходит на его личный единый налоговый счет (ЕНС) и вернуть ее он может как физическое лицо.
Когда переплату вернут на счет
В процессе возврата переплаты участвуют ФНС и территориальный орган Федерального казначейства.
При возврате переплаты по налогам, входящим в ЕНП, процедура включает 2 этапа.
|
Этап |
Исполнитель |
Срок |
Основание |
| Рассмотрение заявления, принятие решения по возврату переплаты, формирование платежного поручения и направление его в Казначейство | ФНС | Не позднее 1 дня после получения заявления | п. 3 ст. 79 НК РФ |
| Исполнение платежного поручения, перевод средств на расчетный счет заявителя | Казначейство | Не позднее 1 дня после получения платежного поручения от ФНС | п. 6 ст. 79 НК РФ |
Если возвращается налог, не входящий в ЕНП, процедура проходит в 3 этапа.
|
Этап |
Исполнитель |
Срок |
Основание |
| Перечисление суммы на единый налоговый счет (ЕНС) | ФНС | Не позднее 1 дня после получения заявления | пп. 5 п. 1 ст. 11.3 НК РФ |
| Проверка наличия недоимок, их гашение (при наличии), принятие решения о возврате переплаты, формирование платежного поручения и направление его в Казначейство | ФНС | Не позднее 1 дня после зачисления переплаты на единый налоговый счет (ЕНС) | абз. 3 п. 3 ст. 79 НК РФ |
| Исполнение платежного поручения, перевод средств на расчетный счет заявителя | Казначейство | Не позднее 1 дня после получения платежного поручения от ФНС | п. 6 ст. 79 НК РФ |
Сроки установлены в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
По каким причинам срок может увеличиться:
- если заявление на возврат переплаты подается вместе с декларацией, в которой запрашивается возмещение налога или заявляется налоговый вычет — сначала контролеры проведут камеральную проверку и после ее завершения примут решение по заявлению (п. 3 ст. 79 НК РФ). Сроки самой проверки и решений по ее результатам узнайте здесь
- если налоговики направили в банк запрос для уточнения информации о расчетных счетах компании / ИП
Если срок возврата переплаты будет просрочен более чем на 10 дней, на задержанную сумму начисляются проценты (п. 9 ст. 79 НК РФ).
Формы заявлений на возврат налога
Налоговую переплату возвращают по заявлению организации или ИП (п. 1 ст. 79 НК РФ). Его составляют по одной из двух форм в зависимости от того, входит налог в ЕНП, или нет.
Как оформить заявление: пошаговая инструкция
Что и как делать компании / ИП для возврата переплаты.
|
Что делать |
Как делать |
| Определить форму заявления |
|
| Заполнить заявление | Оформить документ в печатном или электронном виде |
| Сдать заполненную форму в налоговую инспекцию | Самые быстрые способы — электронная подача через оператора ЭДО или личный кабинет на сайте ФНС. Но можно сдать и печатную форму — привезти в инспекцию лично или отправить заказным письмом с описью вложений |
| Дождаться окончания проверки | Этот этап актуален для тех, кто возвращает налог в результате возмещения или вычета. Решение о возврате переплаты налоговики примут, когда завершат камеральную проверку соответствующей декларации (п. 3 ст. 79 НК РФ) |
Деньги должны поступить на расчетный счет, указанный в заявлении.
В зависимости от обстоятельств могут понадобиться дополнительные действия:
- сверка с ФНС — если ваша сумма сальдо единого налогового счета (ЕНС) не сошлась с данными инспекции
- выяснение причин отказа в возврате переплаты — если на ваше заявление налоговики ответили отказом
- исправление ошибок и повторная подача заявления — если причиной отказа были неточности и пропуски в заявлении
Образец заявления на возврат переплаты
Для возврата переплаты по налогам, уплачиваемых в рамках ЕНП, необходимо заполнить заявление на бланке формы КНД 1152542 (утв. Приказом ФНС от 30.11.2022 N ЕД–7–8/1133@).
Скачать образец заявления КНД 1112542:
Скачать образец заявления КНД 1112542
На первом листе заявления укажите:
- ИНН и КПП организации (ИП КПП не указывает)
- код налоговой инспекции, где зарегистрирована организация / ИП
- сумму возврата в рублях и копейках (она не может быть больше положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС)
Далее укажите стандартный набор информации:
- количество листов в составе заявления
- сведения о лице, подписавшем документ:
- код 1 – если документ подписал директор, код 2 – при подписании представителем по доверенности
- фамилия, имя, отчество подписанта
- номер его телефона
На втором листе продублируйте ИНН и КПП, внесите банковские реквизиты счета, на который хотите получить переплату, поставьте код получателя.
При необходимости заполните дополнительные блоки (КБК, ОКТМО, наименование владельца счета, номер лицевого счета, назначение платежа — если деньги возвращает бюджетное учреждение).
Возвращаем налог вне ЕНП: образец заполнения заявления
На первом листе формы КНД 1165166 из Письма ФНС от 09.12.2024 N КЧ–4–8/13931@ укажите:
- ИНН и КПП организации (ИП КПП не указывают)
- код налоговой инспекции, где зарегистрирована организация / ИП
- коды основания обращения и вида платежа
- сумму возврата в рублях и копейках (она не может быть больше положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС))
- иные необходимые сведения (код ОКТМО, количество листов в составе заявления и т.д.)
На втором листе заявления продублируйте ИНН и КПП, внесите банковские реквизиты, поставьте код получателя.
При необходимости заполните дополнительные блоки (КБК, ОКТМО, наименование владельца счета, номер лицевого счета, назначение платежа — если деньги возвращает бюджетное учреждение).
Как заполнить заявление в программе 1С Бухгалтерия 8.3
В Программе 1С Заявление о возврате можно найти по пути Отчеты — 1С–Отчетность — Уведомления, сообщения и заявления.
Далее Создать — Единый налоговый платеж — Заявление о возврате налога. Здесь же находятся другие формы для распоряжения переплатой, например, заявление о зачете положительного сальдо ЕНС (КНД 1150057).
На титульном листе укажите сумму, количество страниц и контактный телефон, при необходимости — реквизиты доверенности.
На второй странице приведите банковские реквизиты для зачисления средств.
Куда и как сдать заявление
Передайте заявление в налоговую инспекцию, где организация / ИП стоит на учете. Сделать это можно несколькими способами.
В Личном кабинете на сайте ФНС, зайдите в раздел ЕНС и сформируйте Заявление о распоряжении путем возврата. Если у вас имеется электронная подпись — сразу передайте форму в обработку. Если ЭЦП нет — распечатайте заполненный документ для подачи лично или почтой.
По каким налогам не возвращают переплату
ФНС ответит отказом, если попросите вернуть чужой налог.
Также отказ можно получить:
- если допустили опечатку в банковских реквизитах или обратились не в ту инспекцию — в этом случае заполните новый бланк без ошибок и повторно сдайте заявление в инспекцию
- при недостоверности информации о руководителе — сначала подайте заявление об исправлении недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, а затем на возврат переплаты
Инспекторы также могут отказать в возврате переплаты, если заподозрят использование ЕНС в неправомерных схемах.
Кратко о заявлении на возврат суммы излишне уплаченного налога
- Для возврата налоговой переплаты на свой расчетный счет необходимо представить в налоговый орган заявление формы КНД 1152542 (ЕНП — налог) или КНД 1165166 (не ЕНП — налог)
- Направить такое заявление можно стандартными способами: лично, по почте, через оператора ЭДО или Личный кабинет на сайте ФНС. Для ускорения процесса получения средств выбирайте электронные способы подачи
- Переплата вернется на расчетный счет в сроки, указанные в п. 3 ст. 79 НК РФ. Если задержка выплаты составит более 10 дней, налоговый орган обязан выплатить проценты
См. также:
Если вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете