Налоги ИП в 2026 году: сколько и когда платить на каждом режиме

Последнее изменение: 28.08.2026

Предприниматель вправе применять любой из шести российских налоговых режимов. От выбранной системы напрямую зависит, сколько в год платит ИП и с какой периодичностью сдавать отчетность. В статье разберем, как платить налоги ИП на общей системе, спецрежимах и при выплатах персоналу.

Из чего складывается налогообложение ИП

  1. Главный налог с предпринимательского дохода. На ОСН — НДФЛ, на специальных режимах — единый налог, фиксированная цена патента либо налог на профдоход. Именно эту сумму подразумевают, когда спрашивают: какой процент ИП отдает с поступлений.
  2. Страховые взносы ИП за себя. Это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Их платят даже при нулевом доходе, исключение — плательщики НПД и АУСН. В 2026 году фиксированный взнос составляет 57 390 руб. Дополнительно уплачивают 1% с дохода свыше 300 000 руб.
  3. Налоги и взносы за наемных работников. При оформлении штата предприниматель становится налоговым агентом. Он обязан удерживать НДФЛ из зарплаты сотрудников и переводить за них страховые взносы.

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю

Решающее значение при выборе имеют:

Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:

  • направление деятельности
  • годовая выручка
  • удельный вес затрат
  • количество персонала

Именно налоговый режим определяет — сколько платит ИП налогов в год. Сравнить условия и фискальную нагрузку поможет наша таблица:

Какая система налогообложения у ИП Условия и ограничения Основной платеж ИП НДС Взносы ИП за себя Отчетность Для кого подойдет
ОСНО Нет ограничений по обороту, направлениям бизнеса и штату Подоходный налог с ИП по прогрессивной шкале 13-22% от налоговой базы По общему правилу — 22% или 10%, допускается освобождение

Есть операции со ставкой 0%

 Полная сумма 3-НДФЛ ежегодно, НДС-декларация ежеквартально Крупные B2B-контракты и импорт, где важен входной и ввозной НДС
УСН «Доходы» Годовая выручка ≤ 490,5 млн руб.

штат ≤ 130 чел. стоимость основных средств ≤ 218 млн руб.

Лимиты каждый год индексируют на коэффициент-дефлятор

 6% с оборота. Регионы могут снижать ставку и вводить каникулы. Сумма уменьшается на страховые отчисления Освобождение при годовом доходе до 20 млн руб.

При превышении — выбор между стандартными (22 и 10% с вычетами) и пониженными (5 и 7% без вычетов) ставками

 Полная сумма Декларация по УСН раз в год. Если нет освобождения — ежеквартальная декларация по НДС Розница, услуги населению, бизнес с затратами до 60-70% от выручки
УСН «Доходы минус расходы» 15% с разницы. Минимальный налог ИП — 1% от годового дохода

Регионы вправе снижать ставки и давать льготы

 Строительство, производство, оптовая торговля с высокой долей подтвержденных затрат
АУСН Эксперимент до конца 2027 года

Годовая выручка ≤ 60 млн руб.

штат ≤ 5 чел.

есть ограничения по видам деятельности

Совмещение с иными режимами запрещено

 8% с дохода или 20% с разницы между доходами и подтвержденными расходами, минимальный налог — 3% от доходов

Региональных преференций нет

 Освобождение (для отдельных операций НДС уплачивается Не уплачиваются

За персонал — нулевые тарифы, кроме фиксированного взноса на травматизм

 Декларация отсутствует ИП с малым штатом, кто готов работать с определенными банками и не хочет вести учет и сдавать отчеты
ЕСХН Только для сельхозпроизводителей с долей профильной выручки ≥ 70% 6% от разницы между поступлениями и затратами Необходимо платить по стандартным ставкам 22% или 10%.

При годовом доходе ≤ 60 млн руб. можно оформить освобождение.

НДС на ЕСХН имеет свои особенности

 Полная сумма Декларация по ЕСХН раз в год, по НДС — ежеквартально Фермерские хозяйства, рыбоводство, животноводство
ПСН Виды деятельности ограничены. Местные власти определяют в региональных законах, какую деятельность можно перевести на патент

Годовой доход ≤ 20 млн руб., численность ≤ 15 чел.

 Фиксированная величина, 6% от потенциально возможного дохода. Уменьшается на страховые взносы

Власти регионов могут вводить каникулы — ИП смогут временно применять нулевую ставку при соблюдении определенных условий

 Освобождение (по некоторым операциям НДС уплачивается) Полная сумма Декларация отсутствует Бытовые услуги, мелкая розница, общепит, аренда жилья. Удобно совмещать с УСН
НПД Эксперимент до конца 2028 года

Годовая выручка ≤ 2,4 млн руб., ограничения по направлениям

Нельзя нанимать сотрудников и перепродавать чужие товары

 4% с поступлений от граждан, 6% — от организаций и ИП Освобождение (по некоторым операциям НДС уплачивается) Не уплачиваются

Можно добровольно перечислять на пенсионный стаж и больничные

 Декларация отсутствует Микробизнес: фриланс, репетиторство, частные мастера

Системы налогообложения: виды, особенности, возможности совмещения

Системы налогообложения для ИП в 2026 году

Какие налоги платят ИП на ОСН

Общий режим действует для предпринимателя автоматически с даты регистрации, если он не направил в инспекцию уведомление о переходе на спецрежим. ОСН создает высокую налоговую и учетную нагрузку.

Основные налоги

НДФЛ

ИП не платит налог на прибыль — вместо него предприниматель платит НДФЛ.

Налоговую базу определяют как разницу между доходами от бизнеса и профессиональным налоговым вычетом (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Что такое профессиональный вычет

Предприниматель уменьшает доходы от бизнеса на расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью. Состав расходов определяет по правилам гл. 25 НК РФ.

В вычет включают:

  • материальные расходы
  • зарплату работников
  • амортизацию
  • имущественные и ресурсные налоги, кроме НДФЛ
  • страховые взносы ИП за себя

Налог на имущество включают в вычет, только если используют объект в предпринимательской деятельности.

Подтвердите расходы первичными документами и экономической обоснованностью. Если документов нет, уменьшите доход на норматив — 20% годовой выручки.

Вычет надо заявить в декларации 3-НДФЛ, отдельное заявление не требуется.

Ставка предпринимательского налога зависит от размера годового дохода. В 2026 году применяется прогрессивная шкала (п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • 13% — для базы в пределах 2,4 млн рублей
  • 15% — на сумму превышения над 2,4 млн плюс фиксированные 312 000 рублей
  • 18% — на долю свыше 5 млн плюс 702 000 рублей
  • 20% — на часть выше 20 млн плюс 3 402 000 рублей
  • 22% — на доход, превышающий 50 млн плюс 9 402 000 рублей

Кроме профессионального вычета, ИП вправе применить стандартные вычеты на детей и за выполнение нормативов ГТО (ст. 218 НК РФ) — их отражают в годовой декларации 3-НДФЛ. Если в течение года вычеты не предоставил налоговый агент, например работодатель, ИП заявляет их самостоятельно.

Предпринимательский НДФЛ уплачивайте авансовыми платежами не позднее 28 числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием и девятью месяцами. Перед уплатой направьте уведомление об исчисленной сумме не позднее 25 числа.

Декларацию 3-НДФЛ представьте до 30 апреля следующего года. НДФЛ по итогам года уплатите до 15 июля (ст. 227 НК РФ, ст. 229 НК РФ).

НДС

При реализации товаров, работ или услуг ИП начисляет НДС. В 2026 году действуют ставки (ст. 164 НК РФ):

  • 22% — основная
  • 10% и 0% — льготные

НДС к уплате можно уменьшить на входной НДС, предъявленный поставщиками. Декларацию по НДС представляют до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Налог уплачивают тремя равными частями до 28 числа каждого месяца следующего квартала.

ИП на ОСН может получить освобождение от НДС — для этого выручка без НДС за три последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн руб. (ст. 145 НК РФ). Этот лимит соблюдают весь период освобождения.

Чтобы получить освобождение, направьте в ИФНС уведомление по форме КНД 1150104 и документы, которые подтверждают выручку. ИП представляет выписки из КУДиР и книги продаж. Подайте документы не позднее 20 числа месяца, с которого применяете освобождение.

Освобождение от уплаты НДС

Страховые взносы за себя

ИП на ОСН уплачивает фиксированные взносы на ОПС и ОМС, а также 1% с дохода свыше 300 000 руб. (ст. 430 НК РФ). Все уплаченные за себя взносы включайте в профессиональный вычет и уменьшайте базу по НДФЛ.

Фиксированный взнос уплатите не позднее 28 декабря текущего года. Дополнительный взнос — до 1 июля следующего года. Отчитываться по этим взносам в инспекцию не требуется.

Другие платежи

Возникают только при появлении объекта обложения или совершении облагаемых операций:

За что платит ИП Условия налогообложения ИП Нужна ли декларация Предельный срок, когда платить налог ИП Основание в НК РФ
Налог на имущество физлиц В собственности облагаемая недвижимость Инспекция делает расчет сама и присылает уведомление, декларация не нужна 1 декабря года, следующего за отчетным ст. 400 НК РФ, ст. 401 НК РФ, ст. 408 НК РФ, ст. 409 НК РФ
Земельный налог Участок в собственности, постоянном пользовании или праве пожизненного наследуемого владения Инспекция делает расчет сама и присылает уведомление, декларация не нужна 1 декабря года, следующего за отчетным ст. 388 НК РФ, ст. 389 НК РФ, ст. 396 НК РФ, ст. 397 НК РФ
Транспортный налог Регистрация в Госавтоинспекции машины, мотоцикла или другого транспортного средства Инспекция делает расчет сама и присылает уведомление, декларация не нужна 1 декабря года, следующего за отчетным ст. 357 НК РФ, ст. 358 НК РФ, ст. 362 НК РФ, ст. 363 НК РФ
Акцизы Отгрузка или ввоз подакцизной продукции Отдельная форма для каждой категории товаров Дата зависит от вида продукции: ежемесячно либо ежеквартально до 28 числа ст. 179 НК РФ, ст. 182 НК РФ, ст. 204 НК РФ
Водный налог Водопользование на основании лицензии Декларация до 25 числа по окончании квартала До 28 числа месяца, идущего за кварталом ст. 333.8 НК РФ, ст. 333.9 НК РФ, ст. 333.15 НК РФ
Сборы за пользование биоресурсами Оформлено разрешение на вылов или добычу Направляются предусмотренные законом сведения При выдаче разрешительной документации, далее — по ее условиям ст. 333.1 НК РФ, ст. 333.6 НК РФ, ст. 333.7 НК РФ
НДПИ Извлечение полезных ископаемых из недр Декларация до 25 числа после отчетного месяца До 28 числа после завершения месяца добычи ст. 334 НК РФ, ст. 336 НК РФ, ст. 345 НК РФ
Торговый сбор Торговля в Москве через определенные объекты Уведомление ТС-1 при возникновении права До 28 числа по окончании квартала ст. 411-413 НК РФ, ст. 416-418 НК РФ
Туристический налог Оказание гостиничных услуг физлицам Декларация до 25 числа по окончании квартала До 28 числа по окончании квартала ст. 418.2 НК РФ, ст. 418.3 НК РФ, ст. 418.9 НК РФ

Налоги на игорный бизнес и на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья предприниматели не платят, эти налоги — только для организаций (п. 1 ст. 333.43 НК РФ, п. 1 ст. 333.57 НК РФ).

Пример

ИП без работников получил за год доход 4 млн рублей. Из-за невысокой выручки предприниматель оформил освобождение от НДС. Недвижимости в собственности и других облагаемых объектах у ИП нет.

Подтвержденные расходы составили 2,5 млн рублей. Взносы за себя — фиксированный плюс дополнительный — 94 390 руб.

Какие налоги ИП заплатит за год:

НДФЛ: (4 000 000 руб. — 2 500 000 руб. — 94 390 руб.) = 1 405 610 руб. Вся сумма попадает под ставку 13%. Подоходный налог с ИП: 1 405 610 руб. × 13% = 182 729 руб.

Страховые взносы за себя: 94 390 руб.

Общая налоговая нагрузка ИП на ОСНО: 182 729 руб. + 94 390 руб. = 277 119 руб. в год.

ИП на ОСНО: особенности применения, налоговая нагрузка, правила и сроки

Какие налоги платят ИП на УСН

Упрощенный режим освобождает предпринимателя от НДФЛ с доходов от бизнеса. ИП на УСН может выбрать объект налогообложения: Доходы или Доходы минус расходы.

Основные налоги

УСН-налог

Процент налога зависит от объекта налогообложения:

  • Доходы — 6% доходов. Регион может снизить ставку до 1%. Исчисленный налог можно уменьшить на страховые взносы за себя и работников, а также отдельные страховые платежи
  • Доходы минус расходы — 15% разницы между доходами и расходами. Регион может снизить ставку до 5%. В расходы включайте оплаченные, экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, например зарплату, страховые взносы и материальные расходы (ст. 346.16 НК РФ)

При объекте Доходы минус расходы уплатите минимальный налог — 1% доходов, если налог по итогам года меньше этой суммы или получен убыток. Убыток прошлых лет включайте в расходы в течение 10 лет, но только при расчете налога за год.

В большинстве регионов для упрощенцев действуют налоговые каникулы. Впервые зарегистрированный ИП на УСН может применять ставку 0% в течение двух налоговых периодов. Льготу устанавливают для производственной, научной, социальной деятельности и бытовых услуг — она действует до 31.12.2026. Заявление в инспекцию подавать не требуется (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Авансовые платежи по УСН уплачивайте до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а налог за год перечислите до 28 апреля следующего года (ст. 346.21 НК РФ). Декларацию по УСН представьте до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Сроки едины для обоих объектов налогообложения.

НДС

Когда доходы ИП за прошлый или текущий год не превышают 20 млн руб., он автоматически освобождается от НДС. Такой лимит будет действовать в 2026-2029 годах. В 2030 его снизят до 15 млн руб., с 2031 года — до 10 млн руб. (ст. 145 НК РФ).

При превышении лимита ИП на УСН уплачивает НДС. Он выбирает вариант:

  • применять ставки 22 и 10% с правом на налоговые вычеты
  • применять ставки 5 и 7% без права на вычет входного НДС

НДС при ввозе товаров и налог, который ИП уплачивает как налоговый агент, перечисляют независимо от освобождения.

Страховые взносы за себя

Платите взносы полностью и в установленные сроки. При объекте Доходы взносы за себя уменьшают УСН-налог: у ИП с работниками — не более чем на 50%, у ИП без работников — до нуля. При объекте Доходы минус расходы включайте уплаченные взносы в расходы.

Другие платежи

Упрощенный режим не освобождает от уплаты:

  • НДФЛ с дивидендов, процентов по банковским вкладам, других доходов вне предпринимательской деятельности и зарплаты работников
  • налога на имущество физлиц по кадастровой недвижимости из регионального перечня (п. 7 ст. 378.2 НК РФ)
  • земельного и транспортного налогов
  • акцизов, торгового сбора, водного и туристического налогов, НДПИ

Если у ИП на УСН появились облагаемые объекты или операции, вовремя уплатите соответствующий налог.

Пример

Для объекта «Доходы»

Годовой доход ИП без работников — 3,6 млн руб. Взносы за себя, включая взнос 1%, — 90 390 руб.

Налог на УСН: 3 600 000 руб. × 6% = 216 000 руб.

УСН-налог можно уменьшить на всю сумму взносов за себя: 216 000 руб. — 90 390 руб. = 125 610 руб.

Налоговая нагрузка ИП: 125 610 руб. + 90 390 руб. = 216 000 руб.

Для объекта «Доходы минус расходы»

Годовой доход ИП — 4 млн руб., подтвержденные расходы — 3,2 млн руб. Взносы за себя — 94 390 руб., но они уже учтены в расходах.

Облагаемая база: 4 000 000 руб. — 3 200 000 руб. = 800 000 руб.

Налог на УСН: 800 000 руб. × 15% руб. = 120 000 руб.

Минимальный налог: 4 000 000 руб. × 1% = 40 000 руб. ИП заплатит расчетный налог на УСН —120 000 руб.

Налоговая нагрузка ИП: 120 000 руб. + 94 390 руб. = 214 390 руб.

Какие налоги платят ИП на АУСН

Автоматизированная упрощенка освобождает ИП от НДФЛ с доходов от бизнеса и НДС при реализации. При ввозе товаров или исполнении обязанностей налогового агента уплатите НДС. Налог по АУСН рассчитывает инспекция по данным банков и онлайн-касс.

Основной налог

Основной платеж — налог по АУСН. Ставка зависит от объекта:

  • Доходы — 8%. Налог нельзя уменьшить на взносы, поскольку ИП на АУСН их не уплачивает
  • Доходы минус расходы — 20%. Расходы учитывайте по правилам УСН

Минимальный налог при объекте Доходы минус расходы составляет 3% доходов. Уплатите его, если получили убыток или налог по ставке 20% оказался меньше минимального налога.

Региональные льготы и налоговые каникулы для АУСН не предусмотрены. Налоговый период — календарный месяц. Налог уплатите до 25 числа следующего месяца (ст. 12 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Декларацию по АУСН не представляйте.

Страховые взносы за себя

Предприниматели на АУСН не платят страховые взносы за себя и работников. При наличии работников ИП уплачивает фиксированный взнос на травматизм.

В 2026 году взнос составляет 2 959 руб. в год. Уплачивайте его равными частями — по 1/12 суммы ежемесячно — в Социальный фонд.

Другие платежи

Если у предпринимателя появляются облагаемые объекты или операции, уплатите:

  • НДФЛ с доходов, не связанных с бизнесом, и как налоговый агент за работников
  • налог на имущество по кадастровой недвижимости
  • земельный и транспортный налоги
  • акцизы, торговый сбор, НДПИ, водный и туристический налоги

Пример

Предприниматель на АУСН «Доходы» зарабатывает 500 000 руб. в месяц. Поскольку никакие платежи ИП не уменьшают облагаемую базу, налог считается с полной суммы дохода.

Налог на АУСН за месяц: 500 000 руб. × 8% = 40 000 руб.

Налоговая нагрузка ИП за год: 40 000 руб. × 12 мес.= 480 000 руб.

Какие налоги платят ИП на ЕСХН

ЕСХН — спецрежим для сельхозтоваропроизводителей. ИП вправе применять его, если доход от продажи сельхозпродукции собственного производства составляет не менее 70% общего дохода от реализации.

ЕСХН заменяет НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности.

Основные налоги

ЕСХН

Ставка налога ИП — 6% от разницы между доходами и расходами. Налоговую базу разрешают уменьшать на убытки прошлых лет. Даты уплаты аванса и окончательного налога (ст. 346.9 НК РФ):

  • авансовый платеж за полугодие — до 28 июля текущего года
  • налог ИП за год — до 28 марта следующего года

Годовую декларацию по ЕСХН представляют до 25 марта (ст. 346.10 НК РФ).

НДС

По общему правилу ИП на ЕСХН платят НДС. ИП может получить освобождение от НДС, если доход за предшествующий год не превысил 60 млн руб. (ст. 145 НК РФ, п. 1 ст. 346.7 НК РФ). В лимит можно включить авансы (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, Письмо Минфина от 03.02.2025 N 03-07-07/8952). В первый год применения ЕСХН освобождение можно получить независимо от дохода (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Чтобы получить освобождение, направьте в ИФНС уведомление не позднее 20 числа месяца, с которого планируете его применять (п. 3 ст. 145 НК РФ). После этого не выставляйте счета-фактуры, не уплачивайте НДС и не сдавайте декларацию по НДС.

Подайте декларацию по НДС, если ИП:

  • исполняет обязанности налогового агента
  • выставил покупателю счет-фактуру с НДС
  • ведет общие дела по договору простого товарищества

Если ИП на ЕСХН не применяет освобождение, уплачивайте НДС по стандартным ставкам. Для большинства видов сельхозпродукции применяйте ставку 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ). Ставка 22% действует при реализации товаров, работ и услуг, которые не входят в льготный перечень. При экспорте сельскохозяйственного сырья или готовой продукции применяйте ставку 0% и подтвердите ее по общим правилам (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Страховые взносы за себя

Платят в полном объеме и в установленные сроки. Эти платежи ИП включают в расходы по ЕСХН.

Другие платежи

ЕСХН не освобождает от уплаты:

  • НДФЛ с доходов, не связанных с агробизнесом, и с зарплаты работников, поскольку ИП выступает налоговым агентом
  • налога на имущество физлиц по недвижимости, которую не используют в сельхоздеятельности
  • земельного и транспортного налогов
  • акцизов, водного и туристического налогов
  • других налогов и сборов, если есть объект налогообложения

Налогообложение ИП на ЕСХН включает не только сельхозналог, но и другие платежи.

Какие налоги платят ИП на ПСН

Патентная система предусматривает фиксированный платеж. Его размер зависит от потенциально возможного годового дохода по виду деятельности.

ПСН освобождает от НДФЛ с доходов от бизнеса и НДС при реализации. В 2026 году доход ИП на патенте не должен превышать 20 млн руб. В 2027 году лимит составит 15 млн руб., с 2028 года — 10 млн руб.

Основной налог

Главный налог ИП — стоимость патента. Ставка составляет 6% потенциально возможного годового дохода, который устанавливает регион. Сумма не зависит от фактических доходов.

Уменьшайте налог на страховые взносы. ИП с работниками может уменьшить стоимость патента не более чем на 50%. ИП без работников — до нуля.

Для впервые зарегистрированных ИП на ПСН регионы могут установить налоговые каникулы. В течение двух лет с даты регистрации применяйте ставку 0%, если регион ввел льготу. Она действует до 31.12.2026 (ст. 346.50 НК РФ).

Декларацию по ПСН не сдавайте. Уплачивайте налог в следующие сроки (ст. 346.51 НК РФ):

  • если патент действует до шести месяцев — полную сумму до окончания его действия
  • если патент действует от шести до двенадцати месяцев — 1/3 стоимости в течение 90 календарных дней с начала действия, 2/3 — до окончания действия патента
  • если патент заканчивается 31 декабря — внесите последний платеж до 28 декабря

Страховые взносы за себя

Платят в полном объеме и в установленный срок, платежи уменьшают стоимость патента.

Другие платежи

Патентная система не освобождает от:

  • НДФЛ с доходов, не относящихся к деятельности на ПСН, и с выплат персоналу
  • налога на имущество с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости
  • земельного и транспортного налогов
  • НДС при импорте и агентского НДС
  • акцизов, торгового сбора, водного, туристического налогов и прочих обязательных платежей при наличии объектов обложения

Пример

У ИП — один стационарный розничный объект. Потенциальный доход по розничной торговле в регионе — 1 115 000 руб. Стоимость патента на год: (1 115 000 руб. × 6%) = 66 900 руб.

У ИП нет работников, взносы за себя составили 71 000 руб. Патент можно уменьшить на взносы вплоть до нуля.

Налоговая нагрузка ИП: 71 000 руб.

Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия

Какие налоги платят ИП на НПД

Налог на профессиональный доход — экспериментальный спецрежим для самозанятых и ИП без работников по трудовым договорам. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб. НПД заменяет НДФЛ с доходов от бизнеса и НДС при реализации. ИП на НПД не платит обязательные страховые взносы за себя.

Основной налог

Ставка зависит от источника дохода:

  • 4% — доходы от физлиц
  • 6% — доходы от организаций и ИП

Сумму налога сервис Мой налог рассчитывает автоматически. Уплачивайте НПД ежемесячно до 28 числа следующего месяца (ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Декларацию по НПД не сдавайте. Формируйте чеки в приложении Мой налог.

Другие платежи

НПД упрощает налогообложение ИП, но некоторые обязанности сохраняются. При появлении соответствующих объектов или доходов уплачивайте:

  • НДФЛ с доходов, которые не подпадают под НПД
  • налог на имущество, земельный и транспортный налоги как физлицо
  • НДС при ввозе товаров в РФ, акцизы и другие установленные сборы

Пример

Доход самозанятого ИП за месяц: 150 000 руб. — от физлиц, 50 000 руб. — от юрлица.

НПД: (150 000 руб. × 4%) + (50 000 руб. × 6%) = 6 000 руб. + 3 000 руб. = 9 000 руб.

При стабильных ежемесячных поступлениях налоговая нагрузка за год составит 108 000 рублей.

Зарплатные налоги и взносы

При найме работников ИП рассчитывает и уплачивает платежи с фонда оплаты труда. На НПД нельзя заключать трудовые договоры. На других режимах наем разрешен, но соблюдайте лимиты численности. Для АУСН действует особый порядок:

Вид обязательства

Стандартные правила (ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН)

АУСН
НДФЛ с заработной платы Удержание по прогрессивной шкале 13-22 %. Перечисление дважды в месяц: аванс до 28 числа текущего месяца, окончательный расчет до 5 числа следующего. Квартальный 6-НДФЛ подают до 25 числа после отчетного периода, годовой — до 25 февраля Исчисляет и переводит сам ИП либо уполномоченный банк по его поручению

Расчет 6-НДФЛ не сдается
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ Начисляются по единому тарифу: 30% в пределах базы и 15,1% — сверх нее. Для субъектов МСП из приоритетных отраслей и обрабатывающих производств предусмотрены пониженные ставки (Распоряжение Правительства от 27.12.2025 N 4125-р, от 11.12.2024 N 3689-р). Уплата — ежемесячно до 28 числа. РСВ сдается ежеквартально до 25 числа, персонифицированные сведения — ежемесячно до 25 числа Тариф — 0%, взносы не уплачиваются, РСВ и перссведения не представляются
Взносы на травматизм Тариф назначает СФР в диапазоне 0,2-8,5 % от начисленной зарплаты. Перечисляются до 15 числа следующего месяца. Отчетность — раздел 2 формы ЕФС-1, сдается ежеквартально до 25 числа Фиксированная годовая величина, которая разбивается на равные ежемесячные доли

Отчетность отсутствует

Как платит налоги индивидуальный предприниматель

Все налоги, страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, имущественные налоги и другие обязательные платежи ИП перечисляет через ЕНП. Деньги поступают на ЕНС, а инспекция списывает нужную сумму на основании деклараций и уведомлений об исчисленных суммах. Взносы на травматизм ИП-работодатель перечисляет напрямую в СФР.

Плательщики НПД могут уплачивать налог банковской картой через приложение Мой налог. ИП на АУСН уплачивают налог через личный кабинет на сайте ФНС или сервис уполномоченного банка. В этих случаях налог уплачивают в упрощенном порядке без стандартного механизма ЕНС.

Бухгалтерский и налоговый учет для ИП: нормативные требования и варианты ведения

Кратко о налогах ИП в 2026 году

  • Налогообложение ИП включает основной налог по выбранному режиму, страховые взносы за себя и имущественные налоги. При найме работников добавляются обязанности налогового агента по НДФЛ и уплата страховых взносов за сотрудников
  • ИП не платит налог на прибыль — он установлен только для организаций. Предприниматель уплачивает НДФЛ с дохода, уменьшенного на профессиональные вычеты, либо единый налог в рамках специального режима
  • Страховые взносы за себя обязательны на всех режимах, кроме НПД и АУСН. На остальных системах их уплачивают и при отсутствии доходов
  • На УСН с объектом Доходы минус расходы действует минимальный налог — 1% годового дохода. На АУСН с аналогичным объектом минимальный налог составляет 3%. Его платят, если исчисленный налог оказался меньше минимальной суммы
  • Большинство налогов и взносов ИП перечисляет через ЕНП на ЕНС. Исключения — НПД и АУСН: НПД можно уплатить через приложение Мой налог, а налог при АУСН — через личный кабинет ФНС или сервис уполномоченного банка

См. также:

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Похожие публикации
  1. Страховые взносы ИП за себя в 2026 году Рассмотрим новый порядок расчета и уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей за себя в 2026 году. Разберем, как считать взносы…
  2. НПД: что такое самозанятость и кто может перейти на этот режим Налог на профессиональный доход (НПД) — относительно новый и довольно популярный режим налогообложения. Рассмотрим, что из себя представляет самозанятость, как…
  3. Доходы, облагаемые только НДФЛ и не подпадающие под спецрежимы: что учесть предпринимателям Разберем важные изменения и нюансы расчета НДФЛ, которые обязательно нужно учитывать предпринимателям: виды доходов, облагаемых НДФЛ даже при применении специальных…
  4. ПСН в 2026 — кто может применять и что выбрать вместо ПСН Рассмотрим ключевые изменения в патентной системе налогообложения (ПСН) с 2026 года: кто сможет применять ПСН и какие ограничения для патента…
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете
Добавить комментарий