С 2025 года введены правила налогообложения доходов от майнинга (добычи) криптовалют

Источник: Федеральный закон от 29.11.2024 N 418-ФЗ, сообщение ФНС

Информация для: физлиц и компаний

С 01.01.2025 года вступил в силу закон о налогообложении доходов, полученных от майнинга (добычи), а также купли-продажи (трейдинга) цифровых валют (криптовалют).

Основные правила из этого закона:

• цифровая валюта признается имуществом
• майнингом цифровых валют могут заниматься:
  • физлица, не имеющие статуса ИП
  • юридические лица и ИП, применяющие ОСНО
• компаниям и ИП, осуществляющим майнинг цифровой валюты, нельзя применять спецрежимы УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН, НПД
• торговлей цифровой валютой можно заниматься на ОСН, УСН и ЕСХН
• майнеры могут не регистрироваться в налоговых органах, но информацию о них ежеквартально будет передавать в ИФНС оператор майнинговой инфраструктуры (это лицо, оказывающее услуги для осуществления деятельности майнеров)
• операции по майнингу и реализации цифровой валюты не облагаются НДС
• доходы физлиц в виде цифровой валюты, полученные в результате осуществления майнинга, включаются в налоговую базу по НДФЛ
• доходы организаций в виде цифровой валюты, полученные от майнинга, включаются в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль
• доход в виде цифровой валюты, полученной от майнинга в России, признается доходом от источника в РФ
• датой фактического получения доходов считается дата, на которую у налогоплательщика-майнера возникает право распоряжаться цифровой валютой
• переоценка цифровой валюты как имущества не производится, по операциям с ней формируется отдельная налоговая база по налогу на прибыль
• при реализации цифровой валюты налоговая база определяется как доход (выручка) от реализации, уменьшенный на стоимость и затраты на реализацию (ставка по налогу на прибыль — 25%)

Отметим, что определение термина «майнинг» в Законе N 418-ФЗ не дано, однако его можно найти в п. 3.1 ст. 1 Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ.

Майнинг цифровой валюты — это деятельность по проведению математических вычислений путем эксплуатации технических и программно-аппаратных средств для внесения записей в информационную систему, использующую технологию, в том числе технологию распределенного реестра. Цель таких вычислений — выпуск цифровой валюты и (или) получение лицом, осуществляющим такую деятельность, вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе.

Более подробную информацию о налогообложении операций майнинга можно узнать на промостранице ФНС.

См. также:

• Налоговая реформа: что меняется в НК РФ с 2025 года
• Какая отчетность меняется с 2025 года и когда это будет в 1С
• Изменения в 2025 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email