Приобретение и ввод в эксплуатацию основных средств стоимостью более 40 тыс.руб., но менее 100 тыс.руб. в 1С (УСН)

Последнее изменение: 09.09.2023

УСН. основное средство стоимостью свыше 40 тыс. руб., но до 100 тыс. руб. не является ОС в целях налога на прибыль, а на УСН для ОС применяются те же критерии, что и по налогу на прибыль (ст. 256 НК РФ, п. 3 ст. 236.16 НК РФ). Следовательно, на УСН 15% учитывать стоимость такого объекта следует в составе материальных расходов, а не как ОС (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

БУ. объекты стоимостью более 40 тыс. руб. отражаются в составе ОС (п. 4-5 ПБУ 6/01).

Организация заключила договор на приобретение оборудования на сумму 90 тыс. руб. (в т. ч. НДС 20%).

16 марта швейная машина (1 шт.) поступила на склад.

20 марта поставщику перечислена 100% постоплата в сумме 90 тыс. руб.

23 марта оборудование введено в эксплуатацию. Срок полезного использования – 50 мес. Амортизация начисляется линейным способом.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит  Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
КУДиР
Приобретение внеоборотного актива
16 марта 08.04.1 60.01 90 000 Принятие к учету внеоборотного актива Поступление (акт, накладная) — Оборудование
Регистрация СФ поставщика
16 марта 90 000 Регистрация СФ поставщика Счет-фактура полученный на поступление
Перечисление оплаты поставщику
20 марта 60.01 51 90 000 Перечисление оплаты поставщику Списание с расчетного счета — Оплата поставщику
Ввод в эксплуатацию ОС
23 марта 01.01 08.04.1 90 000 Ввод в эксплуатацию ОС Принятие к учету ОС — Оборудование
Признание расходов на приобретение ОС до 100 тыс для УСН за I квартал
31 марта 90 000 Расход. ОС до 100 тыс. Закрытие месяца — Признание расходов на приобретение ОС для УСН
Начисление амортизации за апрель
30 апреля 20.01 02.01 1 800 Начисление амортизации Закрытие месяца — Амортизация и износ ОС

Главное – Функциональность – ОС и НМА

ОС и НМА – Поступление оборудования

Справочники – Номенклатура – Вид номенклатуры Оборудование (объекты основных средств)

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Банк и касса – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику

ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС – Внеоборотный актив

Принятие к учету ОС – Основные средства

Принятие к учету ОС – Бухгалтерский учет

Принятие к учету ОС – Налоговый учет (УСН)

Операции – Закрытие периода – Признание расходов на приобретение ОС для УСН

Отчеты – Книга доходов и расходов УСН

Операции – Закрытие месяца – Амортизация и износ основных средств

Стоимость ОС 90 000 / СПИ 50 мес. = амортизация в месяц 1 800

При отражении операций применяется та же методика, что и на ОСНО. При этом есть специфика УСН – важно:

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(5 оценок, среднее: 4,80 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете