Что делать, если сальдо по счету 84 стало отрицательным после перехода на ФСБУ 6?

При переходе на ФСБУ 6 программа сформировала проводки Дт 84.01 Кт 02. В результате сальдо на счете 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» с минусом. Счет 84.01 пассивный, надо ли делать перенос суммы в Дт 84.02?

Все операции по корректировке, связанной с:

• исправлением ошибок,
• переходными операциями,

проводятся за счет прибыли, подлежащей распределению – чистой прибыли после налогообложения.

Учредители должны принимать это во внимание и учитывать при распределении прибыли, в т.ч. при выплате дивидендов.

НО! В стандартах и рекомендациях не указывается субсчет для операций перехода (п. 49-50 ФСБУ 6/2020, Рекомендация Р-97/2018-КпР).

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 84 за 2021.

Чтобы избежать «красного» сальдо на счете 84.01, создайте корректирующую проводку (Операции – Операции, введенные вручную) датой 31.12.2021 и с установленным флажком Межотчетный период.

Проверка ОСВ по счету 84 (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 84).

Все операции по переходу на ФСБУ 6 в программе 1С, в т. ч. списание стоимости малоценных ОС, являются операциями межотчетного периода и не влияют на сдачу Бухгалтерской отчетности за 2021.

В ОСВ эти операции отражаются обособленно.

См. также:

• Как выбрать способ перехода на ФСБУ 6
• Разъяснения по применению ФСБУ 6 и ФСБУ 26 с 2022
• Порядок перехода на ФСБУ 6
• Бухгалтерская отчетность за 2021 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email