Исправление ошибки в стоимости ОС: восстановление ОС из МОС в 1С

ОС переведено в МОС, а потом выяснено, что в первоначальной стоимости не учтено часть расходов. Как исправить ошибку, если правильная первоначальная стоимость ОС превышает установленный в учетной политики стоимостной лимит для ОС? Нужно ли восстанавливать ранее переведенное ОС в МОС? Ответы на эти вопросы найдете в статье.

Превышен лимит ОС после исправления ошибки

После закрытия 2021 года, поставщик предоставил документы на расходы по монтажу ОС. Стоимость данного объекта была ниже лимита ОС и на 31.12.21 при переходе на ФСБУ 6 была списана.

Если бы документы были предоставлены вовремя, то стоимость ОС превысила 100 000 руб. Объект остался бы на балансе как ОС и амортизировался.

Нужно ли восстановить ОС на баланс или лучше пересдать отчетность за 2021 год?

Стоимость ОС на 31.12 была неверно сформирована – не учтены доп.расходы, с их учетом она превысила лимит для ОС.

ОС ниже лимита ошибочно списали на расходы в БУ и НУ. Необходимо исправить ошибку — восстановить ОС и начислять амортизацию.

БУ

Несущественные ошибки, выявленные после подписания БФО исправляются в периоде выявления – во II квартале 2022 (п. 14 ПБУ 22/2010).

НУ

При занижении налоговой базы ошибка исправляется в периоде возникновения (IV квартал 2021) и сдается уточненная декларация за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Пошаговая инструкция

31.10.2021 приобретено ОС первоначальной стоимостью 90 000 руб. В БУ объект учтен как ОС, в НУ как неамортизируемое имущество и списан на расходы.

31.12.2021 выполнен переход на ФСБУ 6, остаточная стоимость ОС 85 000 руб. списана в БУ, т.к. она ниже установленного лимита – 100 000 руб.

30.04.2022 получены документы от поставщика на компоненты, установленные в ОС и их монтаж стоимостью 28 800 руб.

Первоначальная стоимость ОС должна быть 118 800 руб.

Ввод «опоздавших документов»

Подробнее Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?

Исправление ошибки в НУ

Доначисление налога и уплата пеней по налогу на прибыль

Восстановление ОС из МОС

Исправление ошибки в БУ и доначисление амортизации в БУ и НУ

Ввод «опоздавших» документов

Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД)

Подробнее Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?

Проводки

Ошибки в первоначальной стоимости ОС за прошлый период

БУ

Несущественная ошибка отчетного года, выявленная после подписания БФО исправляется в периоде выявления (II квартал 2022) в корреспонденции со счетом 91 (п. 14 ПБУ 22/2010).

НУ

При занижении налоговой базы ошибка исправляется в периоде возникновения (IV квартал 2021) и сдается уточненная декларация за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

• Порядок исправления ошибок в БУ
• Порядок исправления ошибок в НУ

Ошибки в первоначальной стоимости ОС в НУ

Исправления в НУ вносятся через документ Операция, введенная вручную на 31.12.2021, где корректируются:

• Проводки в НУ — первоначальная стоимость и амортизация за 2021.
• Корректируется закрытие года (вручную).
• Доначисляется налог на прибыль (вручную).

Уточненная декларация по налогу на прибыль формируется автоматически.

В периоде обнаружения вносятся данные в регистры ОС по НУ:

• регистр сведений Первоначальные сведения ОС (обязательно) — указывается Способ отражения расходов на амортизацию.
• регистр сведений Начисление амортизации ОС (обязательно) — устанавливается необходимость начисления амортизации.

Данные вносятся в периоде обнаружения, чтобы при случайном перепроведении документов не была начислена амортизация в НУ.

Ошибки в первоначальной стоимости ОС в БУ

Исправления в БУ вносятся через документ Операция, введенная вручную датой обнаружения, где корректируются:

• проводки в БУ — первоначальная стоимость и амортизация;
• регистр сведений Параметры амортизации ОС (обязательно) – исправляется Стоимость для вычисления амортизации.

Ошибки в амортизации ОС

С ноября по декабрь 2021:

НУ:

• амортизация не начислялась, а должна была начисляться ежемесячно 3 300 руб.

БУ:

• ежемесячно начислялась амортизация  2 500 руб., а должно быть 3 300 руб. Необходимо доначислить амортизацию 800 руб. за каждый месяц.

Восстановление первоначальной стоимости ОС в НУ в периоде совершения ошибки

Операции– Операции, введенные вручную – Операция

Подробнее Завышена сумма затрат прошлого года

Закрытие года и реформация баланса в НУ

Операции– Операции, введенные вручную – Операция

Удаление записи о снятии с учета ОС

Операции – Закрытие месяца — рег.операция Перевод ОС в малоценное оборудование

Сторно перевода ОС в МОС в БУ

Операции– Операции, введенные вручную – Сторно документа

Для автоматического начисления амортизации добавьте запись в регистр Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет) по кнопке Еще – Выбор регистров – регистр сведений Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет).

Для истории по действиям с ОС добавьте запись в регистр События ОС по кнопке Еще – Выбор регистров – регистр сведений События ОС.

Исправление ошибки в стоимости и амортизации ОС в БУ за 2021

Операции– Операции, введенные вручную – Операция

Подробнее Искажена первоначальная стоимость ОС

Исправление в регистрах ОС

Кнопка Еще – Выбор регистров – регистр сведений Параметры амортизации  ОС (бухгалтерский учет).

Подробнее Как исправить первоначальную стоимость, если доп.расходы отражены позже?

Кнопка Еще – Выбор регистров – регистр сведений Начисление амортизации ОС (налоговый учет).

Кнопка Еще – Выбор регистров – регистр сведений Первоначальные сведения ОС (налоговый учет).

Ошибки в начислении амортизации ОС текущего года

БУ

Ошибка, обнаруженная до окончания отчетного периода, исправляется в месяце обнаружения по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010).

НУ

Неучтенная сумма амортизации не приводит к занижению налога на прибыль, поэтому может быть учтена в налоговой базе в периоде обнаружения ошибки и отразится в текущей декларации по текущим строкам (ст. 54 НК РФ).

• Порядок исправления ошибок в БУ
• Порядок исправления ошибок в НУ

Доначисление амортизации

Исправления в БУ и НУ вносятся через документ Операция, введенная вручную, где корректируются:

• проводки в БУ и НУ – амортизация за 2022;
• регистр сведений Расчет амортизации (необязательно) – для отражения правильной суммы амортизации в отчете Справка-расчет амортизации. Если его не исправить, то амортизация в Справке будет отличаться от Ведомости амортизации.

С января по апрель 2022:

БУ:

• амортизация не начислялась, а должна была ежемесячно начисляться 3 300 руб.

НУ:

• амортизация не начислялась, а должна была ежемесячно начисляться 3 300 руб.

Необходимо доначислить амортизацию 3 300 руб. за каждый месяц.

В месяце восстановления ОС также доначислите амортизацию вручную, в Закрытии месяца амортизация начисляется только со следующего месяца.

Операции– Операции, введенные вручную – Операция

Подробнее Ошибка в начислении амортизации

Доначисление амортизации в регистрах

Заполнение регистра Расчет амортизации:

• открыть рег.операцию Амортизация и износ ОС, посмотреть заполнение регистра Расчет амортизации по ОС за прошлые месяцы, заполнить по аналогии.
• Стоимость (БУ), Стоимость (НУ) – первоначальная стоимость ОС.
• Стоимость для расчета амортизации:
  • БУ – остаточная стоимость;
  • НУ – первоначальная стоимость.

Подробнее Исправление в регистре Расчет амортизации

Кнопка Еще – Выбор регистров – регистр сведений Расчет амортизации

См. также:

• Последний шанс без ошибок перейти на ФСБУ 6 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email