Как отразить досрочное расторжение договора аренды при ФСБУ 25/2018 в 1С ПРОФ

При досрочном прекращении договора аренды по ФСБУ 25/2018 в программе 1С остается сальдо по счету 76.07. Узнайте, как правильно отразить досрочное списание обязательств и ППА в программе.

01 июня Организация заключила договор аренды офиса на 1 год с пролонгацией.

Арендная плата составляет 86 400 руб. в месяц (в т. ч. НДС 20%) и вносится авансом до 5 числа текущего месяца.

Организация на момент заключения договора предполагает арендовать офис на протяжении 2 лет.

19 ноября принято решение о расторжении договора аренды с 1 января следующего года.

Организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и не применяет дисконтирование по ФСБУ 25/2018.

В учетной политике по БУ на 2021 установлено, что ФСБУ 25/2018 применяется досрочно с 2021 года.

Списание обязательств по аренде

На дату принятия решения о досрочном расторжении договора аренды в ОСВ по счету 76.07 «Расчеты по аренде» отражается остаток обязательств, рассчитанный исходя из первоначально предполагаемого срока аренды. Так как договор расторгается досрочно, остаток обязательств подлежит корректировке. Он должен составить сумму арендных платежей до даты окончания договора (в нашем примере — до 31 декабря).

Оформите документ Изменение условий аренды в разделе ОС и НМА.

Документ Изменение условий аренды должен быть создан ранее месяца, в котором заканчивается договор аренды (поле Дата окончания). Например, договор оканчивается 31 декабря. Документ формируется в ноябре или ранее (в нашем примере — на дату принятия решения о расторжении арендного договора).

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Укажите:

  • Дата окончания — новая дата окончания договора аренды, не ранее следующего месяца (в нашем примере 31 декабря);
  • Сумма остатка — сумма арендных обязательств исходя и оставшегося срока аренды (в нашем примере — ноябрь и декабрь: 86 400 * 2 = 172 800 руб. в т. ч. НДС).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 26 Кт 02.03 — начисление амортизации за текущий месяц в БУ;
  • Дт 76.07.1 Кт 01.03 — уменьшение стоимости ППА вследствие сокращения срока аренды;
  • Дт 76.07.1 Кт 01.К — уменьшение суммы будущих арендных платежей в НУ;
  • Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — уменьшение арендных обязательства в сумме НДС.

После проведения документа сумма обязательств и НДС по обязательствам отражается в ОСВ по счету 76.07 «Расчеты по аренде» исходя из нового срока аренды.

Списание ППА

Стоимость ППА отражается с учетом изменения арендных обязательств. Это можно проверить через отчет Анализ субконто Основные средства за проверяемый период с отбором по объекту аренды в разделе Отчеты – Стандартные отчеты.

По окончании договора расчеты с арендодателем должны быть завершены, по счету 76.07 «Расчеты по аренде» на момент прекращения договора не должно быть остатков.

Спишите с учета ППА документом Списание ОС в разделе ОС и НМА.

Добавьте ППА из справочника Основные средства и укажите Причину списания — например, Окончание договора аренды (создайте аналитику самостоятельно).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 26 Кт 02.03 — последнее начисление амортизации;
  • Дт 26 Кт 01.К — последнее списание услуг аренды в НУ;
  • Дт 02.03 Кт 01.09 — списание накопленной амортизации для определения остаточной стоимости;
  • Дт 01.09 Кт 01.03 — списание первоначальной стоимости для определения остаточной стоимости;
  • Дт 01.09 Кт 01.03 — в текущем релизе при отсутствии суммы к округлению формируются пустые проводки, на общий результат это не влияет;
  • Дт 91.02 Кт 01.09 — в текущем релизе при отсутствии суммы к округлению формируются пустые проводки, на общий результат это не влияет.

Для контроля отражения операций в БУ и НУ используйте отчет Анализ субконто Основные средства за проверяемый период с отбором по объекту аренды в разделе Отчеты – Стандартные отчеты.

Итоговое сальдо по всем счетам учета ППА должно быть равно нулю.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 24.09.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий