Расчет доходов иностранных компаний за 2025 заполняйте по новым правилам

Источники: Приказ ФНС от 12.09.2025 N ЕД-7-3/781@, сообщение ФНС

Информация для: организаций и ИП, выплачивающих доходы иностранцам

Внесены изменения в «Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов» (КНД 1151056):

• в раздел 1 добавили новую строку 060 «Сумма налога по сроку, установленному в п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ» для налога на вторичную корректировку доходов иностранных организаций
• в раздел 3 расчета добавили подраздел 3.4 «Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 НК РФ»

Изменения связаны с тем, что Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ закрепил в п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ срок уплаты «корректировочного» налога в сделках между взаимозависимыми лицами — не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. Речь идет о налоге с дохода, который получает нерезидент в связи с корректировкой налоговой базы по контролируемой сделке, если цена этой сделки отличается от рыночной. Такой доход приравнивается к дивидендам, полученным от источников в РФ, и облагается налогом на прибыль или НДФЛ.

Кроме того, для подраздела 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога» и подраздела 4.2 «Сведения о доходах» вводится правило — если Центробанк устанавливает курс рубля за партию валюты (10, 100, 1 000, 10 000 единиц), то нужно указать курс в пересчете на единицу валюты, округленный до 8 знаков после запятой.

Новшества действуют с 1 января 2026. Расчет по новым правилам представьте не позднее 25 марта 2026.​

См. также:

• Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
• С 01.01.2024 ФНС будет блокировать операции по счетам за неподачу налогового расчета доходов иностранных организаций
• Нужно ли заполнять налоговый расчёт по доходам, выплаченным иностранным организациям по внешнеторговым контрактам на приобретение товара в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email