Пришлось сдать уточненку по НДС за прошлый квартал. А там в книге покупок отражен счет-фактура на покупку товара с более ранней датой — другого года.
ИФНС написала, что этот СФ надо исключить из декларации по НДС, т.к прошел срок 3 года.
При переносе вычета по НДС, как посчитать три года? Хотим проверить правомерно ли поступает налоговая.
Три года отсчитываются от даты принятия на учет товаров (работ, услуг). Принять НДС к вычету надо до окончания квартала, в котором истекают 3 года с момента принятия на учет покупки (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Например, товары приняты на учете в феврале 2024 – это 1 кв. Срок три года истекает в 1 кв 2027. Значит НДС принять к вычету надо до 31.03.2027.
Есть позиция, что срок продлевается на 25 дней (Определение Верховного Суда от 15.06.2021 N 304-ЭС21-8298). Ей можно воспользоваться в споре с налоговой (по примеру 26.04.2027). Перенос 25-го числа на 26-е т.к. попадает на выходной в 2027 году.
См. также:
- Принятие НДС к вычету
- Перенос вычета по НДС на 3 года в 1С
- Можно ли перенести вычет импортного НДС по товару, если он продан на экспорт?
- Можно ли перенести вычет НДС по импорту на 3 года в 1С?
- Можно ли перенести вычет НДС на 3 года по договору лизинга?
- Можно ли перенести вычет НДС в течение 3 лет по приобретенным ОС в 1С?
- Декларация по НДС за 2 квартал 2024 в 1С
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете