Уведомление об изменении порядка уплаты налога на прибыль в 2024 в 1С — образец

Компания переходит на уплату налога через обособленное подразделение. Рассмотрим, как сделать Уведомление об изменении порядка уплаты налога в 2024 году в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Уведомление об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль

Скачать образец заполнения Скачать пустой бланк

Срок: до 31.12.2023 (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Формулировки в НК РФ о сроке сдачи уведомления «не позднее» и «до» равнозначны и означают, что при попадании срока на выходной день (31 декабря 2023 — выходной) возможен перенос на ближайший рабочий день — 9 января 2024 (Письмо Минфина от 30.04.2019 N 03-02-08/32422).

Иногда инспекторы трактуют «до 31 декабря» как предельный срок исполнения — 29 число месяца. Чтобы избежать споров, рекомендуем представить документ со сроком представления ДО — не позднее 29 декабря 2023.

Форма:

• Уведомление N 1 о выборе ответственного ОП, через которое будут уплачиваться авансовые платежи и налог на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ;
• Уведомление N 2 о том, что не будет уплачиваться налог по месту нахождения указанных обособленных подразделений;
• Уведомление N 3 об ответственном обособленном подразделении для консолидированных групп налогоплательщиков.

Формы и формат их представления рекомендованы Письмом ФНС от 26.12.2019 N СД-4-3/26867@.

Кто представляет:

• Уведомление N 1 и N 2 заполняют организации на ОСНО, которые решили уплачивать авансовые платежи через ОП (централизованно) или меняют данные по ответственному ОП;
• Уведомление N 3 представляет ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) о выборе участника или ОП, по месту нахождения которого будет уплачиваться налог на прибыль.

Куда: В ИФНС

• Уведомление N 1 — по месту нахождения ответственного ОП или организации (если ответственным является головное подразделение);
• Уведомление N 2 — по месту нахождения ОП, не являющегося ответственным;
• Уведомления N 1 и N 2 — в ИФНС, если на подведомственной ей территории расположены ответственное ОП и не ответственные;
• Уведомление N 3 — по месту учета ответственного участника — крупнейшего налогоплательщика.

Вид:

• электронный;
• бумажный.

Организация зарегистрирована в Москве в ИФНС 7730. Там же расположено обособленное подразделение на территории, подведомственной другой ИФНС:

• ИФНС 7730 — Организация (ГП) КПП 773001001, ОКТМО 45318000;
• ИФНС 7721 — ОП N 1 КПП 772145001, ОКТМО 45385000.

Со следующего года организация решила уплачивать налог на прибыль централизованно. Ответственным ОП назначила головное подразделение.

28 декабря представлены два уведомления об изменении порядка уплаты налога на прибыль:

• в инспекцию по месту нахождения организации в составе: титульный лист и уведомление N 1, уведомление N 2;
• в инспекцию по месту ОП N 1 в составе: титульный лист и уведомление N

Как оформить в 1С

Оформите Уведомление в разделе Отчеты – Уведомления, сообщения и заявления – кнопка Создать.

В папке Обособленные подразделения выберите Уведомление об изменении порядка уплаты налога на прибыль.

Титульный лист

На титульном листе заполните вручную только поля:

• Дата уведомления — в нашем примере 28.12.2023;
• Причина представления уведомления — выберите из вариантов:
  • 01 — переход на уплату налога на прибыль через ответственное ОП (централизованная уплата) — эту причину мы указали в нашем примере, у вас может быть другая;
  • 02 — выбор ответственного ОП при создании нового подразделения в регионе, в котором ранее было одно ОП (или не было ни одного ОП);
  • 03 — выбор ОП в связи с закрытием ответственного ОП или изменением его места нахождения;
  • 04 — создание нового ОП в регионе, где уже есть ответственное ОП
  • 05 — возврат на уплату налога по месту нахождения каждого ОП;
  • 06 — закрытие всех ОП на территории региона;
  • коды с 11 по 15 предназначены для КГН при формировании Уведомления N 3.
• Признак состава уведомления — выберите из списка:
  • 1 — представляется только Уведомление N 1;
  • 2 — представляется Уведомление N 2;
  • 3 — представляется Уведомление N 3;
  • 4 — представляются Уведомления N 1 и N 2 (в нашем пример этот вариант).

Остальные поля заполняются в 1С автоматически.

Уведомление N 1

Заполните, если необходимо представить сведения об ответственном обособленном подразделении (назначение, замена, смена адреса и прочее).

Форма уведомления N 1 заполняется вручную. Укажите:

1. Субъект Российской Федерации … (код) — выберите код региона, в котором назначается ответственное ОП (в нашем примере 77);
   

   Программа позволяет отключить выпадающие списки для выбора, если нужно заполнить данные, которых нет в выпадающих списках. Для этого в правом верхнем углу нажмите кнопку Еще — Ручной ввод.
   После активации флага возле позиции Ручной ввод форму можно заполнять полностью в ручном режиме.
   

2. Дата, с которой изменяется порядок уплаты налога … — дата начала квартала, с которого налог уплачивается через указанное подразделение (в нашем примере 01.01.2024);

Раздел 3. Информация об ответственном обособленном подразделении:

• 3.1 КПП ответственного обособленного подразделения — укажите КПП обособки, через которую будете уплачивать налог (в нашем примере КПП организации, так как уплата будет производиться через головное подразделение);
• 3.2 Код по ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения — код территории, на которой расположено ответственное ОП;
• 3.3 Наименование ответственного обособленного подразделения — наименование ОП, через которое будете платить налог (в нашем примере — наименование организации, так как уплата будет производиться через ГП).

Раздел 4. Информация об обособленных подразделениях, расположенных на территории субъекта Российской Федерации:

Этот раздел заполняется для всех подразделений, включая головное и ответственное ОП.

• 4.1 КПП обособленного подразделения;
• 4.1.1. Отметка о предыдущем ответственном обособленном подразделении — 0, значение 1 укажите, если с указанного ОП снимается статус ответственного;
• 4.1.2 Ежемесячные авансовые платежи по не наступившим срокам уплаты в рублях — укажите квартал и год, с которого меняется порядок уплаты налога.

В строках 4.1.3 – 4.1.5 проставьте суммы к уплате для этого обособленного подразделения в течение указанного выше квартала. Если организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из расчетной прибыли, оставьте поля пустыми.

Добавьте столько листов Раздела 4, сколько обособленных подразделений, включая головное, есть у организации в данном регионе (в нашем примере 2: ГП и ОП N 1).

Уведомление N 2

Уведомление N 2 заполняется по всем подразделениям региона, в котором организация поставлена на учет в налоговом органе по месту представления уведомления, кроме ответственного ОП.

Если в регионе есть еще подразделения, зарегистрированные в других ИФНС, по ним представляется отдельное Уведомление N 2 в соответствующие налоговые инспекции. PDF

Поля 1 и 2 заполните так же, как одноименные поля Уведомления N 1. Раздел 4 с полями 4.1 и 4.2 заполните по аналогии с полями 3.1 и 3.3 Уведомления N 1.

Раздел 3 Информация об обособленном подразделении, через которое не производится уплата налога:

Укажите по не ответственным ОП сведения в полях:

• 3.1 КПП обособленного подразделения;
• 3.1.1 Наименование обособленного подразделения.

Заполните столько листов Раздела 3, сколько обособленных подразделений, вместе с головным, есть у организации в данном регионе, исключая ответственное ОП.

Проверка и отправка уведомлений

После заполнения проверьте уведомления и отправьте их в ИФНС.

Проверка — нажмите на кнопку Проверить, чтобы протестировать:

• полноту заполнения формы (выгрузку);
• соответствие формату (в Интернете) при подключенной 1С-Отчетности.

Печать или отправка (выгрузка) — в зависимости от способа подачи уведомления можно распечатать или отправить через 1С-Отчетность или стороннего оператора.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email