Формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры и УПД, а также универсального корректировочного документа изменены с:
- 01.07.2021 — добавлены новая графа и информация о прослеживаемости импортных товаров;
- 01.10.2023 — необходимо указывать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости.
Изменения касаются налогоплательщиков и на ОСНО, и на УСН. Упрощенцы (организации и ИП) обязаны указывать информацию о прослеживаемых товарах при их наличии. Вместо СФ они оформляют УПД в электронном виде.
Разберемся, как все это реализовано в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Содержание
Новый счет-фактура с 01.10.2023 — образец заполнения
Образец счета-фактуры с 01.07.2021 — пример заполнения
Образец УПД с 01.07.2021 — новый бланк
Образец УПД с 01.07.2021 — пример заполнения
Образец корректировочного счета-фактуры с 01.07.2021 — пример заполнения
Образец УКД с 01.07.2021 — новый бланк
Образец УКД с 01.07.2021 — пример заполнения
Нормативное регулирование
01.10.2023
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ внес поправки в пп. 19 п. 5 и пп. 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ — Новый реквизит прослеживаемости в счете-фактуре с 01.10.2023
Новая форма счет-фактуры (УПД) пока не утверждена. До внесения изменений в постановление Правительства от 26.12.2011 N 1137 налогоплательщики вправе использовать утвержденные формы документов, дополнив их необходимыми сведениями.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
01.07.2021
В связи с принятием Федерального закона от 09.11.2020 N 371-ФЗ о прослеживаемости товаров в счете-фактуре с 01.07.2021 появились дополнительные реквизиты.
В шапке счета-фактуры добавлена строка: PDF
- 5а — для реквизитов документа об отгрузке, соответствующем порядковому номеру (номерам) записи в счете-фактуре.
Это изменение касается всех налогоплательщиков. Оно поможет налоговикам при проверке быстро найти первичку по отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав) под конкретный СФ.
В табличной части СФ добавлены и изменены графы:
- 1 — № п/п — он указывается в строке 5а;
- 1а — «Наименование товара…» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
- 1б — «Код вида товара» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
- 11 — изменено название графы на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости», добавлена информация о РНПТ;
- нет прослеживаемых товаров — указывается номер ГТД;
- есть прослеживаемые товары — указывается номер РНПТ.
- 12, 12а — код и обозначение единиц измерения прослеживаемых товаров по ОКЕИ; данные могут отличаться от показателей в графах 2, 2а;
- 13 — количество прослеживаемых товаров (услуг) в этих единицах.
При продаже прослеживаемых товаров СФ выставляются всем покупателям в т.ч. физ. лицам (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Налогоплательщики на спецрежимах (например, УСН) или освобожденные от НДС вместо счета-фактуры оформляют УПД со статусом 2.
Аналогичные изменения произошли в корректировочном счете-фактуре: PDF
- 1 — № п/п — номер строки, к которому составляется КСФ;
- 1б — «Показатели в связи с изменением стоимости…» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
- 1в — «Код вида товара» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
- 10, 10а — цифровой код и наименование страны происхождения из СФ, к которому составляется корректировка;
- 11 — Регистрационный номер декларации на товары или РНПТ из СФ, который корректируется;
- 12, 12а — код и обозначение единиц измерения прослеживаемых товаров по ОКЕИ из корректируемого СФ;
- 13 — количество прослеживаемых товаров (услуг) в этих единицах в разрезе:
- А (до изменения);
- Б (после изменения);
- В (увеличение) или Г (уменьшение).
Несмотря на то, что изменения в графах 12, 12а, 13 не влияют на налоговую сумму, в случае таких изменений необходимо составить новый КСФ (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Налогоплательщики, составляющие УПД со статусом 1 сами дополняют рекомендованную форму необходимыми реквизитами (Письма ФНС РФ от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368@, от 22.04.2019 N ЕД-4-15/7638).
ФНС доработала электронный формат УПД и УКД (Письмо ФНС РФ от 28.05.2021 N ЕА-4-15/7407).
Для участников системы прослеживаемости обязателен ЭДО. Счета-фактуры передаются только в электронном виде за некоторым исключением (п. 2 ст. 2 Закона N 371-ФЗ, п. 1.1 ст. 169 НК РФ).
Счета-фактуры на бумажном носителе можно выставлять при реализации и перемещении прослеживаемых товаров:
- физическим лицам для не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также самозанятым на НПД;
- с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта или реэкспорта;
- с территории РФ на территорию другого государства-члена ЕАЭС.
Поэтому часть реквизитов в СФ (КСФ, УПД) доступна только в электронном формате (ст. 2 Закона 371-ФЗ). В печатной форме они не выводятся. Если прослеживаемых товаров нет в счете-фактуре, то графы 12-13 не выводятся на печать. У тех, кто работает с ЭДО, они будут, но заполнять их не требуется.
Работать с электронными счетами-фактурами с 01.07.2021 следует по обновленным правилам (Приказ Минфина РФ от 05.02.2021 N 14н).
С 01.07.2021 Постановление Правительства РФ от 29.12.2011 N 1137 действует в новой редакции (Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534).
Учет в 1С
Шапка счет-фактуры
Реализовано заполнение строки 5а «Документ об отгрузке» в печатных формах документов (с релиза 3.0.95):
- Счет-фактура;
- Универсальный передаточный документ.
При формировании печатной формы Счета-фактуры с датой начиная с 1 июля, в строке 5а указывается:
- № п/п — номера позиций товаров из графы № п/п счета-фактуры;
- № … от — номер и дата документа отгрузки по этим позициям (документа реализации).
Если документов отгрузки несколько, они все будут перечислены в строке 5а.
При формировании печатной формы УПД с датой начиная с 1 июля, в строке 5а указывается:
- № п/п — номера позиций товаров из графы № п/п УПД;
- № … от — номер и дата документа отгрузки по этим позициям — в данном случае номер УПД, т. к. он выполняет роль документа отгрузки.
В этом случае все позиции указываются под одним номером УПД.
После установки обновления 1С на релиз 3.0.95.15, при формировании УПД и СФ на основании нескольких реализаций, одинаковые позиции номенклатуры отражаются отдельными строками. Раньше они объединялись. С чем это связано?
С 01.07.2021 в форме СФ появилась строка 5а, в которой необходимо указывать:
- реквизиты документа об отгрузке,
- конкретные порядковые номерами записей в счете-фактуре.
Поэтому позиции из разных документов реализации должны быть отражены в СФ отдельно.
При формировании печатной формы счета-фактуры из документа Отчет комиссионера (агента) о продажах строка 5а заполняется данными реквизитов из граф Документ№ … от на вкладке Главное.
Почему в 1С в форме счета-фактуры, действующей с 01.07.2021 реквизиты Покупателя и Продавца расположены в 2 колонки (с релиза 3.0.95)?
Форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 и эти реквизиты расположены там в одну колонку.
Допустимо ли менять расположение реквизитов в счете-фактуре?
Для более компактного расположения реквизитов фирмой 1С было принято решение разместить реквизиты Продавца и Покупателя в СФ и УПД в 2 колонки. По мнению разработчиков 1С, все данные сохранены, поэтому такое расположение не противоречит Постановлению. Методисты ФНС не имеют возражений против такого подхода. В случае осторожного подхода, рекомендуем разработать собственную внешнюю форму бланка с помощью программиста 1С. А также обратиться с письменным запросом в ИФНС, чтобы получить адресный ответ о безопасности применения такого варианта бланков.
Табличная часть счет-фактуры
С 01.10.2023 (с релиза 3.0.142.56) в форму УПД и СФ добавлена гр. 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога». В ней указывается стоимость товаров без учета НДС по каждой строке.
Эта же стоимость указывается в гр. 23 Книги продаж. PDF
Также реквизиты РНПТ заполняются для товаров, переданных в комплекте или в составе выполненных работ.
- Передача прослеживаемых товаров в составе выполненных работ в 1С
- Комплектация прослеживаемых товаров в 1С
С 01.07.2021 (с релиза 3.0.106.60).
Табличная часть счета-фактуры заполняется в соответствии с новым порядком. В одном документе отражаются и прослеживаемые, и непрослеживаемые товары. Графы 12-13 выводятся и заполняются при наличии информации.
При оформлении Корректировочного счета-фактуры и Универсального корректировочного документа с датой после 01.07.2021 номера корректируемых строк дублируются из первичного СФ или УПД .
Аналогично заполняется УКД.
При необходимости можно откорректировать вручную Номер исходной строки в документе Корректировочный счет-фактура выданный с помощью флажка Включить возможность редактирования.
Отслеживать изменения по автоматизации в 1С, касающиеся СФ, УПД, КСФ, УКД в связи с вводом прослеживаемости, можно здесь >>
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо,очень полезно
Ну почему на сайте БУХЭКСПЕРТА информация появляется раньше, чем на сайте ИТС?!
Потому что у них есть глубокий инсайд
Хотелось бы, но нет 🙂
Отличная статья, все подробно и очень доступно!
Здравствуйте. В ЕРП вышел патч (В печатной форме УПД в строке «Документ об отгрузке» (5а) выводится номер и дата торгового документа, а должны быть номер и дата СФ). Пока не ставим, немного запутались. Так номер какого документа в УПД в строке 5а должно выводиться?
Здравствуйте!
При формировании печатной формы УПД с датой начиная с 1 июля, в строке 5а указывается:
№ п/п — номера позиций товаров из графы № п/п УПД;
№ … от — номер и дата документа отгрузки по этим позициям — в данном случае номер УПД, т. к. он выполняет роль документа отгрузки.
В этом случае все позиции указываются под одним номером УПД.
Например, № п/п 1-3 №44 от 01.07.2021 г., если в УПД 3 строки в табличной части и №, дата документа — 44 от 01.07.2021.
Можно еще посмотреть Письмо ФНС от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368@.
Спасибо! Понравилось. Конкретно и понятно.
Добрый день.
При ежемесячном предоставлении отчета комиссионера получается, что в перевыставленных счетах-фактурах дата документа об отгрузке (отчет комиссионера) позже, чем дата самого счета-фактуры. Насколько это корректно?
Здравствуйте!
Посмотрите, пожалуйста, алгоритм здесь
Учет у комитента в 1С 8.3 Бухгалтерия — реализация товаров по договору комиссии с авансом
Останутся вопросы, задавайте в
Личный кабинет
и все разберем.