Разрешат ли вычет по счету-фактуре с неверной ставкой НДС?

Продавец, выставляя счет-фактуру после 01.01.2019, по привычке указал в нем НДС 18% вместо 20%. Получит ли он вычет?

Минфин категорично заявляет: нет, в такой ситуации покупателю откажут в НДС-вычете (Письмо от 02.08.2019 N 03-07-11/58375) и вот почему:

• в счете-фактуре указывается ставка НДС исходя из применяемых налоговых ставок (пп. 10-11 п. 5 ст. 169 НК РФ);
• ошибки в счетах-фактурах, мешающие налоговикам идентифицировать налоговую ставку, — основание для отказа в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Инспекторы, выявив неверную ставку, требуют от налогоплательщика:

• аннулировать в книге покупок запись о счете-фактуре с ошибочной ставкой налога ─ для этого нужно оформить доплист к книге покупок за квартал, в котором налог принят к вычету;
• доплатить в бюджет неправомерно принятый к вычету НДС и перечислить пени;
• внести исправления в учет.

Кроме того, контролеры выпишут штраф за несвоевременно перечисленный НДС в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Чтобы избежать этих неприятностей, усильте входной контроль поступающих от контрагентов документов. При получении счета-фактуры с неверной ставкой НДС попросите продавца предоставить исправленный счет-фактуру и корректно оформленную накладную.

См. также:

• Документ Счет-фактура полученный
• Счет-фактура подписан одним лицом за директора и главбуха — законно ли это?
• Неверные коды видов операций по НДС

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email