Как заполнить книгу продаж при восстановлении НДС, если срок хранения счета-фактуры истек

Последнее изменение: 02.03.2020

Законодательство предписывает налогоплательщику в отдельных случаях восстанавливать ранее принятый к вычету НДС. К примеру, в ситуации, когда он стал использовать товары в необлагаемых НДС операциях (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

В таком случае в книге продаж необходимо зарегистрировать счета-фактуры, на основании которых суммы НДС приняты к вычету (абз. 1 п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

А как быть, если в налоговом периоде, в котором товары переданы или начинают использоваться для необлагаемых НДС операций, уже истек срок хранения счетов-фактур, на основании которых производился вычет?

Чиновники считают возможным в таких случаях регистрировать в книге продаж справку бухгалтера, в которой отражена подлежащая восстановлению сумма налога (Письмо Минфина от 25.09.2019 N 03-07-09/73784).

Аналогичным образом чиновники рекомендуют поступать, когда восстановление НДС происходит в связи с переходом налогоплательщика на специальный налоговый режим (Письмо Минфина от 06.09.2018 N 03-07-09/63731).

Напомним, что срок хранения счетов-фактур не может быть меньше 4 лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1.4 разд. I Перечня, утв. Приказом Минкультуры от 25.08.2010 N 558). Отсчитывается этот срок с момента последнего использования документа для исчисления и уплаты налогов или составления налоговой отчетности.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (1)

Добавить комментарий