Алгоритм проверки декларации по НДС в 1С

Механизмы проверки декларации в 1С 

Внутренние механизмы проверок расчета НДС в 1С:

• Раздел Отчеты:
  • Экспресс-проверка ведения учета
  • Анализ состояния налогового учета по НДС
• Кнопка Проверка в Декларации по НДС:
  • Проверка контрольных соотношений показателей в декларации по рекомендациям ФНС
  • Проверить выгрузку — проверка соответствия формата данных

Анализ статусов счетов-фактур в журналах поступления и реализации

Перед сдачей декларации по НДС убедитесь, что все счета-фактуры, зарегистрированы в базе. Информация о них выгружается в ИФНС в составе декларации.

Полноту регистрации выставленных и полученных счетов-фактур проверьте по журналам поступления и реализации с помощью статусов счетов-фактур.

Рассмотрим пример работы со статусами счетов-фактур в журналах поступления и реализации.

Статусы СФ в журналах поступления и реализации

В журналах документов 

• Поступление (акты, накладные, УПД) — раздел Покупки
• Реализация (акты, накладные, УПД) — раздел Продажи 

есть графа Счет-фактура, в которой отображаются статусы счетов-фактур (СФ), зарегистрированных в программе на основании этих документов. Статусы позволяют контролировать наличие и проведение СФ в 1С.

Программа анализирует данные в 1С и автоматически присваивает статус СФ:

• Проведен — на основании данного документа зарегистрирован и проведен СФ
• Не требуется — наличие СФ для данной операции не требуется
• Отсутствует — для операции требуется наличие СФ, но он не зарегистрирован на основании документа
• Не проведен — для операции требуется наличие СФ, он зарегистрирован на основании документа, но не проведен

Рассмотрим подробнее особенности поведения некоторых статусов счетов-фактур.

Статус Не требуется

Статус Не требуется присвоится счету-фактуре, если в 1С оформите операции, по которым счет-фактура не составляется. Например:

• комитент передает комиссионеру товар на реализацию
• в документах поступления и реализации указана ставка Без НДС

Статус Отсутствует

Статус Отсутствует присвоится счету-фактуре, если для операции требуется наличие СФ, но он не зарегистрирован на основании документа. Например:

• реализация товаров неплательщикам НДС, когда есть письменное согласие о невыставлении СФ (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ)
• счет-фактуру ошибочно не зарегистрировали в программе

Для исправления ошибки и регистрации входящего СФ:

• откройте документ Поступление (акты, накладные, УПД)
• внизу формы документа укажите номер и дату СФ
• нажмите кнопку Зарегистрировать

Для исправления ошибки и регистрации исходящего СФ:

• откройте документ Реализация (акты, накладные, УПД)
• нажмите кнопку Выписать счет-фактуру

Статус Не проведен

Статус Не проведен присвоится счету-фактуре, если на основании документа зарегистрирован СФ, но не проведен.

Для исправления ошибки и проведения СФ:

• откройте документ Поступление (акты, накладные, УПД) или Реализация (акты, накладные, УПД)
• внизу формы документа перейти по ссылке Счет-фактура

• в открывшемся счете-фактуре нажмите кнопку Записать и закрыть или Еще – Провести.

Как настроить в одном журнале Поступление (акт, накладная, УПД) и счета-фактуры полученные в 1С

Как настроить в одном журнале Реализация (акт, накладная, УПД) и счета-фактуры выданные в 1С

На что влияют флажки Оригинал получен и СФ получен во входящих документах в 1С?

Как быстро отметить получение оригиналов УПД в 1С?

Отбор документов по статусу счетов-фактур

Для удобства работы с журналами документов в 1С реализованы удобные механизмы отбора, позволяющие выбрать из общего списка документы, которые удовлетворяют указанным критериям.

Как настроить списки документов, справочников, регистров в 1С

Например, можно быстро составить список приходных документов, по которым в программе не производилась регистрация входящих счетов-фактур.

Рассмотрим варианты быстрого отбора документов по статусу счетов-фактур в 1С в журналах документов Поступление (акты, накладные, УПД) и Реализация (акты, накладные, УПД).

Для отбора документов по статусу СФ:

• откройте окно настройки списка документов по кнопке Еще – Настроить список
• на вкладке Отбор нажмите кнопку Добавить новый элемент и сделайте настройки:
  • Счет-фактура – Равно – выберите статус СФ, по которому требуется провести отбор (например, Отсутствует или Не проведен)
  • нажмите кнопку Завершить редактирование

При включении этой настройки в журнале документов будут выведены только те документы, которые удовлетворяют указанному значению статуса СФ.

Быстрый поиск документов по статусу СФ

Быстрый поиск — механизм 1С, позволяющий быстро найти нужный документ в журнале, набрав первые символы элемента отбора.

Для быстрого поиска документов по статусу СФ:

• в поле Быстрый поиск начните вводить статус СФ, по которому требуется провести отбор (например, Отсутствует или Не проведен)

или

• кликните правой кнопкой мыши по ячейке с данными, по которым требуется провести отбор. В выпадающем списке выберите Найти:

В обоих вариантах программа анализирует все документы журнала и подбирает те, которые содержат указанный элемента отбора.

Анализ субконто в разрезе Контрагентов и Договоров

Контроль сальдо по контрагентам в разрезе договоров и документов удобно осуществлять с помощью отчета Анализ субконто:

• Закладка Виды субконто:
  • Контрагенты
  • Договоры
  • Документы расчетов с контрагентами

Подробнее Ошибка во взаиморасчетах с покупателем: указан неправильный договор. Обнаружение и исправление ошибки с помощью отчета Анализ Субконто в 1С.

Экспресс-проверка ведения учета по НДС 

Выполните проверку состояния учета по НДС (Отчеты — Экспресс-проверка — Настройка):

• Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость
• Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость

Система проверки сообщает об ошибках и выдает предупреждения.

Подробнее Экспресс-проверка ведения учета по НДС в 1С.

Анализ учета по НДС

Сформируйте отчет Анализ состояния учета по НДС в разделе Отчеты.

Помощник по учету НДС

Помощник по НДС откройте из раздела Отчеты — Отчетность по НДС.

Если в 1С ведете раздельный учет входящего НДС (а также комиссионная торговля, импорт/экспорт, операции налогового агента и пр.), вручную выполните:

• Регламентные операции по НДС
• Экспресс-проверку
• формирование декларации по НДС

Зеленая галочка появляется рядом с операцией, если она выполнена.

Место выполнения операции не влияет на заполнение декларации. Операцию можно выполнить и из Помощника, и из журнала регламентных операций по НДС.

Тройная проверка декларации по НДС

Декларацию по НДС подготовили. Теперь проверьте ее. В статье расскажем, как сделать такую проверку сразу с трех сторон:

• в бухгалтерском учете
• в налоговом учете по НДС
• в декларации

Проверка НДС, начисленного к уплате

Прежде всего, сверьте сумму начисленного НДС, отраженную:

• в БУ по счетам расчетов НДС с бюджетом
• в НУ в книге продаж
• в Декларации по НДС по соответствующим разделам

Если операции по начислению НДС в программе оформлены верно, то с учетом некоторых корректировок сумма начисленного НДС за налоговый период должна быть одна и та же.

НДС начисленный к уплате по БУ

Для определения суммы начисленного НДС к уплате по БУ сложите итоговые суммы кредитовых оборотов за отчетный период по счетам:

• 68.02 «Налог на добавленную стоимость»
• 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»
• 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза»
• 68.52 «НДС налогового агента по отдельным видам товаров»

Предварительно кредитовый оборот счетов 68 необходимо «очистить», т.е. вычесть:

• Дт 68.90 Кт 68.02 – возмещение НДС из бюджета
• другие сторнирующие или дополнительные исправительные записи, а также отклонения при округлении

Для определения суммы удобно сформировать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

И по задействованным в налоговом периоде субсчетам, например, Анализ счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Определим сумму НДС, начисленного по БУ за квартал:

• Кт оборот 68.02 — 238 040,18 руб. – 0,18 (отклонение при округлении) = 238 040,00 руб.
• Кт оборот 68.32 — 26 840,00 руб.

Итого: 264 880,00 руб.

НДС начисленный к уплате по НУ

Для определения суммы начисленного НДС к уплате в НУ, сложите данные в книге продаж, указанные по итоговым строкам НДС к уплате:

Определим сумму НДС, начисленного в НУ по НДС за квартал:

• графа 17 «Сумма НДС 20%» – 264 880,18 руб.
• графа 18 «Сумма НДС 10%» – 0 руб.

Итого: 264 880,18 руб.

Общую сумму НДС начисленного можно так же проверить по Разделу 9 декларации по НДС.

Определим сумму НДС начисленного, отраженного в декларации по Разделу 9:

• стр. 260 – 264 880,18 руб.
• стр. 270 – 0 руб.

Итого: 264 880,18 руб.

НДС начисленный к уплате в декларации

Для определения суммы НДС, начисленного к уплате в декларации, сложите данные, указанные по итоговым строкам декларации НДС к уплате:

• Раздел 2 стр. 060 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет»
• Раздел 3 стр. 118 «Общая сумма НДС, исчисленная с учетом сумм восстановленных сумм налога»
• Раздел 4 стр. 050 + стр. 080 «НДС начисленный к уплате»
• Раздел 6 стр. 050 + стр. 100 «НДС начисленный к уплате»

Определим сумму НДС, начисленного к уплате, отраженного в декларации:

• Раздел 2 стр. 060 – 26 840 руб.  PDF
• Раздел 3 стр.118 – 238 040 руб. PDF

Итого: 264 880 руб.

Таким образом, сумма начисленного НДС одинаковая по всем трем источникам:

• в бухгалтерском учете
• в налоговом учете по НДС
• в декларации по НДС

Следовательно, сумма НДС начисленного в программе отражена верно.

Проверка НДС, принятого к вычету

Далее сверьте сумму НДС, принятую к вычету и отраженную:

• в БУ по счетам расчетов НДС с бюджетом
• в НУ в книге покупок
• в Декларации по НДС по соответствующим разделам

НДС, принятый к вычету в БУ

Для определения суммы принятого НДС к вычету по БУ сложите итоговые суммы за отчетный период дебетовых оборотов по счетам:

• 68.02 «Налог на добавленную стоимость»
• 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»
• 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза»
• 68.52 «НДС налогового агента по отдельным видам товаров»

Предварительно, дебетовый оборот счетов 68 необходимо «очистить», т.е. вычесть:

• Дт 68 Кт 68.90 – перенос начисленного НДС на ЕНС
• другие сторнирующие или дополнительные исправительные записи, а также отклонения при округлении

Для определения суммы удобно сформировать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

И по задействованным в налоговом периоде субсчетам, например, 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Определим сумму НДС, принятого к вычету по БУ за квартал:

• Дт оборот 68.02 — 979 440 – 880 000 (уплата НДС в бюджет) = 99 440 руб.
• Дт оборот 68.32 — 0 руб.

Итого: 99 440 руб.

НДС, принятый к вычету в НУ по НДС

Для определения суммы принятого НДС к вычету по НУ необходимо сложить данные в книге покупок, указанные по итоговым строкам НДС к уплате:

• графа 15 «Сумма НДС, принимаемая к вычету»

Определим сумму НДС, принятого к вычету по НУ за квартал:

• графа 15 «Сумма НДС, принимаемая к вычету» — 99 440,00 руб.

Итого: 99 440,00 руб.

Общую сумму НДС начисленного можно так же проверить по Разделу 8 декларации по НДС.

Определим сумму НДС, принятого к вычету по НУ за квартал по Разделу 8:

• стр. 190 – 99 440 руб.

Итого: 99 440 руб.

НДС, принятый к вычету в декларации

Для определения суммы НДС, принятого к вычету в декларации, сложите данные, указанные по итоговым строкам НДС к уменьшению:

• Раздел 3 стр. 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»
• Раздел 4 стр. 030 + стр.040 «НДС к вычету»
• Раздел 5 стр. 080 + стр. 090 «НДС к вычету»
• Раздел 6 стр. 060 + стр. 090 + стр.150 «НДС к вычету»

Определим сумму НДС, принятого к вычету за квартал по декларации:

• Раздел 3 стр. 190 = 99 440 руб. PDF

Итого: 99 440 руб.

Таким образом, сумма НДС к вычету одинаковая по всем трем источникам:

• в бухгалтерском учете
• в налоговом учете по НДС
• в декларации по НДС

Следовательно, сумма НДС к вычету в программе отражена верно.

Проверка переноса НДС на ЕНС

Проведите регламентную операцию Начисление налогов на единый налоговый счет за последний месяц отчетного квартала (Главное – Закрытие месяца).

Суммы перенесенного налога по субсчетам 68 счета должны равняться суммам:

• начисленным в этом периоде в учете
• отраженным в соответствующих разделах декларации по НДС

См. также:

• Тройная проверка декларации по НДС в 1С – БУ, НУ по НДС, Декларация
• Сервис сверки с контрагентами 1С:Сверка 2.0
• Алгоритм Закрытия месяца для НДС в 1С
• Сверка деклараций по НДС и налогу на прибыль в 1С