Недопоставка товаров с выставлением ТОРГ-2 после приемки в учете Покупателя

Рассмотрим, где находится ТОРГ-2 в 1С 8.3 Бухгалтерия. Как оформить ТОРГ-2 в 1С 8.3 при недопоставке товаров после приемки в учете Покупателя.

Начало примера смотрите в публикации:

• Недопоставка товаров с выставлением ТОРГ-2 при приемке в учете Покупателя

Последствия в учете НДС у Покупателя

Покупатель (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 11.07.2013 N 03-07-11/27047):

• регистрирует корректировочный СФ на уменьшение;
• восстанавливает вычет НДС в Книге продаж в периоде получения КСФ и в периоде получения документов на изменение стоимости;
• переплата из-за недопоставки в целях НДС:
  • НЕ аванс, если она возвращается покупателю
  • аванс, если она засчитывается в счет будущих поставок

В учете Покупателя ПОСЛЕ приемки

Организация заключила договор поставки с поставщиком на ОСНО.

03 февраля перечислена предоплата в сумме 360 000 руб.

07 февраля получены товары Блок питания 800W (150 шт.) на общую сумму 360 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

01 апреля в партии выявлена недопоставка товаров – 15 шт. на сумму 36 000 руб. Составлен акт о расхождениях и претензия – сторонами согласованы корректировка стоимости и возврат аванса.

02 апреля получен возврат аванса 36 000 руб. на расчетный счет.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

• Списание с расчетного счета – Оплата поставщику;
• Счет-фактура полученный на аванс, КВО 02;
• Поступление (акт, накладная) по данным поставщика, флажок Есть расхождения НЕТ;
• Счет-фактура полученный на поступление, КВО 01;
• Формирование записей книги продаж, КВО 21;
• Акт о расхождениях – на основании ПТиУ, Расхождения после приемки, ПРОВОДОК НЕТ;
• Корректировка поступления – По согласованию сторон – Во всех разделах учета – флажок Восстановить НДС в книге продаж, ПРОВОДКИ;
• Корректировочный счет-фактура полученный, КВО 18;
• Поступление на расчетный счет – Возврат от поставщика.

Поступление (акт, накладная) по данным поставщика – флажок Есть расхождения НЕ ставится:

Проводки ДО / ПОСЛЕ отражения расхождений НЕ меняются:

Счет-фактура полученный на поступление по данным поставщика:

Формирование записей книги продаж на сумму зачтенной предоплаты (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

Декларация по НДС – раздел 3, строка 080, 090.

Восстановлен НДС с авансов выданных в части приобретенных товаров:

Декларация по НДС – раздел 3, строка 120.

Принят к вычету НДС в части приобретенных товаров:

Декларация по НДС – раздел 3, строка 130.

Принят к вычету НДС с авансов выданных:

Акт о расхождениях – Расхождения после приемки – Создать на основании Поступление (акт, накладная):

Акт о расхождениях – Расхождения после приемки – ПРОВОДОК НЕТ.

Проводки в Поступлении товаров и услуг отличаются от варианта Расхождения при приемке.

ТОРГ-2 в 1С 8.3 Бухгалтерия где находится

Есть печатная форма ТОРГ2 в 1С Бухгалтерия 8.3+ возможность отправки по ЭДО.

Акт о расхождениях – Расхождения после приемки

Для каждого товара есть 2 строки для отражения данных:

• по документу: по ТОРГ-12;
• по факту: реальное количество.

По позиции с расхождением выводится информация о разнице:

• расхождение: разница между по документу и по факту.

Корректировка поступления – По согласованию сторон – Создать на основании Акт о расхождениях – Расхождения после приемки:

Корректировка поступления – Главное

Восстановить НДС в книге продаж (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ):

Корректировка поступления – Товары

Данные заполнены с учетом корректировки:

Проводки – СТОРНО на разницу НДС и стоимости товаров:

Корректировочный СФ полученный, КВО 18:

Возврат предоплаты от Поставщика:

Декларация по НДС – раздел 3, строка 080.

Восстановлен вычет НДС в части уменьшения стоимости товаров:

См. также:

• Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года
• Завышены расходы по услугам поставщика текущего года
• Неучтенная реализация услуг прошлого года
• Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг
• Занижена сумма затрат прошлого периода
• Занижена сумма выручки прошлого года
• Разрыв в цепочке контрагента
• Порядок ответа на требования из ИФНС по НДС
• Ошибка взаиморасчетов с поставщиком. Зачет аванса
• [21.04.2020 запись] Отчетность за 1 квартал 2020 г. в 1С. НДС

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email