Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НДС, если гарантийный ремонт не отражался в Разделе 7?

Организация на ОСНО. Для гарантийного ремонта передаем техцентру запчасти. После использования их техцентр предоставляет отчет. НДС, ранее принятый к вычету, восстанавливаем в периоде предоставленного отчета.

Техцентр на УСН, его услуги оплачиваем независимо от проведенных гарантийных ремонтов. Восстановленный НДС в декларации отражается, раздел 7 декларации не заполняли.

Возможны ли претензии со стороны ИФНС в случае не заполнения раздела 7 декларации? Потребуется ли предоставлять в ИФНС документы при заполнении раздела 7?

Если налогоплательщик должен был заполнять раздел 7 декларации по НДС, но не делал этого:

• если налоговая база не занижена, то это право, а не обязанность подавать уточненную декларацию по НДС (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ);
• представление декларации по НДС без раздела 7 (т. е. не в полном составе) грозит штрафом 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Документы предоставлять не нужно. Реестр подтверждающих документов нужно представить по требованию налогового органа для подтверждения льготы по НДС (Письмо ФНС от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).

См. также:

• Гарантийный ремонт у производителя в 1С
• Какие будут санкции, если раздел 7 декларации по НДС не заполнен?
• Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НДС, если проценты по займу не отражались в Разделе 7?
• Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС в 1С
• Декларация по НДС за 2 квартал 2024 в 1С
• Столичные налоговики — о порядке заполнения раздела 7 декларации по НДС

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email