Когда восстанавливать НДС, если товар отгружен и принят на учет в разных кварталах?

Источник: Письмо Минфина от 12.01.2024 N 03-07-11/1368

Информация для: плательщиков НДС

При авансировании поставок нередки ситуации, когда продавец отгружает товар в одном налоговом периоде (квартале), а право собственности к покупателю происходит в следующем налоговом периоде.

Минфин разъяснил, что если отгрузка и принятие товаров произошли в разных кварталах, покупатель должен восстановить НДС в том квартале, в котором осуществлена отгрузка, поскольку именно в этом периоде продавец принимает к вычету НДС с полученного аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, Определение КС от 08.11.2018 N 2796-О). Операции у сторон договора должны быть зеркальными.

Такая же позиция озвучена в письмах Минфина от 07.11.2023 N 03-07-11/105647, от 07.06.2023 N 03-07-11/52611.

Чуть позднее Минфин и ФНС резко передумали! И поменяли мнение на противоположное — подробнее Период восстановления НДС с уплаченного аванса не связан с периодом отгрузки.

См. также:

• Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция
• Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам в 1С
• Раздел 3 декларации по НДС в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email