Корректировка отгрузки без перехода права собственности текущего налогового периода в сторону уменьшения в 1С

С релиза 3.0.195.36 в 1С:Бухгалтерия 3.0 можно провести корректировку отгрузки без перехода права собственности.

В статье разберем:

• какие настройки нужно выполнить в 1С
• как провести такую корректировку в программе

Пошаговая инструкция

Организация заключила с покупателем ООО «АН ЛИДЕР» договор на реализацию товаров на сумму 317 200 руб. (в т. ч. НДС 22%).

• Штора тюлевая под лен — 100 шт. по цене 2 196 руб. (в т.ч. НДС 22%)
• Штора тюлевая вуаль — 50 шт. по цене 1 952 руб. (в т.ч. НДС 22%)

По условиям договора переход права собственности на товары происходит после их поступления на склад покупателя.

30 марта товары отгружены и выставлен УПД покупателю.

08 апреля согласовано изменение цен:

• Тюль под лен — 2 074 руб. (в т.ч. НДС 22%)
• Тюль вуаль —1 830 руб. (в т.ч. НДС 22%)

В этот же день выставлен УКД покупателю на сумму 298 900 руб. (в т.ч. НДС 22%).

12 апреля товары поступили на склад покупателя.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Настройки в 1С

Для внесения корректировок в первичные документы включите флажок Исправительные и корректировочные документы в разделе Главное — Функциональность — вкладка Торговля. При включенной настройке в меню появятся документы для корректировки.

Для начисления НДС в момент отгрузки без перехода права собственности установите флажок Начисляется НДС по отгрузке без перехода права собственности в разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС.

Отгрузка без перехода прав собственности

БУ и НУ

При отгрузке без перехода права собственности товары отражаются на счете 45 «Товары отгруженные» (Рабочий план счетов 1С).

Доходы и расходы в БУ и НУ при отгрузке без перехода прав собственности не отражаются.

НДС

Продавец исчисляет НДС на дату (п. 1 ст. 167 НК РФ):

• отгрузки — первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика (Письма Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850, от 06.10.2015 N 03-07-15/57115), независимо от момента перехода права собственности
• получения предоплаты

При предоплате вычет НДС с предоплаты продавец применяет после отгрузки в размере налога с отгрузки, под которую получен аванс (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Подробнее Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С?

Отгрузку товаров оформите документом Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Отгрузка без перехода права собственности в разделе Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД).

На вкладке Товары обратите внимание на заполнение полей:

• Счет учета — счет, на котором учтены реализуемые материальные ценности (в нашем примере — 41.01 «Товары на складах»)
• Счет передачи — счет передачи в зависимости от вида ценностей (в нашем примере — 45.01 «Покупные товары отгруженные»)

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 45.01 Кт 41.01 — отгрузка товаров без перехода права собственности
• Дт 76.ОТ Кт 68.02 — исчисление НДС с отгруженных товаров
• Дт ОТ.01 — учет отгрузки на забалансовом счете

Выставление УПД на отгрузку без перехода прав собственности

Организация обязана выставить:

• счет-фактуру — в течение 5 календарных дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ)

или

• УПД — в день отгрузки (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, Постановление от 17.06.2025 N Ф03-1350/2025)

и зарегистрировать его в книге продаж.

Выставьте УПД покупателю установив переключатель УПД в документе Реализация (акт, накладная, УПД).

Код вида операции — 01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней».

Отчет Книга продаж сформируйте из раздела Отчеты — Книга продаж. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма начисленного НДС отражается:

• в Разделе 3 стр. 003 «Реализация (передача на территории РФ…)»: PDF
  • Налоговая база в рублях — сумма выручки от реализации без НДС
  • Сумма налога в рублях — сумма начисленного НДС

• в Разделе 9 «Сведения из книги продаж» с Кодом вида операции «01»

Корректировка отгрузки без перехода права собственности

Откорректируйте стоимость товаров документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Отгрузка без перехода права собственности (либо через раздел Продажи — Корректировка реализации).

В документе укажите:

• Вид операции — Корректировка по согласованию сторон
• Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации

В табличной части измените стоимость товаров.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт ОТ.01 — сторно суммы отгрузки на забалансовом счете
• Дт 76.ОТ Кт 19.09 — сторно начисленного НДС

Выставление УКД на отгрузку без перехода прав собственности

Выставьте УКД покупателю установив переключатель УКД в документе Корректировка реализации.

Документ проводок по БУ и НУ не формирует. Принятие НДС к вычету оформляется документом Формирование записей книги покупок. Подробнее

Реализация отгруженных товаров

БУ

На дату перехода контроля над товаром (реализации) признаются:

• выручка (п. 10, п. 12, п.18 ФСБУ 9/2025)
• себестоимость — в расходах по обычным видам деятельности (п. 5, 7, 9, 19 ПБУ 10/99)

НУ

Доходы и расходы от реализации товаров признаются на дату перехода права собственности от продавца к покупателю (п. 3 ст. 271, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

В момент перехода права собственности оформите документ Реализация отгруженных товаров на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД) вида операции Отгрузка без перехода права собственности (либо через раздел Продажи — Реализация отгруженных товаров).

При переходе прав собственности в документе Реализация отгруженных товаров сумма отразится с учетом корректировки.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 45.01 — списание себестоимости товаров
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации
• Дт 90.03 Кт 76.ОТ — НДС по реализации товаров
• Кт ОТ.01 — списание с забалансового учета отгрузки без перехода прав собственности

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль:

Сумма выручки от реализации товаров отражается в составе доходов налогоплательщика:

• Лист 02 Приложение N 1: PDF
  • стр. 010 «Выручка от реализации — всего» в т. ч.:
  • стр. 012 «… выручка от реализации покупных товаров»

Себестоимость реализованных товаров отражается в составе прямых расходов:

• Лист 02 Приложение N 2: PDF
  • стр. 020 «Прямые расходы налогоплательщиков…» в т. ч.:
  • стр. 030 «…стоимость реализованных покупных товаров»

Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации

Вычет НДС при уменьшении стоимости отгрузки возможен в течение трех лет с момента выставления корректировочного счета-фактуры (УКД) (п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ).

При этом сам переход права собственности для вычета не требуется.

Примите НДС к вычету по УКД (КСФ) документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС — Формирование записей книги покупок.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.09 — НДС принят к вычету

Отчет Книга покупок сформируйте из раздела Отчеты — Книга покупок. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма НДС, принятого к вычету, отражается:

• в Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF
• в Разделе 8 «Сведения из книги покупок» с Кодом вида операции «18»

См. также:

• Как отразить отгрузку без перехода права собственности? Оплата после отгрузки в 1С
• Реализация услуг при отгрузке без перехода права собственности в 1С
• Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
• Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С?
• ТОП-изменений в 1С за 1 полугодие 2026: как прокачать программу перед сдачей отчетности