Мы получили аванс 31 декабря, авансовый счет-фактура выписан первым рабочим днем 2019 года – это нарушение? И мы НДС с аванса уплачиваем в 1 кв 2019 года ? На расчетный счет деньги упали 31 декабря – это выходной!
Чтобы избежать спорных ситуаций с ИФНС и покупателем рекомендуем счет-фактуру на аванс выписать датой получения денежных средств – 31.12.2018 г.
Допускается оформить авансовый СФ в течение 5-ти дней и в том числе и при переходе на другой квартал (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 25.06.2008 N 07-05-06/142).
При этом «отсрочка» касается только оформления СФ, а исчислить налог надо в том периоде, когда получена предоплата т.е. в 4 квартале 2018 г. (п. 1 ст. 167 НК РФ) и счет-фактуру на аванс от 09.01.2019 г. надо зарегистрировать в Книге продаж также в 4 квартале 2018 г. (Письмо Минфина РФ от 03.02.2011 N 03-07-09/02).
Покупатель на основании СФ от 09.01.2019 г. примет НДС к вычету в 1 квартале т.е. позднее, чем перечислил денежные средства и чем продавец отразил в декларации по НДС. А это создаст ему неудобства и может вызвать дополнительные вопросы при камеральной проверке декларации по НДС (Письмо Минфина РФ от 24.03.2017 N 03-07-09/17203).
Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:
- Порядок заполнения авансовых счетов-фактур
- Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей (безнал)
- Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей
- НДС с авансов в 2018-2019 по длящимся договорам
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете