Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежемесячных авансовых платежах в 1С

Из статьи вы узнаете, как изменится сальдо ЕНС, если в декларации по прибыли с ежемесячными авансами получился налог к уменьшению:

• какие документы использовать в программе 1С
• можно ли сразу перенести налог к уменьшению на ЕНС или нужно дождаться окончания камеральной проверки
• как проверить расчеты по налогу с прибыли на ЕНС

При ежеквартальных авансах алгоритм такой Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежеквартальных авансовых платежах в 1С >>

Налог на прибыль к уменьшению при ежемесячной уплате

Организация уплачивает авансы по налогу на прибыль ежемесячно по расчетной прибыли.

В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 сумма ежемесячных авансовых платежей подлежащих уплате в 1 квартале 2025 (Подраздел 1.2 Раздела 1) — 120 314 руб., в т. ч. ежемесячно по срокам 28.01, 28.02, 28.03:

• ФБ — 6 015, 6 015, 6017 руб.
• РБ — 34 089, 34 089, 34 089 руб.

В декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 указан налог на прибыль к уменьшению (Подраздел 1.1 Раздела 1) — (-64 973), из них:

• стр. 050 ФБ — 338 руб.
• стр. 080 РБ — 64 635 руб.

В настройках по учету налога на прибыль указано, что уплата авансовых платежей осуществляется ежемесячно по расчетной прибыли (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль — Порядок уплаты авансовых платежей).

Отражение налога на прибыль к уменьшению в декларации

Налог на прибыль за отчетный период, который увеличивает или уменьшает совокупную обязанность на ЕНС, при уплате ежемесячных авансовых платежей, отражается на основании данных Листа 02 в:

• Подразделе 1.1 Раздела 1
• Подразделе 1.2 Раздела 1

Строки 220-230 заполните вручную. Введите авансовые платежи из строк 330-340 декларации за 9 месяцев прошлого года.

Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал в 1С

Если за отчетный (налоговый) период в декларации по налогу на прибыль получен налог к уменьшению, в Подразделе 1.1 заполняются строки:

• В федеральный бюджет
  • 050 — Сумма налога к уменьшению
• В бюджет субъекта Российской Федерации
  • 080 — Сумма налога к уменьшению

Подраздел 1.2 содержит суммы авансовых платежей, которые организация должна уплачивать ежемесячно в течение следующего отчетного периода.

Сверьте суммы налога из декларации с отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.04.1 (Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету)

Отражение на ЕНС совокупной обязанности (налог на прибыль)

Сумма налога к уменьшению переносится на ЕНС автоматически регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца — Начисление налогов на единый налоговый счет).

Проводки

Документ формирует проводку по уменьшению совокупной обязанности на ЕНС за 1 квартал 2025.

Там же формируются проводки по увеличению совокупной обязанности на ЕНС в сумме авансовых платежей, подлежащих уплате в следующем отчетном периоде.

На основании деклараций (кроме тех, в которых заявлен налог к возмещению или налоговые вычеты) совокупная обязанность формируется на дату (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ)

• представления в ИФНС, но не ранее срока уплаты налога
• вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной проверки либо в течение 10 дней со дня окончания установленного срока ее проведения — если в декларации нарушены контрольные соотношения (КС)

После уменьшения совокупной обязанности и отражения положительного сальдо на ЕНС, налоговые органы могут сразу перенести его в счет погашения НДФЛ или страховых взносов на основании уведомлений (п. 9 ст. 78 НК РФ, Письмо ФНС от 18.11.2024 N БС-4-11/13083@).

Уменьшение авансов по налогу на прибыль к уплате в 1С

Для регистрации уменьшения совокупной обязанности за счет авансовых платежей по прибыли в программе 1С создайте документ Сведения об уплате налогов из раздела Операции на дату отражения обязательств по налогам и взносам на ЕНС в ЛК ФНС (Операции — Сведения об уплате налогов).

Сведения об уплате налогов в 1С

Проверка расчетов по налогам на ЕНС

Проверьте отражение сведений о начислении (корректировке) совокупной обязанности и ее зачете в 1С с помощью отчета Расчеты по налогам на ЕНС (Отчеты — Расчеты по налогам на ЕНС).

И Справки-расчета Начисление налогов на единый налоговой счет PDF (Операции – Закрытие месяца – Справки-расчеты – Начисление налогов на единый налоговый счет) в части налога на прибыль по сроку уплаты 28.04.

Стандартные отчеты по ЕНС в 1С

Мы рассмотрели, как отразить сумму налога на прибыль к уменьшению по результатам отчетного (налогового) периода при ежемесячной уплате авансовых платежей по прибыли.

См. также:

• Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 в 1С. Проверяем показатели! Как избежать штрафов и доначислений
• Подборка материалов по теме ЕНП и ЕНС с 01.01.2024
• Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С
• Сведения об уплате налогов в 1С
• Стандартные отчеты по ЕНС в 1С
• Как сформировать заявление о возврате переплаты на ЕНС в 1С
• Возврат переплаты с ЕНС на расчетный счет в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email