В статье перечислим основные задачи бухгалтера для подготовки к закрытию года.
Расскажем:
- что надо делать всем, а что отдельным категориям предприятий
- какие задачи нужно выполнить точно к сроку до конца года, а с чем можно подождать
Задачи расположены в хронологическом порядке: сначала задачи 2024 года, затем план на 2025 год и закрытие года. Можно выполнять их в любом порядке с учетом предельных сроков.
Скачать чек-лист Как бухгалтеру закрыть год в 1С
Содержание
Сдать отчетность и уплатить налоги (взносы)
Сдать уведомления и уплатить ЕНП в декабре нужно в указанные сроки.
Уведомления в ИФНС
По ЕНП:
- НДФЛ и страховые взносы при досрочной уплате — до 3, 25 и 28 декабря
Уведомление по страховым взносам
Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2024 года в 1С
О смене режима (на УСН/ОСН) или объекта налогообложения — для применения с 1 января 2025 года:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- переход на УСН — 09.01.2025 — Уведомление о переходе на УСН с 2025
- отказ от УСН — 15.01.2025 — Уведомление об отказе от применения УСН в 2025
- смена объекта УСН (доходы или доходы-расходы) — 28.12.2024 — Уведомление об изменении объекта налогообложения УСН в 2025.
ИП для перехода на патент с 1 января 2025 заявление подают до 16 декабря.
Заявление на получение патента в 2025
Организации по налогу на прибыль до 28.12.2024 подают:
- уведомление об ответственном обособленном подразделении — для централизованной уплаты налога (несколько ОП в одном регионе):
- по месту нахождения ответственного обособленного подразделения
- по месту нахождения остальных обособленных подразделений
Уведомление об ответственном ОП по уплате НП в 2025
Уведомление об изменении порядка уплаты налога на прибыль в 2025 году в 1С — образец
- уведомление об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций (при необходимости) — Уведомление об изменении порядка исчисления авансов по налогу на прибыль в 2025 году в 1С — образец
По имущественным налогам до 28.12.2024 подайте:
- Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам — если имеются объекты, по которым ИФНС не присылала Сообщение об исчисленном налоге
Уплата налогов и взносов
Уплатите в составе ЕНП до 28.12.2024:
- НДФЛ по сроку уплаты в декабре — до 3, 25 и 31 декабря
- страховые взносы при досрочной уплате за декабрь
- третий платеж по НДС за 4 кв. 2024
- налог на прибыль при ежемесячной уплате
- фиксированные взносы ИП за 2024 год — перенос на 09.01.2025 (с дохода свыше 300 тыс. руб. — до 01.07.2025)
Календарь бухгалтера на I квартал 2025 года
Зарплата за декабрь 2024 выплачена в декабре: какие коды поставить в ЕНП-уведомлении
Проверка учета по сотрудникам
Проверку данных по сотрудникам нужно завершить в 2024 году.
Иностранные сотрудники
Для видов деятельности с установленными лимитами проверьте долю иностранных работников в штате.
Рекомендуем сделать это до 15.12.2024, чтобы успеть отразить увольнение, подать уведомления в МВД (не позднее 3 рабочих дней с даты с даты расторжения договора с иностранцем) и избежать штрафов.
С 23.06.2024 — новые способы уведомления МВД об иностранных работниках
Налоговый статус сотрудников
Проверьте налоговый статус на конец года в целях исчисления НДФЛ — резидент / нерезидент. В зависимости от количества дней нахождения в РФ (183 дня).
Какими документами подтвердить статус налогового резидента для НДФЛ?
Проверка учета перед составлением отчетности
Первичные документы
Проверьте наличие оригиналов (счета-фактуры, накладные, акты и др.), запросите недостающие документы или исправленные при наличии ошибок.
Сделать это лучше до формирования и сдачи декларации по НДС — 27.01.2025, крайний срок до составления отчетности по БУ и НУ.
Инвентаризация и сверки
Для подготовки годовой отчетности проведите инвентаризацию активов и обязательств на конец года в срок 1 октября – 31 декабря:
- по всем активам и обязательствам — обязательная ежегодная проверка
- по ОС — инвентаризация раз в 3 года
Инвентаризация расчетов по налогам и взносам
Сверьте расчеты с контрагентами, желательно до формирования и сдачи декларации по НДС — 27.01.2025. Запросите акты сверки у контрагентов и отправьте им свои.
Закажите сверку в ЛК ЕНС на сайте ФНС (или через операторов), сравните сальдо в ЛК ФНС и в БУ до составления бухгалтерской отчетности.
Резервы в БУ и НУ
До формирования отчетности по БУ и НУ:
- проверьте остатки резервов
- скорректируйте суммы при необходимости
- создайте новые на 2025 год
Создание резервов по сомнительным долгам
Восстановление резервов по долгам
Резерв сомнительных долгов в НУ в 1С
Инвентаризация резервов по отпускам
Бухгалтерский учет
Проверьте достоверность ведения учета до формирования БФО:
- исправьте ошибки текущего года
- проверьте активы на обесценение
- переоцените ОС (НМА)
- пересчитайте отложенный налог при применении ПБУ 18/02 в связи с увеличением ставки налога на прибыль с 2025 года (с релиза 3.0.167)
Резерв под обесценение запасов
Налоговый учет
Проверьте достоверность ведения учета до формирования отчетности по НУ:
- исправьте ошибки текущего года
- подайте корректировки по налогам в ИФНС
- проверьте нормируемые расходы по налогу на прибыль
Порядок исправления ошибок в НУ
Ошибка включения в КУДиР расходов на оплату труда, налогов и взносов
Планирование на 2025 год
Договоры с контрагентами
До конца года проведите проверку сроков действия договоров, продлите или перезаключите истекающие договоры.
Особое внимание — к договорам без автопролонгации по доступу ПО, операторам ЭДО, банкам, справочным системам и т. д., которые необходимы для операций по уплате налогов, взносов, оправке отчетности.
При применении УСН, если в 2025 году начинаете уплачивать НДС, — проверьте договоры и подпишите дополнительные соглашения (если НДС не учтен в цене; при освобождении от НДС по ст. 145 НК РФ — обновите основание), чтобы избежать убытков.
Как упрощенцу сообщить контрагентам о выборе ставки НДС и прописать ее в договоре?
Как упрощенцу включить информацию об НДС с 2025 года в Счет покупателю в 1С
Доверенности
До конца года оформите новые доверенности при истечении срока текущих, в т. ч. для сдачи отчетности (ИФНС, фонды).
Лимиты УСН, ПСН, НДС
До конца года проверьте лимиты для права применения спецрежима, выбора ставки НДС при УСН.
При УСН и ПСН важно проверить лимит доходов, численности, ОС.
По итогам проверки:
- принять решение о получении патента на 2025 (для ИП)
- выбрать ставку НДС на 2025, если доход в НУ превышает 60 млн руб.
Выбор ставки НДС на УСН с 2025 года в 1С
Сервис Сравнение режимов налогообложения
Лимиты для перехода на УСН и лимиты для применения УСН — одинаковые или разные?
Штатное расписание
До конца года утвердите новое штатное расписание с учетом повышения МРОТ — проверьте федеральный и региональный МРОТ, пересчитайте доплаты.
Если применяются районные коэффициенты и северные надбавки, проследите, что они указаны отдельными начислениями (не в составе оклада).
Должности и штатное расписание
Зарплата
С 1 января 2025 МРОТ составляет 22 440 руб.
До конца 2024 года:
- проверьте, что зарплаты сотрудникам соответствуют новому МРОТ
- при необходимости заключите допсоглашения с сотрудниками
- отразите изменения в 1С
В 2025 году МРОТ составит 22 440 руб.
Как изменить оклад сотрудника?
График отпусков
Составьте и утвердите график отпусков до 17 декабря 2024 (минимум за 2 недели до нового года).
Утверждается ежегодно, как правило, по форме N Т-7, но допускается разработка собственной формы. 
Word 
PDF
График отпусков 2025: что нужно сделать работодателю
Лимит кассы
До конца года проверьте и утвердите лимит на 2025 год, если предыдущий заканчивается 31 декабря (для малого бизнеса и ИП необязательно).
Лимит кассы в 1С 8.3 — где найти
Учетная политика
До конца года проверьте актуальность учетной политики и при необходимости обновите из-за изменений законодательства или методов учета.
Учтите новые стандарты (ФСБУ 28/2023, ФСБУ 4/2023) и изменения по налоговой реформе с 2025 года.
Налоговая реформа с 2025 года
Ознакомьтесь с основными изменениями, чтобы подготовиться к учету с 2025 года (УСН, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, акцизы, туристический налог и др.).
Подборка по теме Налоговая реформа 2025
ККТ
До конца года обновите прошивку ККТ — при работе на УСН с НДС с 2025 года.
Налоговая реформа – 2025. Как бухгалтеру подготовиться к работе с онлайн-ККТ в 2025 году в 1С
График сдачи отчетности
Подготовьте график сдачи отчетности на декабрь 2024 и январь 2025.
Это поможет:
- определиться с первоочередными делами в конце и в начале года
- не пропустить нужную дату
- понять, какие документы необходимо запросить или проверить
- определить, какие обязательные действия выполнить в 1С
Формирование отчетности в 1С
Подготовка 1С:Бухгалтерии
Регулярно перед каждым формированием отчетности проверяйте
- релиз — обновляйте на актуальный
- актуальность форм отчетности
- наличие патчей — загружайте нужные
Как обновить 1С 8.3 самостоятельно
Реформация баланса
После 31 декабря проведите реформацию баланса на 31.12.2024 — покажите итоговый финансовый результат.
Закройте счета доходов и расходов, перенесите результат года на счет 84 «Нераспределенная прибыль». В 1С:Бухгатерия это происходит автоматически в процедуре Закрытие месяца за декабрь.
Закрытие месяца и года в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете