Восстановление резервов по сомнительным долгам в 1С

Каждый квартал сумма исчисленная сумма резерва по долгам сравнивается с суммой остатка резерва (п. 5 ст. 266 НК РФ):

• Резерв отч. пер. > остатка — Дт 91.02 Кт 63 (доначисление);
• Резерв отч. пер. < остатка — Дт 63 Кт 91.01 (восстановление).

Начало примера смотрите в публикации:

• Создание резервов по сомнительным долгам в 1С

Продолжение примера:

По результатам инвентаризации просроченная задолженность для создания резерва на:

• 30.09.2024 — более 90 дней — (18 000 – 3 000) = 15 000 тыс. руб.

За 9 месяцев предельная сумма резерва по сомнительным долгам НУ – 5 400 тыс. руб. Доля резерва по долгам — 5 400 / 15 000 = 0,36.

На 30.06.2024 создан резерв на сумму 5 400 тыс. руб., в т.ч.:

• ООО «Симбирсофт» — 4 200 тыс. руб.

4 сентября ООО «Симбирсофт» погасило долг 6 790 тыс. руб., остаток задолженности – 6 710 тыс. руб.

Расчет задолженности для резерва.

Расчет резерва по ООО «Симбирсофт»:

• Резерв на 30.09.2024 — 3 710 000 х 0,36 = 1 335 600 руб.
• Резерв на 30.06.2024 — 4 200 000 руб.

Сумма к восстановлению — 1 335 000 – 4 200 000 = -2 864 400 руб.

Формирование резерва (Операции – Закрытие месяца — Расчет резервов по сомнительным долгам).

Резерв по ООО «Симбирсофт»:

• 3 710 000 х 0,36 = 1 335 600.
• Восстановить – 2 864 400.

Проводки

Продолжение примера смотрите в публикациях:

• Списание резервов по сомнительным долгам в 1С
• Учет резервов по сомнительным долгам с ПБУ 18 с ПР и ВР в 1С
• Резервы по сомнительным долгам в отчетности в 1С

См. также:

• Особенности и учет резервов сомнительных долгов в БУ и НУ в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email