Создание резервов по сомнительным долгам в 1С

Настройки учета резервов по долгам

Настройки учетной политики в 1С (Главное – Учетная политика — Формировать резервы по сомнительным долгам).

Настройки налога на прибыль в 1С (Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль — Формировать резервы по сомнительным долгам).

Для автоматического формирования резервов в 1С определяются сроки оплаты по договорам с покупателями для:

• отдельных договоров — сроки оплаты для отдельных клиентов (1 очередь);
• организации в целом — общий срок оплаты (2 очередь).

Если сроки оплаты в 1С не установлены, задолженность считается просроченной с даты возникновения.

В первую очередь программа проверяет настройки договоров (Справочники – Договоры — Расчеты — Срок оплаты).

Во вторую очередь программа проверяет общие настройки (Администрирование – Параметры учета — Сроки оплаты покупателями).

Гарантии оплаты по договору в 1С.

Создание резервов по долгам

Сомнительная задолженность для формирования резерва определяется по сальдо на конец отчетного периода по счетам:

• 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
• 76.06 «Расчеты с прочими покупателями и заказчиками»;

и уменьшается на сальдо по счетам:

• 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
• 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
• 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Расчет и начисление резерва производится в 2 этапа:

• нормирование — Расчет долей списания косвенных расходов;
• расчет и начисление — Расчет резервов по сомнительным долгам.

Начало примера:

Выручка от реализации (без НДС) составила:

• за 2023 — 54 000 тыс. руб.;
• за полугодие 2024 — 27 750 тыс. руб.

По результатам инвентаризации просроченная дебиторская задолженность сроком более 45, но менее 90 дней — 13 500 тыс. руб.

Резерв в НУ формируется ежеквартально.

Резерв по сомнительным долгам в БУ создается вручную на конец отчетного года.

Инвентаризация дебиторской задолженности (Продажи – Акты инвентаризации расчетов — Расшифровка задолженности — по срокам погашения).

Нормирование резерва по долгам по НУ за 2023 год, 1 полугодие 2024 (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1).

Предельный размер резерва по долгам:

• 54 000 000 х 10% = 5 400 000 руб.
• 5 400 000 < 6 750 000

Доля резерва по долгам:

• 5 400 000 / 6 750 000 = 0,8

Операции — Закрытие месяца — Расчет долей списания косвенных расходов.

Расчет резерва по долгам.

Продолжение примера смотрите в публикациях:

• Восстановление резервов по сомнительным долгам в 1С
• Списание резервов по сомнительным долгам в 1С
• Учет резервов по сомнительным долгам с ПБУ 18 с ПР и ВР в 1С
• Резервы по сомнительным долгам в отчетности в 1С

См. также:

• Особенности и учет резервов сомнительных долгов в БУ и НУ в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email