Контроль и проверка резерва по сомнительным долгам в НУ в 1С

Резерв сомнительных долгов создается в:

• БУ – обязательно при наличии сомнительной задолженности (п. 70 Приказа Минфина от 29.07.1998 N 34н, ПБУ 21/2008);
• НУ – добровольно, при наличии условий для формирования резерва (ст. 266 НК РФ):
  • задолженность – в связи с реализацией товаров, работ, услуг;
  • срок задолженности > 45 дней с даты истечения срока оплаты;
  • не обеспечена гарантией, залогом, поручительством;
  • встречная задолженность контрагента не покрывает ее.

Главное – Учетная политика

Налоги и отчеты

Срок оплаты, после которого задолженность – просроченная

Договор с покупателем

Если в договоре срок не установлен

Администрирование – Параметры учета – Сроки оплаты покупателями

Операции – Закрытие месяца – Расчет резервов по сомнительным долгам

Сентябрь

Проводки

Следует проверить

1. Размер сомнительной задолженности для НУ

Продажи – Акты инвентаризации расчетов

Вкладка Дебиторская задолженность

Вкладка Кредиторская задолженность

Контроль: 2 112 000 – 285 000 = 1 827 000 руб.

2. Размер предельной суммы резерва с учетом ограничения

10% от оборота (НУ) Кт 90.01.1, 91.01 по статьям с видом Реализация основных средств, Реализация прочего имущества

• в течение налогового периода, максимальный из оборотов:
  • за предыдущий налоговый период;
  • за текущий отчетный период;
• за налоговый период текущего года.

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету

90.01.1

91.01

Контроль

Обороты

Резерв

Операции – Закрытие месяца – Расчет резервов по сомнительным долгам

См. также:

• Создание резерва по сомнительным долгам: пошаговый план от Минфина
• Дебиторку по лицензионным договорам не надо включать в налоговый резерв по сомнительным долгам
• Списание безнадежного долга, не вошедшего в резерв в НУ, за счет резерва
• Рег. операция Расчет резервов по сомнительным долгам
• Учетная политика по учету резервов по сомнительным долгам