Порядок исправления ошибок в налоговом учете

Как бухгалтеру поступить, если возникла ошибка или пропуск документов в налоговом учете? Когда и как нужно сдавать уточненную декларацию, а когда можно ошибку поправить в текущей декларации – в периоде обнаружения. Давайте разбираться!

Налог на прибыль

При обнаружении в декларации не отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию.

При обнаружении в декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик имеет право подать уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ).

Ошибка не привела к занижению налога

При этом налогоплательщик может воспользоваться правилами ст.54 НК РФ и включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем периоде, только в том случае если (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034):

• в текущем периоде получена прибыль.

Если по итогам текущего периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка и представить уточненку.

Подробнее Практикум по исправлению ошибки, которая не привела к занижению налога

Пропуски документов отражаются в НУ согласно правил исправления ошибок.

Подробнее Практикум по отражению пропущенных документов поставщика услуг в налоговом учете

Если уточненная декларация подается после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик может избежать штрафа 20% от суммы неуплаченного налога если (п. 4 ст. 81 НК РФ, ст. 122 НК РФ):

• уплатит недоимку по налогу и соответствующие ей пени до представления уточненной декларации.

См. также:

• Порядок исправления ошибок в БУ
• Исправление ошибок по НДС
• Порядок исправления ошибок в 1С
• Уточненная декларация по налогу на прибыль
• Учет и расчет пеней
• Занижена сумма выручки прошлого года. Исправление ошибки до подписания отчетности
• Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
• Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email