Как пересчитать базу по прибыли при ошибке прошлого периода

Источник: Письмо Минфина от 29.07.2022 N 03-07-11/73602

Информация для: плательщиков налога на прибыль

Сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем периоде, можно включить в налоговую базу текущего периода. Но только если в текущем периоде получена прибыль.

Объясняет Минфин это следующим.

Убыток — это отрицательная разница между доходами и расходами, признанными по правилам налогового учета. Если получен убыток в налоговом (отчетном) периоде, налоговая база в этом периоде равна нулю. Исходя из норм абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ в этом случае переcчитывать налоговую базу текущего периода нельзя.

Минфин также обращает внимание: исправить ошибку, которая привела к переплате налога, можно в любое время. Однако по правилам п. 7 ст. 78 НК РФ вернуть переплаченную сумму можно только в течение трех лет с даты уплаты.

См. также:

• Порядок исправления ошибок в налоговом учете
• Порядок исправления ошибок в 1С
• Как обнаружить ошибки по налогу на прибыль?
• Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email