Как в 1С отразить передачу сырья в переработку?

Как в программе отразить операции по давальческой переработке сырья при производстве продукции?

Нормативное регулирование

Давальческая переработка — это выполнение работ по производству продукции из материала заказчика по договору подряда (ст. 702, ст. 713 ГК РФ).

БУ. При передаче в переработку перехода права собственности не происходит: материалы продолжают учитываться на балансе заказчика и отражаются по счету 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону» (п. 157 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н, план счетов 1С).

Услуги по переработке учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 8 ПБУ 10/99).

Стоимость материалов и услуг переработчика входит в себестоимость произведенной продукции (п. 6 ПБУ 5/01).

НУ. Услуги переработчика учитываются в составе материальных расходов (п. 6 ст. 254 НК РФ).

НДС. Передача сырья переработчику не является реализацией и не облагается НДС (ст. 38, ст. 146 НК РФ).

НДС по услугам переработчика принимается к вычету при выполнении требований (ст. 171, ст. 172 и ст. 169 НК РФ):

  • организация — плательщик НДС;
  • товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, облагаемой НДС, в том числе для перепродажи;
  • товары (работы, услуги) приняты к учету;
  • в наличии правильно оформленный счет-фактура.

Передача в переработку

13 августа Организация передала в переработку ООО «АГРОКОМ» сырье:

  • зерно пшеничное 1 000 кг.

20 августа Организация получила от переработчика ООО «АГРОКОМ»:

  • продукцию:
  • мука пшеничная 900 кг;
  • акт и счет-фактуру на услуги по переработке на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Оформите передачу сырья переработчику документом Передача сырья в переработку в разделе Производство — Передача в переработку — Передача сырья в переработку — кнопка Создать.

Укажите в шапке документа:

  • Контрагент — наименование переработчика сырья, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Договор — договор с переработчиком,
    • Вид договораС поставщиком.

Укажите на вкладке Товары:

  • Номенклатура — передаваемое сырье (материалы), выбирается из справочника Номенклатура;
  • Количество — передаваемое количество сырья (материалов);
  • Счет учета — счет, с которого передается сырье (материалы), в нашем примере — 10.01 «Материалы»;
  • Счет передачи10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 10.07 Кт 10.01 — передача сырья переработчику.

Поступление из переработки

Поступление продукции из переработки отразите документом Поступление из переработки в разделе Производство — Передача в переработку — Поступление из переработки — кнопка Создать.

Укажите на вкладке Продукция:

  • Номенклатура — продукция, полученная от переработчика, выбирается из справочника Номенклатура.
    • Вид номенклатурыПродукция;
  • Количество — количество поступившей продукции;
  • Счет учета 43 «Готовая продукция»;
  • Спецификация — заполняется при наличии заполненной спецификации на продукцию, выбирается из справочника Спецификации номенклатуры, в нашем примере не заполняется.

Укажите на вкладке Услуги:

  • Номенклатура — услуги по переработке, выбирается из справочника Номенклатура;
  • Статья затрат — статья из справочника Статьи затрат:
    • Вид расходаМатериальные расходы;
  • Счет НДС19.04 «НДС по приобретенным услугам».

Укажите на вкладке Счет затрат:

  • Счет затрат20.01 «Основное производство»;
  • Номенклатурная группа — номенклатурная группа, к которой относится продукция.

На вкладке Использованные материалы укажите:

  • Номенклатура — использованные материалы, выбирается из справочника Номенклатура;
  • Количество — количество использованных материалов;
  • Счет учета10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону»;
  • Статья затрат — статья из справочника Статьи затрат:
    • Вид расходаМатериальные расходы;
  • Продукция — если учет ведется с использованием субконто Продукция, в нашем примере не заполняется.

Также можно заполнить табличную часть автоматически по кнопке Заполнить.

Вкладки Возвращенные материалы и Возвратная тара заполняются по необходимости.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 43 Кт 20.01 — оприходование произведенной готовой продукции по плановой стоимости.
  • Дт 20.01 Кт 60.01 — учет затрат на услуги переработчика;
  • Дт 20.01 Кт 10.07 — списание материалов;
  • Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Регистрация СФ поставщика

Зарегистрируйте счет-фактуру по кнопке Зарегистрировать в нижней части документа.

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты — НДС — Книга покупок. PDF

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль затраты на услуги переработчика отражают в составе себестоимости по мере реализации продукции:

  • Лист 02 Приложение N 2:
    • стр. 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)».

Номенклатурная группа, относящаяся к реализации продукции собственного производства, должна быть указана в Номенклатурных группах реализации продукции, услуг PDF в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль — ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Именно от этой настройки зависит корректное заполнение декларации по налогу на прибыль.

Подробнее Учетная политика по налогу на прибыль

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумму вычета НДС отражают:

  • В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»:
    • сумма НДС, принятая к вычету.
  • В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
    • данные счета-фактуры, код вида операции «01».

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 18.05.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий