Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить

Факторинг — очень удобный вариант для продавца, которому нужно срочно погасить дебиторскую задолженность. Такие сделки широко распространены, т. к. позволяют продавцу предоставить отсрочку по оплате для покупателя, не отвлекая средства из оборота.

В 1С 8.3 факторинговые операции автоматизированы как для продавца задолженности, так и для должника. Что такое факторинг и как его провести в 1С, как отразить факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия продавцу и покупателю — разберем на примерах.

Факторинг — что это

Факторинг — это разновидность договора уступки права требования, по которому клиент (продавец долга) обязуется уступить финансовому агенту (фактору) денежные требования к своему должнику и оплатить оказанные фактором услуги (ст. 824 ГК РФ).

Финансовый агент:

  • передает клиенту (продавцу долга) денежные средства в счет денежного требования;
  • учитывает денежные требования клиента к его должникам;
  • предъявляет требования к оплате, получает от должников деньги и т. д.;
  • реализует права по договорам, которые обеспечивают исполнение обязательств должников (например, права залогодержателя).

Чтобы договор считался факторинговым, таких услуг должно быть не менее двух.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Согласия должника на продажу долга не требуется, если это не предусмотрено законом или договором, но его следует уведомить (п. 2 ст. 382 ГК РФ, п. 3 ст. 824 ГК РФ).

Если договором между клиентом и должником запрещена или ограничена уступка:

  • она все равно является действительной (п. 1 ст. 828 ГК РФ);
  • должник может привлечь клиента к ответственности за уступку без его согласия (п. 2 ст. 828 ГК РФ);
  • финансовый агент и клиент солидарно обязаны возместить должнику расходы, вызванные уступкой (п. 3 ст. 824 ГК РФ).

БУ:

  • поступления от продажи дебиторской задолженности (сумма, за которую продан долг) являются прочими доходами (п. 7 ПБУ 9/99);
  • расходы, связанные с их продажей (сумма долга), — прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).

НУ:

НДС:

Для первоначального кредитора налоговая база по НДС (по долгам от реализации товаров, работ, услуг) — сумма превышения дохода над размером уступаемого требования с учетом НДС (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ).

Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить продавцу

14 апреля Организация по договору факторинга уступает банку дебиторскую задолженность покупателя (по договору реализации товаров), по которой срок уплаты уже наступил, в размере 1 200 000 руб. (в т. ч. НДС 20%) за 1 000 000 руб.

30 апреля банк перечислил Организации всю сумму задолженности.

В тот же день банк предоставил акт на комиссию за факторинговое обслуживание в твердой сумме — 48 600 руб. (в т. ч. НДС 20 %).

Как отразить факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция →

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Передача задолженности на факторинг
14 апреля 76.13 91.01 1 000 000 1 000 000 1 000 000 Выручка от реализации права требования Передача задолженности на факторинг
91.02 62.01 1 200 000 1 200 000 1 200 000 Списание дебиторской задолженности
Составление СФ
14 апреля 1 000 000 Составление СФ на реализацию права требования Счет-фактура выданный на реализацию
Отражение НДС в Книге продаж Отчет Книга продаж
Поступление оплаты от банка
30 апреля 51 76.13 1 000 000 1 000 000 1 000 000 Поступление оплаты от фактора Поступление на расчетный счет —
Оплата от факторинговой компании
Поступление услуг факторинга
30 апреля 91.02 76.13 40 500 40 500 40 500 Учет затрат на услуги фактора Поступление (акт, накладная, УПД) —
Услуги
19.04 76.13 8 100 8 100 Принятие к учету НДС

Настройка факторинга в 1С

Чтобы в 1С 8.3 Бухгалтерия появились документы по учету факторинга, установите флажок Факторинговые операции в разделе Главное — Функциональность — Расчеты.

Передача задолженности на факторинг в 1С 8.3

На момент подписания с банком договора факторинга оформите стандартный документ в 1С Передача задолженности на факторинг в разделе Продажи.

Укажите в шапке:

  • Покупатель — должник;
  • Договор — договор с должником, по которому продается задолженность;
  • Факторинговая компания — финансовый агент (фактор);
  • Договор факторинга — договор с фактором:
    • Вид договораС факторинговой компанией.

По кнопке Заполнить табличная часть заполнится задолженностью покупателя по данному договору. Оставьте строку с задолженностью, которую передаете фактору.

В графе Сумма укажите вручную сумму, за которую продаете долг (в нашем примере 1 000 000 руб.)

Факторинг проводки в 1С

Установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и внесите изменения вручную:

  • субконто по счетам 91.01 и 91.02 измените на статью Прочих доходов и расходов Реализация права требования после наступления срока платежа:
  • Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — укажите сумму дебиторской задолженности в НДС (в нашем примере — 1 200 000 руб.).

При продаже задолженности после наступления срока платежа в декларации по налогу на прибыль доходы и расходы от реализации права требования отражаются:

  • Лист 02 Приложение N 1:
    • стр. 010 «Выручка от реализации — всего»:
      • в т. ч. стр. 013 «выручка от реализации имущественных прав…»;
  • Лист 02 Приложение N 2:
    • стр. 059 «Стоимость реализованных имущественных прав…».

Для автоматического заполнения декларации доходы и расходы должны быть отражены по статье затрат с видом Реализация права требования после наступления срока платежа.

Составление СФ

Несмотря на то, что база для начисления НДС отсутствует, нужно отразить в книге продаж счет-фактуру по реализации права требования с налоговой базой и суммой НДС, равными нулю (Письмо Минфина РФ от 05.11.2019 N 03-07-11/84894). Для этого используйте документ Отражение начисления НДС в разделе Операции.

На вкладке Главное заполните поля с указанием фактора, договора с ним и укажите Код вида операции 14 «Реализация прав…».

На вкладке Товары и услуги заполните табличную часть:

  • Вид ценностиПрочие работы и услуги;
  • %НДС — расчетная ставка 20/120;
  • НДС — обнулите графу.
  • СобытиеРеализация.

Выпишите счет-фактуру по кнопке внизу документа.

Проводки

Установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и в регистре НДС продажи обнулите графу Сумма без НДС.

Проверьте заполнение счета-фактуры при передаче долга и книги продаж (Отчеты — Книга продаж).

Поступление финансирования

Когда деньги от фактора поступят на расчетный счет, проведите документ Поступление на расчетный счет вид документа Оплата от факторинговой компании в разделе Банк и касса.

При указании вида операции Статья доходов автоматически устанавливается Оплата от факторинговой компании.

Проводки

Поступление услуг факторинга

Вознаграждения по договору факторинга учитываются в НУ:

Если по договору несколько разных видов комиссий, они учитываются отдельно.

В 1С услуги факторинга учитываются в составе внереализационных расходов.

Акт на услуги финансового агента в 1С отразите аналогично другим услугам документом Поступление (акты, накладные, УПД) вид операции Услуги факторинга.

В графе Счет учета при установке данного вида операции устанавливается автоматически:

  • Прочие доходы и расходыРасходы на услуги факторинговых компаний:
    • Вид статьиРасходы на услуги банков.

Факторинг проводки в 1С

Укажите реквизиты счета-фактуры и нажмите кнопку Зарегистрировать внизу документа поступления услуг факторинга.

Если в документе Счет-фактура полученный на поступление установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить должнику

Учет факторинга у должника в 1С не вызывает трудностей: нужно просто перенести долг с поставщика на фактора документом Корректировка долга аналогично алгоритму Как отразить уступку права требования долга должнику?

Счет расчетов с новым кредитором должнику следует утвердить в учетной политике: 60, 76.

Мы рассмотрели как отразить факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия, как заполнить документ Передача задолженности на факторинг в 1С 8.3, проводки по факторингу в 1С.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы: , , ,
Рубрика: / / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 01.09.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (9)

  1. Добрый день! В плане счетов Вид Сч. 76.13 — Активный.
    Если отражать поступлаение услуг факторинга документом «Поступление (услуги факторига)», в котором счет расчетов определяется автоматически как сч. 76.13, то при наличие неопалченной задолженности Фактору за услуги факторинга в ОСВ получим «красное» сальдо по сч. 76.13. Это корректно?

    1. Здравствуйте!

      В данной статье рассмотрена конкретная ситуация на стороне продавца.
      Счет активный, должно быть сальдо по дебету. Оно всегда есть т.к. есть первая проводка Д 76.13 К 91.01 — выручка от реализации права требования. Дальше уже идет погашение Д 51 К 76.13.
      Счет 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями» — здесь ведется учет задолженности, переданной на финансирование в факторинговую компанию.

      1. Сальдо по дебету сч. 76.13 отражается в момент передачи Требования на финансирование, (Д76.13 К91.1), далее поступаютс деньги от фактора в размере переданного Требования (Д51 К76.13), сальдо — ноль. По окончании периода Фактор предъявляет акт выпоненных работ за факторинговое сопровождение. В статье предлагается отражать этот акт документом Поступление : Услуги фактоинга, который сформирует проводку Д91.2 К76.13, образуется кредитовое сальдо по сч. 76.13. Если по активному счету образается кредитовое сальдо, то в ОСВ это сальдо отображается «красным». Вопрос: насколько это корректно? Может расчеты с фактором логичнее отображать по сч. 60 или сч. 76.05, 76.09?

        1. Спасибо за уточнение.
          Если большой разрыв между событиями и еще на разные отчетные периоды попадает, то имеет смысл в Учетной политике прописать, какой счет расчетов применяете в данной ситуации. И выбрать из 76-х.

          1. Т.е., в документ «Поступление: Услуги факторинга» так же вносить ручные корректировки по проводкам, если мы выбираем счет расчетов по услугам Фактора, отличный от сч. 76.13?

            1. На практике перечисление обычно уже за вычетом вознаграждения.
              Или перечисляется сумма комиссии заранее, или одновременно с получением акта.
              Поэтому сальдо по счету 76.13 не возникает даже при таком отражении операций.

              В этой части «Поступление : Услуги факторинга, который сформирует проводку Д 91.2 К 76.13».
              Стандартная автоматизация операции в 1С предусматривает в кредите счет 76.13 по умолчанию.
              Если требуется другой счет, то вариант с ручной корректировкой можно применить.
              Но помнить, что такая корректировка «замораживает» документ для изменений — он не меняется при перепроведении. Если вдруг какие-то изменения были в 1С, которые надо учесть и для этого документа, то надо снять ручную корректировку. Провести документ — он обновится и учтет все изменения. Опять сделать ручную корректировку и указать счет 76.06 или 76.09.

Добавить комментарий