Как отразить уступку права требования долга должнику?

Организация приобрела товары, но по истечении срока оплаты не рассчиталась с поставщиком. Поставщик продал право требования долга другой организации. Как должнику отразить эту операцию в учете?

Нормативное регулирование

При переходе к новому кредитору права требования оплаты товаров (работ, услуг) обязательства должника по их оплате не прекращаются (п. 1 ст. 382 ГК РФ).

БУ. На дату получения уведомления об уступке кредиторская задолженность переносится на нового кредитора.

НУ. Замена кредитора не отражается на порядке признания в расходах приобретенных товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 272 НК РФ).

НДС. Переход права требования к новому кредитору не влияет на право принятия к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Подробнее Перемена лиц в обязательстве. Правовые основы

Учет в 1С

Организация приобрела у ООО «Домострой» (цедент) товары на сумму 240 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). Товары по истечении срока оплаты не оплачены.

01 июня Организация получила уведомление об уступке права требования этой задолженности поставщиком (цедентом) ООО «Бизнес центр» (цессионарий).

10 июня Организация перечислила оплату за товар новому кредитору (цессионарию).

Перенос задолженности

Отразите перенос задолженности на нового кредитора документом Корректировка долга вид операции Перенос задолженности (раздел Покупки — Корректировки долга — кнопка Создать).

Укажите:

• Перенести — Задолженность поставщику;
• Поставщик (кредитор) — наименование кредитора (цедента) по договору, выбирается из справочника Контрагенты;
• Новый поставщик — наименование нового кредитора (цессионария), выбирается из справочника Контрагенты.

По кнопке Заполнить табличная часть заполнится остатками по взаиморасчетам с поставщиком:

• Договор — договор с первоначальным поставщиком, выбирается из справочника Договоры;
• Документ расчетов — документ, по которому образовалась задолженность;
• Сумма — сумма задолженности (в нашем примере — 240 000 руб.);
• Сумма расчетов — сумма задолженности, которая переносится на нового контрагента;
• Счет учета — счет, на котором учтена задолженность (в нашем примере — 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»).

Укажите:

• Новый договор — основание для расчетов с новым кредитором (цессионарием), создайте в справочнике Договоры новый договор:
  • Вид договора — С поставщиком, т. к. в дальнейшем необходимо провести Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.
• Новый счет — 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 60.01 Кт 60.01 — перенос задолженности на нового кредитора.

Проверка взаиморасчетов с поставщиком

Для проверки сформируйте ОСВ с отбором по данному поставщику (раздел Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

Остатка по данному договору быть не должно.

Оплата задолженности

Отразите оплату новому кредитору документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание).

Укажите:

• Получатель — наименование нового кредитора (цессионария), выбирается из справочника Контрагенты.
• Договор — основание для расчетов с новым кредитором (цессионарием), тот же, что в документе Корректировка долга;
• Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 60.01 Кт 51 — погашена задолженность перед новым кредитором.

Проверка взаиморасчетов с цессионарием

По окончании расчетов, для проверки сформируйте ОСВ с отбором по цессионарию (раздел Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

Остатка по данному договору быть не должно.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email