Как правильно оформить счет-фактуру по реализации лома цветных металлов с 2018 (реализация лома теперь облагается НДС)? Что надо дописывать на счете-фактуре про НДС? Покупатель лома просит ставить на счете-фактуре штамп или подпись, что НДС платит покупатель — это правомерно?
Налоговым кодексом установлено, что при реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, исчисление и уплата НДС производится налоговым агентом – покупателем(кроме физ.лиц, не являющихся ИП) (абз. 4 п. 8 ст. 161 НК РФ).
Вместе с тем в Письме ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ дано разъяснение, кто и как должен составлять счета-фактуры, а также вести журнал полученных и выставленных СФ, книгу покупок и книгу продаж при таких операциях. В частности, продавец, принимая оплату в счет предстоящих поставок товара, указанного в п. 8 ст. 161 НК РФ (далее – лом), а также при его отгрузке составляет счет-фактуру, в которой:
- графы с 8 по 11 заполняются прочерками;
- в графе 7 указывается «НДС исчисляется налоговым агентом».
В том же Письме указано, что при регистрации СФ в книге продаж и книге покупок продавцом применяются следующие коды вида операций:
- 33 – при получении оплаты в счет предстоящей поставки лома от покупателя (налогового агента);
- 34 – при отгрузке лома, в том числе в счет оплаты, а также при изменении стоимости отгрузок в сторону увеличения стоимости отгрузок.
Покупатель (налоговый агент), в свою очередь, на основании полученного СФ от продавца исчисляет НДС по расчетной ставке в момент (п. 15 ст. 167 НК РФ):
- перечисления оплаты в счет предстоящей поставки лома;
- отгрузки продавцом лома;
Регистрация СФ в книге продаж и книге покупок покупателем (налоговым агентом) производится с применением кодов видов операций:
- 41 – при оплате в счет предстоящей поставки лома;
- 42 – при отгрузке лома, в том числе в счет оплаты, а также при изменении стоимости отгрузок в сторону увеличения стоимости отгрузок.
В настоящее время в 1С Бухгалтерия 8.3 данный порядок пока не реализован.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо за статью. Очень хотелось бы знать как это возможно реализовать в 1С, а также что планирует разработчик в этом направлении. Вы пишете , что описанный вами порядок в 1С не реализован, однако 1С:ИТС все же предлагает свое решение, но оно требует ручных корректировок подсистемы регистров НДС. Статья на их сайте размещена под названием «Выставление счетов-фактур продавцами при реализации металлолома и сырых шкур».
Но все же остались вопросы : при методике, что они описывают , получается что в товарной накладной ставка НДС по графе 13 составляет 18/118, а в счете-фактуре к этому же документу указывается ставка «НДС исчисляется налоговым агентом». Верно ли это ?
Правильно ли я понимаю, что вся сумма реализации участвует в формировании базы по налогу на прибыль и эта же сумма попадает в графу «реализация» в декларации по НДС?
Добрый день.
У нас на сайте в ближайшее время запланирован выход статьи на эту тему.
Разработчики реализовали функцию Налоговый агент по НДС при покупке металлолома и сырых шкур животных разработчики планируют в Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0.61 от 30.03.2018 г., Комплексная автоматизация, редакция 2.0 и 1С:ERP Управление предприятием 2. В остальных конфигурациях данный функционал реализовывать не планируется. Разработчики рекомендуют пользователям Бухгалтерия базовая и ПРОФ переходить на версию КОРП.
http://v8.1c.ru/lawmonitor/lawchanges.jsp