Как в 1С заполнить декларацию по НДС по реорганизованной компании?

28 июня в ЕГРЮЛ была внесена запись о реорганизации в форме присоединения. Как правопреемнику заполнить декларацию за 2 квартал по НДС за реорганизованную компанию?

Нормативная база

Последний налоговый период по НДС для реорганизованной компании – квартал, в котором произошло ее исключение из ЕГРЮЛ (п. 3.1, п. 3.2 ст. 55 НК РФ).

Декларацию по НДС представляет:

• сама организация — до момента реорганизации (Письмо ФНС от 09.03.2011 N КЕ-4-3/3609@)
• правопреемник — после реорганизации, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом по месту своей регистрации (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1, п. 2 ст. 50 НК РФ, п. 1 ст. 80 НК РФ)

При этом, правопреемник должен представить отдельно декларацию за себя и за реорганизованную организацию (Письмо ФНС от 21.11.2018 N ЕД-4-15/22590, Письмо ФНС от 29.03.2017 N 15-3-03/109@).

Налоговая декларация по НДС за реорганизованную организацию представляется правопреемником в ИФНС по своему месту регистрации, в соответствии с положениями п. 16.5 раздела II Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок).

На титульном листе указывается:

• По реквизиту «по месту нахождения (учета)» — код «215» или «216»
• В верхней части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника
• В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации
• В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения
• В реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код согласно Приложению N 3 к Порядку.

В разделе 1 указывается:

• код ОКТМО организации-правопреемника

Отражение в 1С

28 июня внесена запись в ЕГРЮЛ о прекращении организации ООО «Уютный дом»:

• ИНН/КПП — 7723662263/772301001
• руководитель — Иванов Роман Николаевич

в результате реорганизации в форме присоединения к организации ООО «Строитель»:

• ИНН/КПП — 7731347089/773101001
• руководитель — Носков Андрей Андреевич

ООО «Уютный дом» декларацию по НДС за 2 квартал не представляло, поэтому эта обязанность переходит к ООО «Строитель».

25 июля правопреемник формирует в учетной базе ООО «Уютный дом» декларацию по НДС.

Шаг 1. Создайте и сохраните в базе реорганизованной организации декларацию по НДС в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты — кнопка Создать — Декларация по НДС.

Первоначальный вид титульного листа будет такой:

Шаг 2. Измените данные в карточке организации: раздел Главное — Настройки — Организации. 

Укажите:

• ИНН — ИНН организации-правопреемника
• КПП — КПП организации-правопреемника 

В разделе Подписи укажите:

• Руководитель — руководитель организации-правопреемника

В разделе Налоговая инспекция укажите:

• Код инспекции — код инспекции, в которую представляется отчетность организацией-правопреемником (программа предложит заполнить автоматически после ввода КПП)
• ОКТМО — ОКТМО организации-правопреемника (будет отражен в Разделе 1 декларации по НДС)

Шаг 3. Обновите сформированную декларацию по НДС по кнопке Еще — Обновить.

Укажите вручную:

• Налоговый период — 54 «II квартал при реорганизации (ликвидации) организации»
• по месту нахождения (учета) (код) — место представления из перечня, в нашем примере — 215
• Форма реорганизации (ликвидация) (код) — код формы реорганизации из перечня, в нашем примере — 5
• ИНН/КПП реорганизованной организации — реквизиты прекращенной организации

Остальные данные будут изменены автоматически. Сформируйте налог к уплате, проверьте и отправьте декларацию.

См. также:

• Что надо знать про НДС за 1 квартал 2020

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email