Проверка 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года в 1С

Чек-лист по проверке 6-НДФЛ

1. Проверка титульного листа перед заполнением.
2. Проверка состава страниц Разделов 1 и 2.
3. Проверка заполнения Раздела 2.
4. Проверка заполнения Раздела 1.

Проверка титульного листа 6-НДФЛ

Что проверяем:

• Реквизиты регистрации в ИФНС (ОКТМО, КПП, код ИФНС).
• Код места учета.
• Дату подписи отчета.

Реквизиты регистрации в ИФНС

Изменить регистрацию в ИФНС можно двойным щелчком по полю с кодом ИФНС.

Код места учета

При необходимости редактируем вручную.

Дата подписи отчета

Дата подписи >= даты выплаты мартовских доходов.

Проверка состава страниц Разделов 1 и 2 6-НДФЛ

Число страниц Разделов 1 и 2 6-НДФЛ зависит от:

• Применяемых ставок (нерезиденты, мат. выгода, доходы свыше 5 млн руб.).
• Используемых КБК (выплата дивидендов резидентам, доходы свыше 5 млн руб.).

Применяемые ставки

Для каждой ставки НДФЛ заполняется отдельная страница Раздела 2.

Проверить применяемые ставки НДФЛ в отчетном периоде можно донастроенным отчетом Анализ НДФЛ от БухЭксперт8:

• Проверяем перечень ставок в таблице.
• Смотрим, есть ли налог с превышения (ставка 15%).

Используемые КБК

Для каждого КБК заполняется отдельная страница Разделов 1 и 2.

Основные КБК по НДФЛ, используемые налоговыми агентами:

• 18210102010011000110.
• 18210102080011000110.
• 18210102130011000110.
• 18210102140011000110.

«Нестандартные» КБК используются, если выплачиваются доходы свыше 5 млн руб. и дивиденды резидентам:

• Наличие доходов свыше 5 млн руб. уже выявили, когда проверяли применяемы ставки.
• Наличие дивидендов можно выявить донастроенным отчетом Анализ доходов НДФЛ от БухЭксперт8.

Настройки отчетов для анализа НДФЛ

Проверка Раздела 2 6-НДФЛ

3 шага:

1. Проверка доходов (стр. 120 — 121).
2. Проверка исчисленного НДФЛ (стр. 140 — 141).
3. Проверка удержанного НДФЛ и возвратов (стр. 160 — 196).

1. Проверка доходов в Разделе 2 6-НДФЛ

Что сверяем:

• Все ли доходы БУ попали в учет по НДФЛ.
• Есть ли невыплаченные доходы.
• Правильно ли отражены доходы в учете по НДФЛ:
  • Зарплата за вторую половину Марта 2024, выплаченная в Апреле 2024 – доход Апреля 2024;
  • Отпускные за апрельский отпуск, выплаченный в Марте 2024 – доход Марта 2024.

Проверка, Все ли доходы БУ попали в учет по НДФЛ

Когда возникают расхождения:

• Зарплата за месяц оказалась меньше аванса.
• В аванс и в зарплату начислены доходы с разными кодами.

Инструменты для поиска расхождений:

• Универсальный отчет по незакрытым авансам – если для «хвостов» по авансам нужна детализация по документам.
• Универсальный отчет по НДФЛ с незакрытых авансов – если для «хвостов» по НДФЛ с аванса нужна детализация по документам.
• Универсальный отчет по зачету авансов за период – если нужна полная картина зачета всех авансов по сотрудникам в разрезе месяцев.

Универсальный отчет по незакрытым авансам

В отчет попадают только работники с расхождениями.

Выводятся только суммы доходов.

Универсальный отчет по НДФЛ С незакрытых авансов

В отчет попадают только работники с расхождениями.

Выводятся только суммы НДФЛ.

Универсальный отчет по зачету авансов за период

В отчет попадают все работники.

Выводятся только суммы доходов.

Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 и 1С:БП 3.0 для анализа НДФЛ

Пример – зарплата меньше аванса

Образуется разница между БУ и учетом по НДФЛ в сумме дохода и налога.

Ввести два документа Начисление зарплаты при окончательном расчете за месяц:

• В первом документе – положительная сумма в размере аванса.
• Во втором документе – отрицательная сумма на разницу между зарплатой и авансом.

Образуется:

• Долг сотрудника перед организацией.
• Излишне удержанный НДФЛ, который организация должна вернуть сотруднику или зачесть.

Проверка, есть ли невыплаченные доходы

В 6-НДФЛ включаем только выплаченный доход

В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Письма ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, от 25.11.2021 N БС-4-11/16428@:

• В расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются суммы дохода в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.
• Суммы заработной платы, фактически не выплаченные работникам организации (сумма задолженности по заработной плате) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ.
• При этом после фактической выплаты заработной платы работникам по форме 6-НДФЛ и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.

В 1С при начислении зарплаты важно правильно указывать плановую дату выплаты!

Если доход не будет выплачен до 31.03.2024, то при его начислении следует указать дату >= 01.04.2024

Как убрать невыплаченные доходы из 6-НДФЛ

В документах начисления, доходы по которым не выплачены, указываем Дату выплаты после отчетного периода – тогда они не будут попадать в 6-НДФЛ.

Что делать, если зарплата выплачена частично?

Перед заполнением 6-НДФЛ:

1. Создать на выплату остатка «техническую» Ведомость и Списание с расчетного счета / Выдачу наличных. Дата документа должна быть позднее отчетного периода.
2. Дату отчета на Титульном листе 6-НДФЛ указать >= дате «технической» ведомости.

После заполнения 6-НДФЛ:

1. Распровести «техническую» Ведомость и Списание с расчетного счета / Выдачу наличных.

Зарплату начислили, но не выплатили — включать ли ее в 6-НДФЛ?

Проверка, Правильно ли отражены доходы в учете по НДФЛ

3 шага:

1. Сверка доходов в отчетах НДФЛ с доходами по зарплатным отчетам.
2. Анализ доходов по зарплатным отчетам, «уехавших» в другие периоды по НДФЛ.
3. Сверка доходов в отчетах НДФЛ со стр. 120 6-НДФЛ.

Сверка доходов в отчетах НДФЛ с доходами по зарплатным отчетам

Инструменты для проверки учета по НДФЛ:

• Типовой отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками.
• Донастроенный отчет Анализ доходов НДФЛ по месяцам от БухЭксперт8.

Инструменты для проверки данных по зарплате:

• Типовой отчет Анализ зарплаты по сотрудникам (помесячно).
• Типовой отчет Полный свод начислений, удержаний и выплат.

В донастроенном отчете Анализ доходов НДФЛ по месяцам от БухЭксперт8 ставим отбор по периоду взаиморасчетов.

Отчет по зарплате.

Анализ доходов по зарплатным отчетам, «уехавших» в другие периоды по НДФЛ

Донастроенный отчет Анализ доходов НДФЛ по месяцам от БухЭксперт8:

• Ставим отбор по периоду взаиморасчетов.
• Смотрим, какие доходы в какие периоды «уехали» и смотрим дальнейшую расшифровку.

Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 и 1С:БП 3.0 для анализа НДФЛ

Сверка доходов в отчетах НДФЛ со стр. 120 6-НДФЛ

Типовой отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками или донастроенный Анализ доходов НДФЛ по месяцам:

• Ставим отбор по периоду получения дохода.
• Сверяем стр. 120 6-НДФЛ с итоговой суммой доходов по выбранной регистрации в ИФНС.

Правильно ли отражены доходы в учете по НДФЛ

Если данные Анализа НДФЛ и стр. 120 6-НДФЛ расходятся, ищем разницу с помощью донастроенного отчета Анализ доходов НДФЛ по месяцам от БухЭксперт8.

Настройки отчетов для анализа НДФЛ

2. Проверка исчисленного НДФЛ в Разделе 2 6-НДФЛ

Что сверяем:

• Математику расчета:
  • База х Ставка = Налог исчисленный.

Проверка Математики расчета НДФЛ

Инструменты для проверки:

• Встроенная проверка контрольных соотношений.
• «Технический» документе Перерасчет НДФЛ.
• Донастроенный отчет Анализ НДФЛ от Бухэксперт8.

Встроенная проверка контрольных соотношений

Проверка – Проверить контрольные соотношения:

• Если есть ошибки в математике расчета НДФЛ, для 6-НДФЛ не будет выполнено КС 1.11.

«Технический» документ Перерасчет НДФЛ

Позволяет проверить не только математику, но и все нюансы расчета (расчет НДФЛ при превышении доходов 5 млн руб., правильность применение вычетов).

Проверка исчисленного НДФЛ

Донастроенный отчет Анализ НДФЛ от Бухэксперт8

Колонки Исчислено (расчетный) и Исчислено (разница с расчетным).

Настройки отчетов для анализа НДФЛ

Ошибка, если заявление на вычеты ввели после аванса

Ошибка, если заявление на вычеты ввели после аванса

Ошибка – если заявление на вычет ввели после аванса, то вычет будет отнесен к дате получения аванса, а налог уменьшится на дату выплаты окончательной зарплаты.

Если ошибка проявится на границе кварталов, в 6-НДФЛ не будет выполнено КС 1.11.

Способ обхода ошибки – в Начислении зарплаты перебросить вычет на апрель и вручную скорректировать суммы НДФЛ.

3. Проверка удержанного НДФЛ и возвратов налога в Разделе 2 6-НДФЛ

Что проверяем:

• Соответствует ли удержанный налог исчисленному налогу:
  • Налог удержанный = Налог исчисленный – Авансы по патентам – Зачтен налог на прибыль по дивидендам + Возвращенный налог.
• Общую сумму удержанного и возвращенного налога (стр. 160 и стр. 190).
• Сумму удержанного налога и возвратов НДФЛ по срокам уплаты (стр. 161 — 166 и 191 — 196).
• Неудержанный НДФЛ (стр. 170).
• Излишне удержанный НДФЛ (стр. 180).

Проверить весь ли исчисленный НДФЛ удержан

Отчеты по НДФЛ:

• Настроить вывод группировки Осталось удержать.

Должен ли удержанный НДФЛ (стр. 160) всегда совпадать с исчисленным (стр. 140)

Должен ли удержанный НДФЛ (стр. 160) всегда совпадать с исчисленным (стр. 140)?

Нет.

Расхождения, которые учитываются в КС 1.14 – разницу фиксируем в другой строке отчета:

• Зачеты авансовый платежей для иностранцев на патенте (стр. 150).
• НДФЛ с дивидендов, если есть налог на прибыль к зачету (стр. 155).
• Реальные случаи неудержанного, когда нет возможности удержать налог (стр. 170).
• Реальные случаи излишне удержанного НДФЛ, когда нет возможности вернуть налог (стр. 180).
• Случаи излишне удержанного НДФЛ, когда впоследствии налог вернули.

Расхождения, которые НЕ учитываются в КС 1.14 – придется писать пояснения в ФНС:

• НДФЛ с натуральных доходов и подарков, если доход выдан в отчетном периоде, а налог с него удержан после отчетного периода.

Случаи неудержанного НДФЛ, когда впоследствии налог доудержали – проблем с КС 1.14 не будет, т.к. строка 140 > строки 160.

Проверяем, выполняется ли КС 1.14

Выполняется ли КС 1.14:

• Налог исчисленный – Авансы по патентам – Зачтен налог на прибыль по дивидендам – НДФЛ исчисленный и уплаченный в иностранном государстве >= Налог удержанный + Неудержанный НДФЛ – Излишне удержанный НДФЛ – Возвращенный НДФЛ.

Если ошибок в учете нет, но КС 1.14 может не выполняться:

• Натуральный доход и подарки выданы в одном отчетном периоде, а налог с них удержан после отчетного периода.
• Случаи неудержанного НДФЛ, когда впоследствии налог доудержали.
• Случаи излишне удержанного НДФЛ, когда впоследствии налог вернули.

Как проверить общие суммы удержанного и возвращенного НДФЛ (стр. 160 и 190)

Удержанный НДФЛ – удержанный налог выводится общей суммой за период, возвраты уменьшают удержанный НДФЛ.

Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками – удержанный налог выводится общей суммой за период, возвраты отображаются отдельно:

• Отбор ставим по периоду взаиморасчетов (дата окончания – до конца отчетного квартала).

Ошибка в отчете Удержанный НДФЛ в 1С:БП

Удержанный НДФЛ – удержанный налог выводится общей суммой за период, возвраты уменьшают удержанный НДФЛ:

• Ошибка! Не показывается НДФЛ, удержанный с дивидендов.

Как проверить суммы НДФЛ по срокам уплаты (стр. 161 — 166 и 191 — 196)

Донастроенный отчет Удержанный НДФЛ с разбивкой по срокам уплаты.

Проверка неудержанного НДФЛ (стр. 170)

Проверка неудержанного НДФЛ (стр. 170):

1. Проверяем дату отчета на Титульном листе – она должна быть >= даты выплаты
   доходов отчетного периода.
2. Формируем расшифровку стр. 170 6-НДФЛ.
3. Сотрудников, попавших в расшифровку, проверяем Подробным анализом НДФЛ.
4. Оставляем только суммы, которые не сможем удержать до конца года.

Проверка излишне удержанного НДФЛ (стр. 180)

Проверка излишне удержанного НДФЛ (стр. 180)

1. Проверяем дату отчета на Титульном листе – она должна быть >= даты выплаты доходов отчетного периода.
2. Формируем расшифровку стр. 180 6-НДФЛ.
3. Проверяем сотрудников Подробным анализом НДФЛ по сотруднику.

Проверка Раздела 1 6-НДФЛ

3 шага:

1. Проверка сумм удержанного НДФЛ (стр. 020 — 026).
2. Проверка возвратов НДФЛ (стр. 030 — 036).
3. Сверка Раздела 1 с отправленными уведомлениями.

Проверка сумм удержанного НДФЛ (стр. 020 — 026)

Сверяем стр. 020 — 026 со стр. 160 — 166 Раздела 2 по каждому КБК:

• Если для одного КБК предусмотрено несколько ставок, нужно просуммировать значения всех страниц Раздела 2 по этому КБК.

Раздел 1

Раздел 2

Проверка возвратов НДФЛ (стр. 030 — 036)

Сверяем стр. 030 — 036 со стр. 190 — 196 Раздела 2 по каждому КБК.

Если для одного КБК предусмотрено несколько ставок, нужно просуммировать значения всех страниц Раздела 2 по этому КБК.

Раздел 1

Раздел 2

Сверка Раздела 1 6-НДФЛ с отправленными уведомлениями

Если суммы в Разделе 1 6-НДФЛ не совпадают с отправленными ранее уведомлениями, в БП 3.0 нужно скорректировать проводки по уплате НДФЛ

• исправляем исходные данные по НДФЛ (Списание с расчетного счета / Выдача наличных) или Корректировка ЕНС.

Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ и взносам в 1С

Операции по ЕНС в 1С с 2024

Междокументарные КС

Письмо ФНС от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@

Предусмотрены только для годового отчета 6-НДФЛ.

Приняты контрольные соотношения для новой 6-НДФЛ с 2024

См. также:

• 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 в 1С:Бухгалтерии 3.0

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email