Как передать в налоговую суммы неудержанного НДФЛ в 6-НДФЛ в 1С?

Передача в ИФНС суммы неудержанного НДФЛ

Заполнить в документе Операция учета НДФЛ вкладку Передано в налоговый орган на сумму неудержанного НДФЛ и дохода с него

• Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ - Операция учета НДФЛ

По документу Операция учета НДФЛ при заполнении вкладки Передано в налоговый орган по неудержанному НДФЛ

• по сотруднику регистрируется: сторно по проводке Дт 70 – Кт 68.01.1, данные по взаиморасчетам и для учета НДФЛ

по НЕ-сотруднику проводок нет, регистрируются только данные для учета НДФЛ

В 6-НДФЛ сумма неудержанного НДФЛ попадает:

• В Раздел 2 в строку 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»

В годовом 6-НДФЛ сумма неудержанного НДФЛ попадает:

• В Приложение №1 в Раздел 4 вместе с доходом, с которого НДФЛ не удержан

В Расчетном листке в разделе Справочно появляется строка – НДФЛ передача в налоговый орган

Передача в ИФНС суммы неудержанного НДФЛ по подарку

Зарегистрируем подарок документом Начисление зарплаты

• со стоимости подарка свыше 4 000 руб. рассчитается НДФЛ
• проводки формируются только по НДФЛ (Дт 70 – Кт 68.01.1)

Для учета НДФЛ с подарка на счете 73.03 создадим Операцию с проводкой:

• Дт 73.03 - Кт 70

В документе Операция учета НДФЛ при заполненной вкладке Передано в налоговый орган на сумму сторно по неудержанному НДФЛ по сотруднику регистрируется проводка:

• Дт 70 – Кт 68.01.1

Для учета сторно НДФЛ с подарка на счете 73.03 создадим Операцию с минусом с проводкой:

• Дт 73.03 - Кт 70

Неудержанный налог – заполняем 6-НДФЛ и закрываем «хвосты» 

Как проверить стр. 170 Раздела 2 6-НДФЛ

1. Проверяем дату отчета на Титульном листе — она должна быть не ранее даты выплаты доходов отчетного периода
2. Формируем расшифровку стр. 170 6-НДФЛ или используем внешний отчет Расшифровка 6-НДФЛ
3. Проверяем сотрудников Подробным анализом НДФЛ
4. Оставляем только суммы, которые реально не смогли удержать до 31 января 2026 и передаем на взыскание в ФНС

Почему в стр. 170 6-НДФЛ попадает НДФЛ

Причина 1. Неправильно указана дата на Титульном листе:

• Дата подписи на Титульном листе должна быть >= даты выплаты зарплаты за декабрь

Причина 2. С работника действительно не удержали НДФЛ:

• Например, если он должник и нет суммы к выплате

Причина 3. Лишние суммы в стр. 170 6-НДФЛ из-за ошибки в сумме НДФЛ с аванса при расчете зарплаты:

• Ошибка проявляется, если при расчете зарплаты за декабрь сумма НДФЛ на дату выплаты аванса больше налога, удержанного при выплате аванса

Причина 3. Лишние суммы в стр. 170 6-нДФЛ из-за ошибки в сумме НДФЛ с аванса при расчете зарплаты

Ошибка проявляется, если при расчете зарплаты за декабрь сумма НДФЛ на дату выплаты аванса больше налога, удержанного при выплате аванса.

В стр. 170 6-НДФЛ за год попадает это расхождение.

Как исправить ошибку

Вручную скорректировать НДФЛ в Начислении зарплаты:

• Добиваемся, чтобы НДФЛ с аванса совпадал с тем, что реально удержали при выплате аванса
• Общая сумма налога в документе не должна измениться, поэтому «перебрасываем» сумму расхождения между категориями дохода и датами выплаты зарплаты

Изменены сроки удержания НДФЛ

Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ.

Удерживать НДФЛ с доходов налогоплательщика необходимо до 31 января года, следующего за прошедшим — п. 5 ст. 226 НК РФ.

Если до 31 января не получилось удержать налог, сообщаем об этом налогоплательщику и в ФНС:

• В Разделе 2 — Строка 170 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом
• В Приложении 1 Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога

НК РФ пополнился новыми многочисленными поправками по НДФЛ — матвыгода, вычеты, выходные пособия в 2024

Неудержанный НДФЛ за 2025 год

Если будет удержан до 31.01.2026

Отражается в 6-НДФЛ за 1 квартал 2026.

Но в Приложение 1 (справки о доходах) включается за 2025 год!

Не показывается в строке 170 6-НДФЛ за 2025 год.

Если НЕ будет удержан до 31.01.2026

Отражается в 6-НДФЛ за 2025 год:

• В Разделе 2 — Строка 170 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом
• В Приложении 1:
  • Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога

Если НДФЛ за 2025 год Удержали до 31.01.2026

Для НДФЛ с натуральных доходов, подарков и материальной выгоды 6-НДФЛ заполнится автоматически:

• В Разделах 1 и 2 удержанный НДФЛ отразится в 6-НДФЛ за 1 квартал 2026
• В Приложении 1 (справки о доходах) включится в отчет за 2025 год
• В Разделе 2 6-НДФЛ за 2025 год в строку 170 попадать не будет

Для НДФЛ с денежных доходов (например, удержали долг по НДФЛ) нужно:

• вручную подменить категорию дохода в Ведомости на Натуральный доход (подойдет для НДФЛ по основной налоговой базе)
• или перебросить удержанный НДФЛ с января 2026 на дату получения дохода 2025 года — Операция учета НДФЛ

Если НДФЛ за 2025 год не Удержали в 2026 году

Неудержанный НДФЛ в 1С:БП

Если есть неудержанный НДФЛ, то:

• В отчетах по НДФЛ заполнена колонка Осталось удержать
• В Расчетном листке — долг работника
• В строке 170 раздела 2 — неудержанный НДФЛ

Отражаем остаток налога в 6-НДФЛ за 2025 год:

• В Разделе 2 — Строка 170 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом
• В Приложении 1:
  • Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога

Неудержанный НДФЛ в 6-НДФЛ за год и его списание

Заполнение в 1С:БП Раздела 4 в Приложении 1 и списание неудержанного НДФЛ

В Операции учета НДФЛ заполнить вкладку Передано в налоговый орган:

• Сумму дохода, с которой не удержан налог, рассчитываем математически по формуле [Сумма неудержанного НДФЛ / Ставка налога]
• Дата операции — 31.12.2025
• Год — 2025

Заполнение Раздела 4 в Приложении 1 и строки 170 в Разделе 2 в 1С:БП

Переданные суммы неудержанного НДФЛ автоматически попадут в 6-НДФЛ в:

• строку 170 в Раздела 2
• Раздел 4 в Приложения 1

Переданные суммы неудержанного НДФЛ:

• обнулят сальдо в Расчетном листке
• образуют проводки с минусом Дт 70 — Кт 68.01

Ошибка, если сумму дохода, с которой не удержали НДФЛ, рассчитана неверно

Если сумма дохода в Разделе 4 Приложения 1 указана неверно, не будет выполняться КС 1.25.1.

Смена статуса НДФЛ — как заполнить 6-НДФЛ и закрыть «хвосты»

Пример — Резидент стал Нерезидентом

1. Меняем статус на Нерезидент с начала года
2. Пересчитываем НДФЛ с начала года по ставке 30%
3. Сумма исчисленного НДФЛ увеличивается, но разрешается не подавать корректировку по 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 30 апреля 2021 г. N БС-4-11/6168@)
4. Удерживаем долг по налогу в Ведомостях до 31 января следующего года:
   • Общая сумму удержанного НДФЛ не более 20% от суммы к выплате — ручные корректировки
5. Списываем остаток неудержанного НДФЛ документом Операция учета НДФЛ
   • на вкладке Передано в налоговый орган вносим положительную сумму НДФЛ и дохода с него
6. Заполняем 6-НДФЛ за год — неудержанный НДФЛ попадет в стр. 170 и Раздел 4 Приложения 1

НДФЛ с доходов граждан ЕАЭС
(Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении)

Если такие иностранные работники являются налоговыми резидентами (имеют постоянное местопребывание) в государстве — члене ЕАЭС, то их выплаты всегда облагаются НДФЛ по тем же ставкам, что и выплаты резидентам РФ (ст. 73 Договора о ЕАЭС)

• Стандартные, имущественные, социальные налоговые вычеты не применяются (Письмо Минфина от 15.06.2018 N 03-04-05/40970)

Если работник на конец года не станет налоговым резидентом РФ, необходимо решить, пересчитывать ли НДФЛ по ставке 30%:

• По мнению Минфина и ФНС, налог с дохода работника из страны ЕАЭС за год нужно пересчитать (Письма Минфина от 29.04.2022 N 03-04-05/40093, от 22.09.2021 N 03-04-05/76856, от 18.02.2020 N 03-04-07/11392 (направлено Письмом ФНС от 28.02.2020 N БС-4-11/3347))
• Подход спорный, так как условия о том, что резидентская ставка применима лишь в случае приобретения статуса налогового резидента РФ по итогам года, в ст. 73 Договора о ЕАЭС нет (п. 4.3 Постановления Конституционного Суда от 25.06.2015 N 16-П)

!С 2026 года не будем пересчитывать НДФЛ по трудовым доходам для граждан ЕАЭС, не ставших резидентами.

Статус Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС = Нерезидент (код 2) в 6-НДФЛ.

Почему ставка 13% для нерезидента (статус 2)

Рекомендуется либо уточнить статус (=1), либо пересчитать НДФЛ по ставке 30% и отчитаться о недоудержанном налоге.

См. также:

• 6-НДФЛ за 2024 в 1С:Бухгалтерия
• Поддерживающий семинар по зарплатным изменениям в 1С:Бухгалтерия за 4 квартал 2024
• 6-НДФЛ за 2025 в 1С:Бухгалтерия. Годовой отчет без проблем