Проверка 6-НДФЛ за 2025 год в 1С

Чек-лист по Проверке 6-НДФЛ 

1. Проверка титульного листа перед заполнением
2. Проверка состава страниц Разделов 1 и 2
3. Проверка заполнения Раздела 2
4. Проверка заполнения Раздела 1

Проверка титульного листа 6-НДФЛ 

Что проверяем

Реквизиты регистрации в ИФНС (ОКТМО, КПП, код ИФНС).

Код места учета.

Дату подписи отчета.

Проверка состава страниц Разделов 1 и 2 6-НДФЛ 

Число страниц Разделов 1 и 2 6-НДФЛ зависит от:

• Применяемых ставок (нерезиденты, материальная выгода, доходы свыше 2,4 млн руб.)
• Используемых КБК (выплата дивидендов, районный коэффициент и северные надбавки резидентам, доходы свыше 2,4 млн руб.)

Ставки и КБК по НДФЛ с 2025

Ставки НДФЛ, КБК и порядок расчета налога с 2025 года в ЗУП 3.1

Основная шкала для резидентов и льготных нерезидентов.

Шкала для РК и СН для резидентов.

Шкала для подарков резидентам (кроме ценных бумаг).

Шкала для дивидендов резидентам.

Ставки и КБК в 6-НДФЛ

Применяемые ставки

Проверить применяемые ставки НДФЛ в отчетном периоде можно донастроенным отчетом Анализ НДФЛ с проверкой исчисленного налога от Бухэксперт:

• Проверяем перечень ставок в таблице
• Смотрим, есть ли налог с превышения (ставки 15%-22%)

Используемые КБК

«Нестандартные» КБК используются, если выплачиваются доходы свыше 2,4 млн руб., РК  СН и дивиденды резидентам:

• Наличие доходов свыше 2,4 млн руб. уже выявили, когда проверяли применяемые ставки
• Доходы в виде РК СН и дивиденды можно увидеть в донастроенном отчете Анализ доходов НДФЛ за период от Бухэксперт

Настройки отчетов для анализа НДФЛ в 1С:БП

Проверка Раздела 2 6-НДФЛ 

4 шага

1. Проверка доходов (стр. 120-121)
2. Проверка исчисленного НДФЛ (стр. 140-141)
3. Проверка удержанного НДФЛ и возвратов (стр. 160-196)
4. Сверка показателей, заполняющихся нарастающим итогом, с отчетом за предыдущий квартал

1. Проверка доходов в Разделе 2 6-НДФЛ 

Что сверяем

Все ли доходы БУ попали в учет по НДФЛ.

Есть ли невыплаченные доходы.

Правильно ли отражены доходы в учете по НДФЛ:

• Зарплата за вторую половину Декабря 2025, выплаченная в Январе 2026 — доход Января 2026
• Отпускные за отпуск в Январе 2026, выплаченные в Декабре 2025 — доход Декабря 2025

Проверка, Все ли доходы БУ попали в учет по НДФЛ

Когда возникают расхождения

Зарплата за месяц оказалась меньше аванса.

В аванс и в зарплату начислены доходы с разными кодами.

Инструменты для поиска расхождений

Универсальный отчет по незакрытым авансам – если для «хвостов» по авансам нужна детализация по документам.

Универсальный отчет по НДФЛ с незакрытых авансов – если для «хвостов» по НДФЛ с аванса нужна детализация по документам.

Универсальный отчет по зачету авансов за период – если нужна полная картина зачета всех авансов по сотрудникам в разрезе месяцев.

Универсальный отчет по незакрытым авансам

В отчет попадают только работники с расхождениями.

Выводятся только суммы доходов.

В отчет попадают только работники с расхождениями.

Выводятся только суммы НДФЛ.

Настройки отчетов для анализа НДФЛ в 1С:БП

Универсальный отчет по зачету авансов за период

В отчет попадают все работники.

Выводятся только суммы доходов.

Настройки отчетов для анализа НДФЛ в 1С:БП

Пример — зарплата меньше аванса

Образуется разница между БУ и учетом по НДФЛ в сумме дохода и налога.

Как сделать, чтобы БУ и учет по НДФЛ сходился:

• Ввести два документа Начисление зарплаты при окончательном расчете за месяц:
  • В первом документе — положительная сумма в размере аванса
  • Во втором документе — отрицательная сумма на разницу между зарплатой и авансом

Образуется:

• Долг сотрудника перед организацией
• Излишне удержанный НДФЛ, который организация должна вернуть сотруднику или зачесть (в рамках года)

6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 в 1С:Бухгалтерия

Проверка доходов в разделе 2 6-НДФЛ

Что сверяем

Все ли доходы БУ попали в учет по НДФЛ.

Есть ли невыплаченные доходы.

Правильно ли отражены доходы в учете по НДФЛ:

• Зарплата за вторую половину Декабря 2025, выплаченная в Январе 2026 — доход Января 2026
• Отпускные за отпуск в Январе 2026, выплаченные в Декабре 2025 — доход Декабря 2025

Проверка, есть ли невыплаченные доходы

В 6-НДФЛ включаем только фактически выплаченный доход.

Порядок заполнения 6-НДФЛ — Приказ ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.

Если до конца отчетного периода доход не выплачен полностью, плановую даты выплаты в документе-начислении нужно указать после окончания отчетного периода:

• для 6-НДФЛ за 2025 год >= 01.01.2026

Что сверяем

Все ли доходы БУ попали в учет по НДФЛ.

Есть ли невыплаченные доходы.

Правильно ли отражены доходы в учете по НДФЛ:

• Зарплата за вторую половину Декабря 2025, выплаченная в Январе 2026 — доход Января 2026
• Отпускные за отпуск в Январе 2026, выплаченные в Декабре 2025 — доход Декабря 2025

Проверка, Правильно ли отражены доходы в учете по НДФЛ

3 шага

1. Сверка доходов в отчетах НДФЛ с доходами по зарплатным отчетам
2. Анализ доходов по зарплатным отчетам, «уехавших» в другие периоды по НДФЛ
3. Сверка доходов в отчетах НДФЛ со стр. 120 6-НДФЛ

Сверка доходов в отчетах НДФЛ с доходами по зарплатным отчетам

Инструменты для проверки учета по НДФЛ (любой из отчетов):

• Типовой отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками
• Донастроенные отчеты Анализ доходов НДФЛ по периоду / Анализ доходов НДФЛ по месяцам от Бухэксперт

Инструменты для проверки данных по зарплате:

• Донастроенный отчет Полный свод для сверки 6-НДФЛ

В донастроенном отчете Анализ доходов НДФЛ по периоду от Бухэксперт ставим отбор по периоду взаиморасчетов.

В Полном своде для сверки 6-НДФЛ ставим отбор по периоду.

Настройки отчетов для анализа НДФЛ в 1С:БП

Что делать, если нашли расхождения:

1. Сужаем круг поиска — ищем, по какому коду дохода есть расхождения
2. По кодам дохода с расхождениями ищем «проблемных» сотрудников
3. Детально проверяем сотрудников с расхождениями — сверяем Расчетный листок с отчетом Подробный анализ НДФЛ с отбором по периоду взаиморасчетов

Анализ доходов по зарплатным отчетам, «уехавших» в другие периоды по НДФЛ

Донастроенный отчет Анализ доходов НДФЛ по месяцам от Бухэксперт:

• Ставим отбор по периоду взаиморасчетов
• Смотрим, какие доходы в какие периоды «уехали» и смотрим дальнейшую расшифровку

Настройки отчетов для анализа НДФЛ в 1С:БП

Сверка доходов в отчетах НДФЛ со стр. 120 6-НДФЛ

Типовой отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками или донастроенный Анализ доходов НДФЛ по месяцам:

• Ставим отбор по периоду получения дохода и регистрации в ИФНС
• Сверяем стр. 120 6-НДФЛ с итоговой суммой доходов по выбранной регистрации в ИФНС

Со стороны 6-НДФЛ удобно брать для сверки Реестр сведений о суммах дохода и налога.

Настройки отчетов для анализа НДФЛ в 1С:БП

Правильно ли отражены доходы в учете по НДФЛ

Если данные Анализ доходов НДФЛ по месяцам и стр. 120 6-НДФЛ расходятся:

1. Пробуем перезаполнить 6-НДФЛ и повторить сверку
2. Если не помогло, то ищем разницу с помощью донастроенного отчета Анализ доходов НДФЛ по месяцам от Бухэксперт

Настройки отчетов для анализа НДФЛ в 1С:БП

2. Проверка исчисленного НДФЛ в Разделе 2 6-НДФЛ 

Что сверяем и как сверяем

Проверяем математику расчета:

• База х Ставка = Налог исчисленный

Инструменты для проверки:

• Встроенная проверка контрольных соотношений
• Внешний отчет для расшифровки 6-НДФЛ от Бухэксперт
• «Технический» документе Перерасчет НДФЛ
• Донастроенный отчет Анализ НДФЛ с проверкой исчисленного налога от Бухэксперт

Встроенная проверка контрольных соотношений

Проверка – Проверить контрольные соотношения.

Если есть ошибки в математике расчета НДФЛ, для 6-НДФЛ не будет выполнено:

• КС 1.11 для Раздела 2
• КС 1.23 для Приложения 1

Проверка математики расчета НДФЛ

Внешний отчет для расшифровки 6-НДФЛ по ИФНС, КБК и ставкам от Бухэксперт

Колонка Погрешность.

Внешний отчет для расшифровки 6-НДФЛ по сотрудникам от Бухэксперт

Во внешнем отчете Расшифровка 6-НДФЛ по сотрудникам от Бухэксперт — можно группировать данные в целом по сотрудникам и формировать отчет сразу по всем регистрациям в ИФНС.

«Технический» документ Перерасчет НДФЛ

Позволяет проверить не только математику, но и все нюансы расчета (расчет НДФЛ при превышении доходов 2,4 млн руб., правильность применение вычетов).

Не покажет проблему, если в целом налог рассчитан верно, но неправильно распределился между налоговыми базами или регистрациями в ИФНС.

Донастроенный отчет Анализ НДФЛ с проверкой исчисленного налога от Бухэксперт

Колонка Исчислено (разница с расчетным) и подсветка красным суммы НДФЛ, если была неправильно применена прогрессивная ставка.

Настройки отчетов для анализа НДФЛ в 1С:БП

Ошибка в 6-НДФЛ, если доходы сотрудника превысили 2,4 млн руб. и относятся к разным ИФНС

Сотрудник работает в 2 подразделениях с разными регистрациями в ИФНС.

Доходы работника превысили 2,4 млн руб.

В 6-НДФЛ по обеим ИФНС доходы неправильно распределяются между ставками 13% и 15%.

Решение — скорректировать в Разделе 2 доходы (стр. 120) и налоговую базу (стр. 131) вручную на всех страницах, где проявилась ошибка:

• Доход и налоговую базу перебрасываем между ставками, итоговая сумма корректировки по отчету должна быть равна 0

Решение — в Приложении 1 откорректировать доходы за каждый месяц, где проявилась ошибка.

3. Проверка удержанного НДФЛ и возвратов налога в Разделе 2 6-НДФЛ 

Что проверяем

Соответствует ли удержанный налог исчисленному налогу:

• Налог удержанный = Налог исчисленный – Авансы по патентам – Зачтен налог на прибыль по дивидендам + Возвращенный налог

Общую сумму удержанного и возвращенного налога (стр. 160 и стр. 190).

Сумму удержанного налога и возвратов НДФЛ по срокам уплаты (стр. 161-166 и 191-196).

Неудержанный НДФЛ (стр. 170).

Излишне удержанный НДФЛ (стр. 180).

Проверяем расхождения между исчисленным и удержанным НДФЛ (КС 1.14).

Проверить весь ли исчисленный НДФЛ удержан

Отчеты по НДФЛ:

• Настроить вывод группировки Осталось удержать

Проверка общих сумм удержанного налога и возвратов НДФЛ в разделе 2 6-НДФЛ (стр. 160 и 190)

Донастроенный отчет Анализ удержанного НДФЛ сводно по КБК от Бухэксперт.

Проверка удержанного налога и возвратов НДФЛ по срокам уплаты в разделе 2 6-НДФЛ (стр. 161-166 и 191-196)

Донастроенный отчет Анализ удержанного НДФЛ по срокам уплаты и КБК от Бухэксперт – ставим отбор по ИФНС.

4. Сверка показателей Раздела 2 с 6-НДФЛ за 9 месяцев

При несовпадении данных с отчетом за 1 полугодие появится ошибка в КС 1.39.

Проверка Раздела 1 6-НДФЛ

4 шага

1. Проверка сумм удержанного НДФЛ (стр. 020-026)
2. Проверка возвратов НДФЛ (стр. 030-036)
3. Сверка Раздела 1 с отправленными уведомлениями
4. Сверка показателей Раздела 1 с 6-НДФЛ за предыдущий квартал

Проверка сумм удержанного НДФЛ (стр. 020-026)

Сверяем стр. 020-026 со стр. 160-166 Раздела 2 по каждому КБК

Если для одного КБК предусмотрено несколько ставок, нужно просуммировать значения всех страниц Раздела 2 по этому КБК.

Раздел 1.

Раздел 2.

Проверка возвратов НДФЛ (стр. 030-036)

Сверяем стр. 030-036 со стр. 190-196 Раздела 2 по каждому КБК

Если для одного КБК предусмотрено несколько ставок, нужно просуммировать значения всех страниц Раздела 2 по этому КБК.

Раздел 1.

Раздел 2.

Почему могут не совпадать данные Разделов 1 и 2

Если по сотруднику образовался отрицательный удержанный НДФЛ (всего за период или по сроку уплаты ):

• Такой НДФЛ учитывается в Разделе 2, но не попадает в Раздел 1 и в Уведомление

Сверка Раздела 1 6-НДФЛ с отправленными уведомлениями

Если суммы в Разделе 1 6-НДФЛ не совпадают с отправленными ранее уведомлениями, в БП 3.0 нужно скорректировать проводки по уплате НДФЛ:

• исправляем исходные данные по НДФЛ (Ведомость + Списание с расчетного счета / Выдача наличных) или Корректировка ЕНС

Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ и взносам в 1С

Операции по ЕНС в 1С с 2024

Сверка показателей Раздела 1 с 6-НДФЛ за 9 месяцев

При несовпадении данных с отчетом за 1 полугодие появятся ошибки в КС 1.05 и 1.09.

Проверка Приложения 1 6-НДФЛ

4 шага

1. Встроенная проверка выгрузки отчета:
   • Проверяет заполненность данных и наличие отрицательных доходов
2. Проверка статусов физлиц по НДФЛ
3. Проверка [Исчисленный = Удержанный]
4. Сверка Приложения 1 с Разделом 2

Встроенная проверка выгрузки 6-НДФЛ

Проверка заполнения данных по сотрудникам в Приложении 1

Проверка – Проверить выгрузку.

Отрицательные доходы в Приложении 1 6-НДФЛ

В Приложении 1 отрицательных доходов быть не должно.

По сотрудникам с ошибкой «перебрасываем» доход на правильную дату получения дохода Операцией учета НДФЛ:

• Перебрасываем доход в рамках одного кода дохода
• Можно уменьшать доход в другом месяце

Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ — Операция учета НДФЛ.

Проверка статусов физлиц по ндфл в Приложении 1 6-НДФЛ

Ошибка — неверно заполняются статусы сотрудников

Статус налогоплательщика в Приложении 1 6-НДФЛ заполняется не на конец отчетного года (31.12.2025), а на дату подписи отчета:

• Если с начала 2026 года у работников менялся статус НДФЛ, в 6-НДФЛ попадет неверный статус

Ошибка — неверно заполняются статусы НДФЛ

Отловить сотрудников с ошибкой в статусе можно в регистре Статус физических лиц как налогоплательщиков НДФЛ:

• e1cib/list/РегистрСведений.СтатусФизическихЛицКакНалогоплательщиковНДФЛ

Сортируем записи по Периоду и смотрим работников, у кого изменился статус с 01.01.2026.

Инструменты

Реестр 6-НДФЛ — можно скопировать в Excel и рассчитать разницу.

Сверка Приложения 1 с Разделом 2

Контрольные соотношения

Реестр 6-НДФЛ

Сверяем по Реестру итоги по Разделу 2 и Приложению 1.

Ошибка в КС 1.28 — не совпадает количество физлиц в Разделе 2 и Приложении 1

Если по сотруднику начислили и потом сторнировали доход и итоговая сумма дохода нулевая, он может ошибочно учитываться в показателе количества физических лиц в 6-НДФЛ (стр. 110 Раздела 2) — при проверке отчета возникает ошибка в контрольном соотношении 1.28:

• Чаще всего ошибка проявляется по сотрудникам, которым отражали доходы в виде РК СН и затем сторнировали эти доходы

См. также:

• 6-НДФЛ за 2025 в 1С:Бухгалтерия. Годовой отчет без проблем