Источник: Письмо ФНС от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468
Информация для: работодателей
ФНС рассказала, как в расчете 6-НДФЛ показать пересчет налога за предыдущие месяцы, если работник принес заявление на стандартный вычет в середине года.
Пример 1. Налог НЕ вернули сразу
28 марта 2024 года сотрудник представил заявление на вычет и в этот же день работодатель произвел пересчет НДФЛ за предыдущие месяцы. Излишне удержанная сумма налога не возвращена работнику.
В этом случае переплаченный НДФЛ отразится по строке 180 «Сумма налога излишне удержанная» раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2024.
В программах 1С в дальнейшем нужно:
- Если сотрудник напишет заявление на возврат налога — вернуть излишне удержанный НДФЛ документом Возврат НДФЛ
- Если заявление на возврат налога от сотрудника не поступило — зачесть НДФЛ, в Ведомости автоматически будет удерживаться НДФЛ меньше, чем он исчислен
Порядок действий одинаков и для ЗУП 3.1, и для БП 3.0.
В ЗУП 3.1 при пересчете НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета после выплаты аванса может возникнуть ошибка в 6-НДФЛ. Она проявляется на границе кварталов — например, вычет предоставлен при расчете зарплаты за сентябрь, которая выплачивается в октябре. Подробнее – в статье Ошибка в ЗУП 3.1 в 6-НДФЛ, если заявление на вычеты ввели после аванса.
Пример 2. Налог вернули сразу
Условия те же, но сразу после подачи заявления переплату вернули сотруднику.
Тогда возвращенная сумма НДФЛ попадет в строку 190 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» и в строку 196 «В том числе с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала» раздела 2 расчета за 1 квартал 2024.
В 1С для возврата НДФЛ используем документ Возврат НДФЛ — и в ЗУП 3.1, и в БП 3.0.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете