Как в 6-НДФЛ отразить налог, пересчитанный в связи с предоставлением детского вычета

Источник: Письмо ФНС от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468

Информация для: работодателей

ФНС рассказала, как в расчете 6-НДФЛ показать пересчет налога за предыдущие месяцы, если работник принес заявление на стандартный вычет в середине года.

Пример 1

28 марта 2024 года сотрудник представил заявление на вычет и в этот же день работодатель произвел пересчет НДФЛ за предыдущие месяцы. Излишне удержанная сумма налога не возвращена работнику.

В этом случае переплаченный НДФЛ отразится по строке 180 «Сумма налога излишне удержанная» раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2024.

Обратите внимание, в ЗУП 3.1 при пересчете НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета после выплаты аванса может возникнуть ошибка. Если ситуация имеет место на границе кварталов, 6-НДФЛ заполнится неверно – вычет будет отражен в отчете в одном квартале, а перерасчет налога попадет в следующий квартал. Чтобы исправить ошибку, потребуются ручные корректировки. Подробнее – в статье Ошибка в ЗУП 3.1 в 6-НДФЛ, если заявление на вычеты ввели после аванса.

Пример 2

Условия те же, но сразу после подачи заявления переплату вернули сотруднику.

Тогда возвращенная сумма НДФЛ попадет в строку 190 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» и в строку 196 «В том числе с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала» раздела 2 расчета за 1 квартал 2024.

Подробнее о заполнении 6-НДФЛ в ЗУП 3.1, если был возврат налога, смотрите в статье Отражение возвратов налога в 6-НДФЛ.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email