Содержание
Правила и схемы заполнения 6-НДФЛ 
6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года
Кто сдает: налоговые агенты по НДФЛ.
Срок сдачи:
- За 1 квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024.
Форма 6-НДФЛ – утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в ред. приказа ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@).
Как сдаем: в электронной форме по ТКС, до 10 человек можно на бумаге.
Куда сдаем:
- В ИФНС по месту нахождения организации.
- При наличии обособленных подразделений — по месту нахождения каждого обособленного подразделения (или по месту нахождения ответственного ОП).
- Крупнейшие налогоплательщики с обособленными подразделениями – по выбору.
- ИП на патенте – по месту учета.
Состав расчета
Титульный лист
Раздел 1 – Данные об обязательствах налогового агента.
В базе знаний Бухэксперта 25 тысяч актуальных статей и 80 тысяч ответов на вопросы бухгалтеров. Все — с пошаговыми инструкциями по применению теории на практике в 1С. Каждый день нас читают больше 100 тысяч бухгалтеров со всей страны. В открытом доступе только небольшая часть наших статей. Чтобы получить полный доступ и найти ответы на все ваши вопросы, оставьте заявку
Раздел 2 – Расчет исчисленных и удержанных сумм налога.
Приложение 1 – справки о доходах и суммах налога физических лиц:
- Представляются в составе годового расчета или в случае ликвидации организации / закрытия обособленного подразделения.
Раздел 1
НДФЛ, удержанный с 1 января по 31 марта:
- с 1 по 22 января;
- с 23 по 31 января;
- с 1 по 22 февраля;
- с 23 по 29 февраля;
- с 1 по 22 марта;
- с 23 по 31 марта.
НДФЛ, возвращенный с 1 января по 31 марта:
- с 1 по 22 января;
- с 23 по 31 января;
- с 1 по 22 февраля;
- с 23 по 29 февраля;
- с 1 по 2 марта;
- с 23 по 31 марта.
Раздел 2
За отчетный период нарастающим итогом:
- Строки 110–156 – по дате получения дохода.
- Строки 160 и 190 – по дате удержания / возврата налога.
- Строки 170 и 180 – по состоянию на дату отправки отчета.
Стр. 161 — 166 и 191 — 196 – за последние 3 месяца, по дате удержания / возврата налога.
Налоговая база (стр. 131 раздела 2)
Разница строк 120 (доходы) и 130 (вычеты и расходы).
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве (стр. 156 раздела 2)
В 1С стр. 156 заполняется вручную.
Удержанный НДФЛ и возвраты налога (стр. 160 — 166 и 190 — 196 раздела 2)
НДФЛ, удержанный с 1 января по 31 марта:
- с 1 по 22 января;
- с 23 по 31 января;
- с 1 по 22 февраля;
- с 23 по 29 февраля;
- с 1 по 2 марта;
- с 23 по 31 марта.
НДФЛ, возвращенный с 1 января по 31 марта:
- с 1 по 22 января;
- с 23 по 31 января;
- с 1 по 22 февраля;
- с 23 по 29 февраля;
- с 1 по 2 марта;
- с 23 по 31 марта.
Приложение 1
Заполняется только в годовом отчете или при ликвидации организации (обособленного подразделения).
Включаются доходы и налог за год (по дате получения дохода).
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете