Заполнять ли Приложение № 5 к Листу 02 при убытках за отчетный период?

Если за 9 месяцев нет прибыли, нужно ли считать и заполнять доли ОП в Приложении № 5 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль?

Если за 9 месяцев организация получила убытки, то ей нечего распределять между обособленными подразделениями.

Тем не менее, заполнять Приложение № 5 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль необходимо, т. к. правилами заполнения декларации по налогу на прибыль установлено, что в состав декларации входит Приложение № 5, если у организации есть обособленные подразделения (п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, далее — Порядок). Определяющим здесь является не налоговая база к распределению, а наличие ОП в составе организации.

Заполнение Приложения № 5 к Листу 02, если стр. 120 Листа 02 равна 0 (п. 10.2 Порядка):

• стр. 030, 031, 050 — нулевые значения;
• остальные строки — в обычном порядке.

Таким образом, долю ОП (стр. 040) считать и заполнять в Приложении № 5 к Листу 02 декларации нужно.

См. также:

• [20.10.2020 запись] Декларация по налогу на прибыль и имущественные налоги за 9 месяцев 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email