Включать ли в декларацию ОП, закрытое в 1 квартале?

Если в 1 квартале было закрыто ОП, за 9 месяцев включается в декларацию по налогу на прибыль Приложение № 5 к Листу 02 по нему?

При ликвидации ОП в течение года организация продолжает заполнять Приложение № 5 к Листу 02 за закрытое обособленное подразделение до конца налогового периода (п. 10.1 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@). Приложение № 5 представляется в составе декларации по месту нахождения организации.

Из этого правила есть исключение: если ОП ликвидировано до наступления первого срока уплаты авансового платежа в течение 1 квартала, то закрытое ОП включать в декларацию уже не надо (Письмо УФНС России по г. Москве от 13.04.2010 N 16-15/038587).

Авансовые платежи к уплате в 1 квартале следует снять, представив уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев прошлого года по месту нахождения организации. Платежи следует перераспределить на головное подразделение или другое ОП (Письма ФНС РФ от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, Минфина РФ от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82).

См. также:

• [20.10.2020 запись] Декларация по налогу на прибыль и имущественные налоги за 9 месяцев 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email