В памятке перечислим основные задачи бухгалтера для подготовки к закрытию текущего года и работе в следующем.
Расскажем:
- что надо делать всем, а что отдельным категориям предприятий
- какие задачи нужно выполнить точно к сроку до конца года, а что может подождать
Задачи расположены в хронологическом порядке: сначала задачи 2025 года, затем план на 2026 год и закрытие года. Можно выполнять их в любом порядке с учетом предельных сроков.
[jivo-yes]
Скачать памятку Дела бухгалтера, чтобы закрыть 2025 год
Содержание
Выплата зарплаты за декабрь
Определитесь, нужно ли выплачивать зарплату за декабрь в декабре.
И если да, не забудьте подать уведомления и уплатить с нее налоги и взносы.
Сдать отчетность и уплатить налоги (взносы)
Сдать уведомления и уплатить ЕНП в декабре нужно в указанные сроки.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Формулировки в НК РФ о сроке сдачи Уведомления «не позднее» и «до» равнозначны и означают, что при попадании срока на выходной день (31.12.2025 — выходной) возможен перенос на ближайший рабочий день — 12.01.2026 (Письмо Минфина от 30.04.2019 N 03-02-08/32422).
Иногда налоговики трактуют «до 31 декабря» как предельный срок исполнения — 30 число месяца. Чтобы избежать споров, рекомендуем представить документ со сроком представления ДО — не позднее 30.12.2025.
Уведомления в ИФНС
По ЕНП:
- НДФЛ и страховые взносы при досрочной уплате — до 3, 25 и 30 декабря
О смене режима (на УСН/ОСН) или объекта налогообложения — для применения с 1 января 2026 года:
- переход на УСН — 30.12.2025 (перенос с 31.12.2025) — Уведомление о переходе на УСН с 2026
- отказ от УСН — 15.01.2026 — Уведомление об отказе от применения УСН в 2026
- смена объекта УСН (доходы или доходы-расходы) — 30.12.2025 (перенос с 31.12.2025) — Уведомление об изменении объекта налогообложения УСН в 2026
- переход на АУСН — 30.12.2025 (перенос с 31.12.2025) — Уведомление о переходе на АУСН в 2026 году
ИП для перехода на патент с 1 января 2026 заявление подают до 16 декабря.
Организации по налогу на прибыль до 30.12.2025 подают:
- уведомление об ответственном обособленном подразделении — для централизованной уплаты налога (несколько ОП в одном регионе):
- по месту нахождения ответственного обособленного подразделения
- по месту нахождения остальных обособленных подразделений
- уведомление об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций (при необходимости) — Уведомление об изменении порядка исчисления авансов по налогу на прибыль в 2026 году в 1С — образец
По имущественным налогам до 31.12.2025 подайте:
- Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам — если имеются объекты, по которым ИФНС не присылала Сообщение об исчисленном налоге
Уплата налогов и взносов
Уплатите в составе ЕНП до 30.12.2025:
- НДФЛ по сроку уплаты в декабре — до 5, 29 и 30 декабря
- страховые взносы при досрочной уплате за декабрь
- третий платеж по НДС за 4 кв. 2025
- налог на прибыль при ежемесячной уплате
Фиксированные взносы ИП за 2025 год уплатите до 29.12.2025 (с дохода свыше 300 тыс. руб. — до 01.07.2026). Чтобы уменьшить стоимость патента, ЕНС надо пополнить до 29.12.2025 — для их своевременного списания.
Проверка учета по сотрудникам
Проверку данных по сотрудникам нужно завершить в 2025 году.
Иностранные сотрудники
Для видов деятельности с установленными лимитами проверьте долю иностранных работников в штате.
Рекомендуем сделать это до 15.12.2025, чтобы успеть отразить увольнение, подать уведомления в МВД (не позднее 3 рабочих дней с даты с даты расторжения договора с иностранцем) и избежать штрафов.
Уведомления об иностранных сотрудниках будем подавать на новом бланке с 1 сентября 2025
Налоговый статус сотрудников
Проверьте налоговый статус на конец года в целях исчисления НДФЛ — резидент / нерезидент. В зависимости от количества дней нахождения в РФ (183 дня).
Какими документами подтвердить статус налогового резидента для НДФЛ?
Проверка учета перед составлением отчетности
Инструменты по проверке учета
Первичные документы
Проверьте наличие оригиналов (счета-фактуры, накладные, акты и др.), запросите недостающие документы или исправленные при наличии ошибок.
Сделать это лучше до формирования и сдачи декларации по НДС — 26.01.2026, крайний срок — до составления отчетности по БУ и НУ.
Инвентаризация и сверки
Для подготовки годовой отчетности проведите инвентаризацию активов и обязательств на конец года в срок 1 октября – 31 декабря:
- по всем активам и обязательствам — обязательная ежегодная проверка
- по ОС — инвентаризация раз в 3 года
Не забывайте, что в 2025 году действует новый порядок — ФСБУ 28/2023.
А в 1С появился Помощник инвентаризации.
Сверьте расчеты с контрагентами, желательно до формирования и сдачи декларации по НДС — 26.01.2026. Запросите акты сверки у контрагентов и отправьте им свои.
Закажите сверку в ЛК ЕНС на сайте ФНС (или через операторов), сравните сальдо в ЛК ФНС и в БУ до составления бухгалтерской отчетности.
Резервы в БУ и НУ
До формирования отчетности по БУ и НУ:
- проверьте остатки резервов
- скорректируйте суммы при необходимости
- создайте новые на 2026 год
Бухгалтерский учет
Проверьте достоверность ведения учета до формирования БФО:
- исправьте ошибки текущего года
- проверьте активы на обесценение
- переоцените ОС (НМА)
Бухгалтерскую отчетность формируем по новым правилам
- Учетная политика по представлению бухгалтерской отчетности (ФСБУ 4/2023)
- Переходим к применению ФСБУ 4/2023: ключевые моменты. Законодательный обзор
- Бухгалтерский баланс по ФСБУ 4 в 1С. Как сформировать баланс по новой форме и не допустить ошибок
- ОДДС и другие приложения по ФСБУ 4 в 1С. Секреты настроек на актуальных примерах
- Отчет о финансовых результатах по ФСБУ 4 в 1С. Тонкости заполнения по новым правилам и с первого раза
Налоговый учет
Проверьте достоверность ведения учета до формирования отчетности по НУ:
- исправьте ошибки текущего года
- подайте корректировки по налогам в ИФНС
- проверьте нормируемые расходы по налогу на прибыль
Учтите рекомендации Минфина по исправлению ошибок
Планирование на 2026 год
Актуализация ОКВЭД в ЕГРЮЛ
С 1 января 2026 года основной код ОКВЭД для льгот, определения ставок страховых взносов по единому тарифу и НС и ПЗ, будет определяться по ЕГРЮЛ:
- отчетный — будет указан, если Росстат запросил данные
- заявительный — если данные в Росстат пока не сдавались
Поэтому важно, чтобы основной и дополнительные коды на 01.01.2026 в ЕГРЮЛ/ЕГРИП соответствовали реальным видам деятельности.
Лимиты УСН, ПСН, НДС и выбор системы налогообложения
До конца года проверьте лимиты для права применения спецрежима, выбора ставки НДС при УСН.
При УСН и ПСН важно проверить лимит доходов, численности, ОС. Из разрешенных на патенте видов деятельности исключили охрану.
По итогам проверки:
- принять решение о получении патента на 2026 (для ИП)
- если права на патент нет, выбрать ОСНО или УСН (АУСН)
- выбрать ставку НДС на 2026, если доход в НУ превышает 20 млн руб. (кроме АУСН)
При необходимости менять налоговый режим, рассмотрите возможность применения АУСН.
Договоры с контрагентами
До конца года проведите проверку сроков действия договоров, продлите или перезаключите истекающие договоры.
Особое внимание — к договорам без автопролонгации по доступу ПО, операторам ЭДО, банкам, справочным системам и т. д., которые необходимы для операций по уплате налогов, взносов, оправке отчетности.
По переходящим на 2026 год договорам учтите изменения по НДС
При применении УСН, если в 2026 году начинаете уплачивать НДС, — проверьте договоры и подпишите дополнительные соглашения (если НДС не учтен в цене; при освобождении от НДС по ст. 145 НК РФ — обновите основание), чтобы избежать убытков.
Доверенности
До конца года оформите новые доверенности при истечении срока текущих, в т. ч. для сдачи отчетности (ИФНС, фонды).
Штатное расписание
До конца года утвердите новое штатное расписание с учетом повышения МРОТ — проверьте федеральный и региональный МРОТ, пересчитайте доплаты.
Если применяются районные коэффициенты и северные надбавки, проследите, что они указаны отдельными начислениями (не в составе оклада).
Зарплата
С 1 января 2026 МРОТ составляет 27 093 руб.
До конца 2026 года:
- проверьте, что зарплаты сотрудникам соответствуют новому МРОТ
- при необходимости заключите допсоглашения с сотрудниками
- отразите изменения в 1С
Проверить уровень зарплат в общепите для льготы по НДС
Если уровень зарплат в 2025 не соответствует норме, в 2026 право на льготу утрачивается (Письмо Минфина от 02.10.2024 N 03-07-11/95241).
Льгота по НДС для общепита — как проверить зарплатный критерий
График отпусков
Составьте и утвердите график отпусков до 17 декабря 2025 (минимум за 2 недели до нового года).
Утверждается ежегодно, как правило, по форме N Т-7, но допускается разработка собственной формы. 
Word
Лимит кассы
До конца года проверьте и утвердите лимит на 2026 год, если предыдущий заканчивается 31 декабря (для малого бизнеса и ИП необязательно).
Учетная политика
До конца года проверьте актуальность учетной политики и при необходимости обновите из-за изменений законодательства или методов учета.
Налоговая реформа с 2026 года
Ознакомьтесь с основными изменениями, чтобы подготовиться к учету с 2026 года (УСН, ПСН, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и др.).
ККТ
До конца года обновите прошивку ККТ — по изменению системы налогообложения, ставки НДС с 2026 года.
Налоговая реформа – 2026. Как бухгалтеру подготовиться к работе с онлайн-ККТ в 2026 году в 1С
График сдачи отчетности
Подготовьте график сдачи отчетности на декабрь 2025 и январь 2026.
Это поможет:
- определиться с первоочередными делами в конце и в начале года
- не пропустить нужную дату
- понять, какие документы необходимо запросить или проверить
- определить, какие обязательные действия выполнить в 1С
Формирование отчетности в 1С
Подготовка 1С:Бухгалтерии
Регулярно перед каждым формированием отчетности проверяйте:
- релиз — обновляйте на актуальный
- актуальность форм отчетности
- наличие патчей — загружайте нужные
Реформация баланса
После 31 декабря проведите реформацию баланса на 31.12.2025 — покажите итоговый финансовый результат.
Закройте счета доходов и расходов, перенесите результат года на счет 84 «Нераспределенная прибыль». В 1С:Бухгатерия это происходит автоматически в процедуре Закрытие месяца за декабрь.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете