Пополнение ЕНС с большим запасом привлечет внимание налоговиков

Источник: сообщение ФНС

Информация для: плательщиков ЕНП

Налогоплательщики нашли выгоду от внедрения единого налогового платежа. УФНС по Оренбургской области сообщает, что компании стали использовать ЕНС в качестве временного электронного кошелька для хранения своих финансов (например, когда нужно спрятать деньги, чтобы их не списали по судам с контрагентами, или для легализации поступлений). Доходит до того, что суммы перечисленных средств в несколько десятков, а то и сотен раз превышают суммы исчисленных налогов.

Налоговики обращают внимание: ЕНС предназначен только для расчетов по налоговым обязательствам, а также предупреждают, что при возврате средств с ЕНС проводят анализ размера налоговых обязанностей и уплаченных налогов. Случаи значительного превышения расцениваются как попытки проведения незаконной финансовой операции. Это может привести к серьезным последствиям, включая привлечение к уголовной ответственности.

Судебной практики по этой ситуации мало, и она противоречива. Так, в Решении АС Республики Татарстан от 15.02.2024 N А65-32228/2023 судьи поддержали налогоплательщика, указав, что НК РФ не предусматривает проведения проверок при получении заявления о возврате положительного сальдо ЕНП.

Зато в другом деле (Постановление Семнадцатого ААС от 11.10.2024 N 17АП-7901/2024-АК по делу N А60-13370/2024) суд встал на сторону налоговиков и отказал в возврате 900 тыс. руб. Компания перечислила на ЕНС более 1 млн 300 тыс. руб., тогда как размер ее налоговых обязательств составил около 150 тыс. руб. Инспекторы провели проверку и выяснили, что таким способом компания пыталась легализовать доходы и прикрыть наличие незаконной схемы.

Отказал в возврате средств и суд в Постановлении Девятого ААС от 31.01.2024 по делу N 09АП-89116/2023. Здесь покупатель перевел оплату за товары на ЕНС, как будто уплатил налоги за компанию. А та в свою очередь попыталась вернуть их с единого налогового счета.

См. также:

• Сверка с ИФНС по налогам, взносам
• ФНС рассказала, как выявляет незаконное дробление бизнеса
• Налоговая реформа 2025: амнистия за дробление бизнеса

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email