Реализация товаров в оптовой торговле в 1С

Отражение в 1С реализации товаров в оптовой торговле имеет ряд нюансов. От того, как вы оформите ее в программе, зависит, правильно ли будет показан доход в отчетности.

Из статьи вы узнаете:

• как отразить реализацию товаров в 1С
• как показать в БУ, НУ доход от реализации товаров и какие формируются проводки
• почему важно выбирать правильные номенклатурные группы и что нужно для их автоматического заполнения
• в каких строках деклараций по налогу на прибыль и НДС отразить доход и расход по реализации товаров

Пошаговая инструкция

Организация заключила с покупателем ООО «Архитектурная мастерская» договор на реализацию офисной мебели на сумму 630 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

27 января выставлен счет покупателю на оплату офисной мебели:

• письменный стол МИККЕ — 15 шт. по цене 12 000 руб.
• стул МАРКУС — 15 шт. по цене 20 000 руб.
• шкаф для папок ЭРИК — 10 шт. по цене 10 000 руб.

03 февраля на расчетный счет поступила 100% предоплата от покупателя.

03 марта офисная мебель реализована покупателю.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Начало примера смотрите в публикациях:

• Выставление счета покупателю и поступление аванса от него
• Исчисление НДС с авансов
• Принятие НДС к вычету при зачете аванса

Реализация товаров

Нормативное регулирование

Реализацией признается передача права собственности на товары на возмездной основе (ст. 39 НК РФ). Оптовая торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в т. ч. для перепродажи) или в других целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ).

Доходы:

• В БУ выручка от реализации товаров относится к доходам от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99) и признается в момент перехода права собственности на товар (п. 12 ПБУ 9/99)
• В НУ доходом является выручка от реализации без НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ). Дата получения дохода при методе начисления — дата реализации товаров (п. 3 ст. 271 НК РФ)

Расходы:

• В БУ это фактическая себестоимость проданных товаров (п. 5, п. 9 ПБУ 10/99). Способ оценки товаров при продаже (п. 36 ФСБУ 5/2019) устанавливается в учетной политике
• В НУ в сумму расходов, уменьшающих доходы от реализации, включают стоимость приобретения товаров, определяемую договором (ст. 320 НК РФ). Это прямые расходы — они списываются по мере реализации товаров

Учет в 1С

Реализация товаров оформляется документом Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) в разделе Продажи— Реализация (акты, накладные, УПД).

В шапке документа укажите:

• Договор — документ, по которому ведутся расчеты с покупателем, Вид договора — С покупателем
• Счет на оплату — счет, выставленный ранее, на основании которого производится отгрузка
• Способ доставки — способ доставки товара до покупателя, в нашем случае доставка Перевозчиком
• Адрес доставки — указывается, если Способ доставки отличный от Самовывоза
• Расчеты — счета учета расчетов с контрагентом, расчетов по авансам, способ зачета аванса

В нашем примере расчеты ведутся в рублях, что отмечено в 1С в договоре поставки. PDF Поэтому в документе Реализация (акт, накладная, УПД) автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с покупателем:

• Счет расчетов — 62.01 Расчеты с покупателями и заказчиками
• Счет авансов — 62.02 Расчеты по авансам полученным

При необходимости счета расчетов с покупателем можно поправить в документе вручную или настроить автоматическое подставление других счетов расчетов с контрагентом.

В табличной части укажите реализуемые товары из справочника Номенклатура.

Раздел Счета учета табличной части:

• Счет учета заполняется в документе автоматически, в зависимости от настроек в регистре Счета учета номенклатуры

Для вида номенклатуры Товары PDF по умолчанию установлен счет 41.01 «Товары на складах», но его можно в документе поменять вручную.

Узнать подробнее про установку счетов учета номенклатуры.

• Счет доходов — 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»
• Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к оптовой торговле, выбирается из справочника Номенклатурные группы
• Счет расходов — 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»
• Счет НДС — 90.03 «Налог на добавленную стоимость»

Важно указывать Номенклатурную группу правильно — от этого зависит корректность заполнения декларации по налогу на прибыль. Подробнее: Настройка учетной политики.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — списание себестоимости товаров по методу По средней (метод списания указан в учетной политике PDF)
• Дт 62.02 Кт 62.01 — зачет аванса покупателя
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации товаров:
  • в БУ — с учетом НДС
  • в НУ — без НДС
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа реализации товаров. В 1С используются следующие основные формы:

• Товарная накладная ТОРГ-12 PDF
• Универсальный передаточный документ PDF

Бланки можно распечатать по кнопке Печать – Товарная накладная (ТОРГ-12) и Печать – Универсальный передаточный документ (УПД).

Рассмотреть другие печатные формы документа Реализация (акт, накладная)

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль:

Сумма выручки от реализации товаров отражается в составе доходов налогоплательщика:

• Лист 02 Приложение N 1:
  • стр. 010 «Выручка от реализации — всего» в т. ч.:
    • стр. 012 «… выручка от реализации покупных товаров» PDF

Себестоимость реализованных товаров отражается в составе прямых расходов:

• Лист 02 Приложение N 2:
  • стр. 020 «Прямые расходы налогоплательщиков…» в т. ч.:
    • стр. 030 «…стоимость реализованных покупных товаров» PDF

Транспортная накладная

По условиям нашего договора поставки доставка осуществляется за счет продавца и входит в стоимость товаров.

Для этого Организация заключила договор с Перевозчиком на транспортировку реализуемого товара до склада покупателя. По договору с перевозчиком грузоотправителем является наша Организация.

Нормативное регулирование

Доставка товара до покупателя с привлечением стороннего перевозчика сопровождается обязательным оформлением транспортной накладной (ТН), являющейся подтверждением заключения договора перевозки груза (ст. 785 ГК РФ), с учетом следующих особенностей:

• Форма транспортной накладной зависит от вида используемого транспорта: например, для автомобильных перевозок применяют транспортную накладную, приведенную в Приложении N 4 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом, утв. Постановлением Правительства от 21.12.2020 N 2200
• ТН можно считать первичным документом для отражения затрат в бухгалтерском и налоговом учете, только если в ней есть все обязательные реквизиты, перечисленные в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ. Если реквизитов недостаточно, на основании ТН нужно оформить дополнительный первичный документ — например, УПД или акт оказанных услуг (Письмо Минфина от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8203, Письмо ФНС от 10.08.2018 N АС-4-15/15570@)

Учет в 1С

Если доставка товаров осуществляется сторонним перевозчиком, данные о нем указываются в документе Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) по ссылке Доставка.

Обратите внимание на заполнение полей:

• Грузополучатель — контрагент-фактический получатель груза. В нашем примере это ООО «Архитектурная мастерская» — покупатель, которому доставляется товар
• Грузоотправитель — контрагент-собственник груза или лицо, имеющее склад и выступающее грузоотправителем по поручению владельца груза, или лицо, совершающее действия от своего имени, но за счет и по поручению собственника товаров. В данном случае это наша организация, т. к. с ее склада отгружается товар
• Перевозчик — организация, осуществляющая перевозку
• Сопроводительные документы — приложения, сертификаты и другие сопроводительные документы для печатных форм Транспортная накладная, УПД, Товарно-транспортная накладная (1-Т)
• флажок Перевозка Автотранспортом устанавливается, т. к. доставка груза осуществляется автотранспортом
• Груз — краткое наименование груза, его состояние и другая необходимая информация о грузе
• Водитель — физическое лицо, которое управляет автотранспортом, выбирается из справочника Физические лица, и номер удостоверения водителя
• Автомобиль — марка и государственный номер автомобиля, с помощью которого происходит транспортировка

Документальное оформление

В качестве транспортных документов в 1С используются следующие основные формы:

• Транспортная накладная PDF
• Товарно-транспортная накладная (1-Т) PDF

Несмотря на то, что с 2013 года можно не применять унифицированные формы первичных документов, это не касается форм, которые установлены уполномоченными органами на основании федеральных законов (Информация Минфина от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012). Транспортная накладная — как раз один из документов, форму которого менять нельзя (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ).

Бланки транспортных документов можно распечатать по кнопке Печать – Транспортная накладная и Печать – Товарно-транспортная накладная (1-Т).

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Организация обязана выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней с даты отгрузки и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Выставьте счет-фактуру на реализацию по кнопке Выписать счет-фактуру внизу документа Реализация (акт, накладная, УПД).

Или используйте Переключатель УПД.

Счет-фактура автоматически заполняется на основании документа Реализация (акт, накладная).

• Код вида операции — 01 — «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней»

Документальное оформление

Распечатайте форму заполненного счета-фактуры по кнопке Печать документа Счет-фактура выданный или документа Реализация (акт, накладная), если переключатель УПД выключен PDF

Если переключатель УПД включен, распечатайте форму универсального передаточного документа (УПД) по кнопке Печать документа Счет-фактура выданный или документа Реализация (акт, накладная). PDF

Книгу продаж можно сформировать из раздела Отчеты – Книга продаж. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма начисленного НДС отражается:

• в Разделе 3 стр. 010 «Реализация (передача на территории РФ…)»: PDF
  • Налоговая база в рублях — сумма выручки от реализации без НДС
  • Сумма налога в рублях — сумма начисленного НДС
• в Разделе 9 «Сведения из книги продаж» с Кодом вида операции «01»

Окончание примера смотрите в публикациях:

Зачет авансов полученных в 1С 8.3 пошагово на примере

Реализация товаров, доставка включена в стоимость товара в 1С

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

См. также:

• Лист 02 Приложение 1 декларации по налогу на прибыль в 1С

• Документ Реализация (акт, накладная) в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email