Платежные агенты: нормативная база, виды, особенности

Ежедневно сотни тысяч людей пользуются услугами платежных агентов, деятельность которых строго регламентирована законом. В статье рассмотрим правила и особенности работы платежных агентов.

Специфическая терминология

В нормативных документах применяется особая терминология для описания участников и процедуры приема платежей от физлиц. Без ее детализации сложно понять специфику этого вида деятельности.

Расшифруем два основных термина:

Остальные специфические термины расшифруем далее.

Несмотря на присутствие в наименовании исполнителя по сделке слова «агент», Закон 103-ФЗ не позиционирует сделку как посредническую.

Обязанности сторон по Закону 103-ФЗ:

• платежный агент принимает наличные денежные средства или оплату по банковским картам. Прием безналичных платежей не допускается;
• наличную выручку платежный агент обязан сдавать на специализированный счет, с него же переводить платежи поставщику;
• поставщик для расчетов с платежным агентом открывает специальный счет в банке.

В роли платежных агентов в жилищно-коммунальной сфере выступают, например, Почта России, Сбербанк. Другой пример платежного агента — компании, владеющие терминалами по приему платежей в торговых точках.

Нормативные ограничения

Правительство РФ может устанавливать перечни товаров, работ, услуг в отношении которых использование услуг платежного агента недопустимо: например, в отношении приема ставок для участия в азартных играх, лотерейных ставок, продаже лотерейных билетов (Постановление Правительства от 15.11.2010 N 920).

Лицо, принимающее платежи, не всегда обретает статус платежного агента:

Когда лицо, принимающее платежи, не признается платежным агентом

Два статуса платежного агента

Платежный агент (ПА) может действовать как оператор по приему платежей и как платежный субагент.

Обязанности оператора по приему платежей

Требования к оператору более жесткие, нежели к платежному субагенту: как при постановке на учет, так и во время осуществления деятельности.

Обязанности оператора по приему платежей

В 2023 году в Закон 103-ФЗ были внесены изменения Федеральным законом N 298-ФЗ от 10.07.2023, которые вступают в силу поэтапно:

• с 01.10.2023 — требование о включении в реестр Банка России вновь созданных организаций – платежных агентов;
• с 01.04.2024 — по информации, обязательной к размещению в местах приема платежей;
• с 01.10.2024 — новая ст. 4.1 о саморегулируемых организациях (СРО), объединяющих операторов по приему платежей (ОПП), новые ст. 1.1 — 1.7 (ужесточение контроля за деятельностью ПА);
• с 01.10.2025 — полный переход на новые правила.

Банковский платежный агент, платежный агрегатор

Рынок приема наличных платежей от населения весьма обширный: это и услуги ЖКХ, и сотовая связь, и разнообразные товары, работы и услуги. Помимо платежных агентов (которые принимают платежи по договору с поставщиками товаров или услуг) на этом рынке работают банковские платежные агенты, которые принимают платежи от физлиц по договору с банками.

Расшифруем подробнее термины, характеризующие этих участников рынка приема платежей:

В кассовом чеке БПА / БПС указывают данные кредитной организации, по договору с которой они работают, признак «банковский платежный агент».

Специальный реестр

Реестр ОПП ведет Центробанк в соответствии с Указанием Банка России от 30.10.2023 N 6589-У «О ведение Банком России реестра операторов по приему платежей…».

Правила включения в реестр требуют от действующих платежных агентов соблюдения определенных норм, а также затрат времени и средств, например, на:

• подготовку документов по новым требованиям;
• обучение сотрудников, изучение требований к небанковской финансовой организации;
• вступления в СРО / подготовку к вступлению в СРО.

Первая организация была зафиксирована в новом реестре в феврале 2024 года. На 13.05.2024 в реестре значилось 16 организаций.

Банк России устанавливает перечень сведений об ОПП, которые содержатся в реестре, определяет сроки и условия размещения таких сведений.

Банк России (как уполномоченный орган) может запрашивать у других исполнительных органов госвласти документы и информацию, необходимые для ведения реестра.

Отражение в 1С

Работа компании с платежными агентами не требует особых настроек программы. Следует определиться с документооборотом и счетами учета по таким операциям.

Например, компания «Призма» для нашей организации — платежный агент, с которым заключается договор на прием платежей. Вид договора с ООО «Призма» — «договор с покупателем», счет расчета – 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в том числе по авансовым платежам. Расчеты по вознаграждению ООО «Призмы» учитываются на счетах расчетов с поставщиками (60.01. и 60.02).

Законодательного запрета заключить с ПА агентский договор или договор поручения нет, но при отражении в 1С Бухгалтерия 8.3 оплат от покупателей физлиц через платежного агента потребуется создание документа «Корректировка долга», а он корректно работает, когда выбран «договор с покупателем» (подробнее в статье).

В программах 1С платежными агентами признаются все посредники, принимающие деньги от физлиц в оплату за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Если компания планирует выступать в роли платежного агента, потребуются некоторые настройки:

Главное — Функциональность – Торговля – флажки в разделах Розничная торговля и Комиссионная торговля.

При формировании отчетов заказчику используйте Отчет комитенту (Отчет о продажах).

Пример заполнения отчета о продажах:

Так как платежный агент ведет две кассовые книги — одну как платежный агент, другую как юридическое лицо (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У) — проверьте, правильно ли вы отражаете операции по кассе.

В 1С для отражений поступлений в рамках деятельности платежного агента предназначен субсчет 50.04 «Касса по деятельности платежного агента». Две основные операции по этому субсчету:

• поступление денежных средств из розницы — оформляется документом Поступление наличных (например, на основании Отчета о розничных продажах);
• сдача наличных на специальный счет в банке, открытый платежным агентом исключительно для операций платежного агента — оформляется документом Выдача наличных.

При формировании листа кассовой книги выбирается вариант По деятельности платежного агента:

Запомните

• Основная функция платежного агента — прием платежей от физлиц. Его деятельность регламентируется Законом N 103-ФЗ.
• И продавец, и платежный агент используют специально открытые банковские счета. Платежный агент встает на учет в Банке России и применяет онлайн-кассу.
• Платежный агент может иметь один из двух статусов: оператор по приему платежей или платежный субагент.
• Существует и другая группа субъектов по приему платежей— банковский платежный агент/субагент, банковский платежный агрегатор. Они наделены правами и обязанностями в соответствии с Законом N 161-ФЗ.

См. также:

• Расчеты через платежного агента в 1С 
• Учет у платежного агента
• Должны ли применять ККТ банковские платежные агенты-агрегаторы?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email