Как с 2026 изменятся правила налогообложения процентов по вкладам ИП

Источник: сообщения ФНС от 04.02.2026, от 24.02.2026, от 05.05.2026

Информация для: ИП на ОСНО

ИП на ОСНО, получившие доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, уплачивают НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании уведомления, направленного налоговым органом.

До 2025

Такие доходы до 2025 года облагались по ставкам:

• 13% — при сумме до 5 млн руб.
• 15% — при превышении этого порога

Они включались в основную налоговую базу, поэтому к ним можно было применять стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты, перечисленные в ст. 218-221 НК РФ.

Необлагаемая сумма дохода в виде процентов по вкладам — 210 тыс. руб.

С 2025

Процентные доходы с 2025 года исключены из основной базы по НДФЛ (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176‑ФЗ), а ставки регулируются п. 1.1 ст. 224 НК РФ:

• 13% — для доходов до 2,4 млн руб.
• 15% — для суммы свыше 2,4 млн руб.
• 15% — для нерезидентов независимо от суммы

При этом право на применение вычетов по ст. 218-221 НК РФ к этим доходам утрачено (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Необлагаемая сумма дохода в виде процентов по вкладам осталась на уровне 2024 года — 210 тыс. руб.

С 2026

С доходов в виде процентов по вкладам, полученных в 2026 году, все ИП уплачивают НДФЛ как физические лица — по налоговым уведомлениям (ст. 346.1 НК РФ, 346.11 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ). Ранее ИП на спецрежимах (УСН, ЕСХН, автоУСН) освобождались от уплаты НДФЛ с таких сумм.

Особенности:

• налоговики рассчитают налог в соответствии со ст. 214.2 НК РФ независимо от того, как заключен договор с банком — с физическим лицом (вне предпринимательской деятельности) или с ИП
• ставки — 13% или 15%
• срок уплаты — до 1 декабря
• действует необлагаемый лимит: 1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ за год. Если проценты по вкладам ниже лимита, налога не будет
• ИФНС самостоятельно рассчитает налог и направит уведомление в ЛК налогоплательщика для физических лиц и на портал Госуслуг
• по итогам 2026 налог нужно уплатить не позднее 1 декабря 2027

Новые нормы не распространяются на проценты, полученные ИП в 2025 году. Если ИП-спецрежимник открывал вклад как предприниматель, то проценты, полученные в 2025, включаются в налоговую базу применяемого спецрежима.

См. также:

• С 2026 проценты по банковским вкладам всех ИП облагаются НДФЛ
• Как отражать проценты по вкладам ИП с 2026 года в 1С?
• Как отразить размещение депозита в 1С

Подписывайтесь на наши каналы в Max и RuTube, чтобы не пропустить важные изменения в 1С и законодательстве

Макс RuTube

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email