Какие взносы начислять китайским сотрудникам, временно работающим в РФ?

Источник: Письмо Минфина от 20.03.2025 N 03-15-07/27563

Информация для: работодателей

Минфин выпустил разъяснения по обложению страховыми взносами доходов временно пребывающих граждан КНР с учетом положений Соглашения между правительствами России и Китая от 03.11.2000.

Речь в Письме идет только о тех китайских гражданах, которые (пункт «а» статьи 1 Соглашения):

• являются сотрудниками юридического лица из КНР
• и при этом трудятся на территории РФ в связи с тем, что их китайский работодатель заключил договор о выполнении работ или оказании услуг с российским заказчиком (юрлицом или ИП)

Такие китайские сотрудники освобождаются от российского пенсионного и медицинского страхования. Однако на них распространяется российское обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Тариф взносов на ОСС для российского заказчика составляет 8,9% (п. 6.2 ст. 431 НК РФ).

Минфин отметил, что, если из договора между российским заказчиком и китайской организацией неясно, какие конкретно граждане направлены по этому договору на работу в РФ — взносы начисляются по всем видам страхования. Поэтому ведомство рекомендует российской стороне иметь перечень сотрудников к договору.

Отметим, что, если гражданин из КНР заключил трудовой договор с китайским работодателем, который не является юридическим лицом — специальные тарифы по пункту 6.2 ст. 431 НК РФ не применяются (Письмо ФНС от 18.10.2024 N ЗГ-3-11/13421, Письмо Минфина от 05.12.2023 N 03-15-06/117034).

Напомним также, ранее Минфин выпустил Письмо от 29.06.2023 N 03-15-05/60714 по вопросу обложения взносами выплат временно пребывающим гражданам КНР (не ВКС), которые работают в РФ по трудовым договорам с российскими работодателями (пункт «б» статьи 1 Соглашения). Такие сотрудники:

• не являются застрахованными по ОПС
• но относятся к застрахованным лицам по ОСС и ОМС

Подведем итог вышесказанному. Выплаты временно пребывающим гражданам КНР (не ВКС) в зависимости от условий трудоустройства облагаются взносами по-разному:

• если гражданин КНР работает в РФ в соответствии с договором между его китайским работодателем-юрлицом и российским заказчиком (пункт «а» статьи 1 межправительственного Соглашения)
  • если в договоре есть список таких сотрудников – взносы начисляются только на ОСС
  • если список привлеченных по договору сотрудников отсутствует – по мнению Минфина с выплат начисляются взносы по всем видам страхования в РФ
• если китайский работодатель не является юридическим лицом, то такие сотрудники не подпадают под пункт «а» статьи 1 межправительственного Соглашения и их зарплата облагается взносами по всем видам страхования
• если гражданин КНР работает по трудовому договору с российской организацией или ИП (пункт «б» статьи 1 Соглашения) – его выплаты облагаются взносами только по ОСС и ОМС

В ЗУП 3.1 для граждан КНР есть возможность рассчитывать взносы только:

• полностью по всем видам страхования – для сотрудников китайских работодателей, не оформленных как юрлицо или которые не включены в списки привлеченных работников по договору
• застрахованным только на ОСС и ОМС – это работники-граждане КНР, кто работает по трудовому договору с российской организацией или ИП. Для таких работников в программе устанавливаем статус Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, с 2023 года в соответствии с международным договором подлежащие страхованию на ОМС и ОСС

Подробнее — Взносы по отдельным видам страхования для иностранцев (ЗУП 3.1.23.865 / 3.1.27.90).

Мы написали запрос в 1С, будет ли реализован функционала расчета взносов на застрахованных только по ОСС. Когда ответ поступит, дополним новость.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email