Работник является автором служебного произведения. К авторскому вознаграждению нужно применить профессиональный вычет по НДФЛ, но при этом обложить всеми видами взносов, как обычную зарплату.
Разберем, как отразить оплату за служебное произведение в ЗУП 3.1.
Основная проблема при настройке расчетов В ЗУП 3.1 – не получается учесть оба условия по обложению взносами и НДФЛ:
- Если регистрируем Договор авторского заказа (Зарплата – Договоры (в т.ч. авторские)), вознаграждение не облагается взносами на ОСС и от несчастных случаев.
- Если настраиваем отдельное Начисление (Настройка – Начисления), в документах начисления нет возможности применить профессиональный вычет по НДФЛ.
Порядок обложения взносами служебного произведения озвучен в Письмах ФНС от 12.10.2021 N БС-4-11/14457@ и Минфина от 08.10.2021 N 03-15-07/82014. По мнению чиновников оплату за служебное произведение нужно облагать всеми видами взносов, как обычную зарплату. При этом не имеет значения, как оформлено соглашение о создании произведения – как отдельный авторский договор или как дополнительное соглашение к трудовому договору.
Право на профессиональный вычет по НДФЛ автор служебного произведения при этом не теряет. Оно установлено п. 3 ст. 221 НК РФ.
Для решения задачи зарегистрируем Договор авторского заказа и начислим оплату сотруднику, как обычному договорнику. Чтобы с суммы авторского вознаграждения рассчитались взносы на ОСС и от несчастных случаев, скорректируем учет документом Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов):
- Сторнируем сумму дохода по «авторскому» виду дохода для учета взносов.
- Отразим сумму вознаграждения как Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.
Пересчитать страховые взносы можно при начислении зарплаты или в документе Перерасчет страховых взносов.
Разберем решение на примере.
Сотруднице Гординой Е.В. выплачивается вознаграждение за служебное аудиовизуальное произведение в размере 5 000 руб. Вознаграждение должно учитываться для целей НДФЛ по коду 2204 и облагаться взносами, как обычная зарплата.
Гордина Е.В. имеет право на профессиональный вычет по НДФЛ в размере 2 000 руб. При выплате вознаграждения нужно удержать НДФЛ с учетом профвычета:
- (5 000 <доход> — 2 000 <вычет>) * 13% = 390 руб.
Зарплата Гординой Е.В. за май – 45 000 руб. Организация применяет основной тариф страховых взносов. Тариф взносов от несчастных случаев 0,2%.
Зарегистрируем оплату за служебное произведение в ЗУП 3.1 с учетом профвычета и проверим расчет взносов за май.
- Создадим Договор авторского заказа. Укажем в документе сумму дохода и сумму вычета. Вид работ укажем Создание аудиовизуальных произведений. В результате будут автоматически выбраны:
- Начислим авторское вознаграждение документом Начисление по договорам (Зарплата – Начисления по договорам (в т.ч. авторским)). Профвычет по НДФЛ заполнится в документе, сумма налога также рассчиталась с учетом вычета.
В документе Начисления по договорам также заполнилась скидка по взносам на сумму вычета. Точных разъяснений по поводу учета суммы профвычета при расчете взносов с вознаграждений за служебные произведения нет. Здесь лучше уточнить позицию вашей ИФНС. Если взносы нужно начислить на всю суму дохода (5 000 руб.), очистим значение скидки вручную.
- Скорректируем учет взносов документом Перерасчет страховых взносов. На вкладке Сведения о доходах добавим 2 строки:
- Сторнируем доход с видом Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
- Отразим вознаграждение, как Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами
В нашем примере мы исходили из того, что обложить взносами нужно всю сумму дохода и очищали значение скидки по взносам в документе Начисление по договорам. Если допустимо облагать взносами сумму дохода, уменьшенную на вычет, то значение скидки очищать не следует. Тогда в документе Перерасчет страховых взносов также нужно указать сумму скидки.
- Рассчитаем зарплату за май. Проверим расчет страховых взносов в документе Начисление зарплаты и взносов.
- Взносы на ОПС:
- (45 000 <зарплата> + 5 000 <вознаграждение за произведение>) * 22% = 11 000 руб.
- Взносы на ОМС:
- (45 000 <зарплата> + 5 000 <вознаграждение за произведение>) * 5,1% = 2 550 руб.
- Взносы на ОСС:
- (45 000 <зарплата> + 5 000 <вознаграждение за произведение>) * 2,9% = 1 450 руб.
- Взносы от несчастных случаев:
- (45 000 <зарплата> + 5 000 <вознаграждение за произведение>) * 0,2% = 100 руб.
Если документ Перерасчет страховых взносов вводится уже после расчета зарплаты, то в документе Начисление зарплаты и взносов страховые взносы посчитаются неверно. С оплаты за служебное произведение не будут начислены взносы на ОСС и от несчастных случаев.
Пересчитать взносы в этом случае можно непосредственно в документе Перерасчет страховых взносов. По кнопке Рассчитать на вкладке Исчисленные взносы с авторского вознаграждения будут доначислены взносы на ОСС и от несчастных случаев.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете