Каким документом начислить договорнику ГПХ доходы, не облагаемые НДФЛ и взносами

Если компенсация расходов договорника ГПХ выделена отдельно и не входит в стоимость работ (услуг), ее можно не облагать НДФЛ и страховыми взносами. Для этого в договоре необходимо прямо указать, что возмещаемая сумма является именно компенсацией расходов, а не частью вознаграждения по договору.

Разберем, какими документами можно отразить возмещение расходов исполнителю по договору ГПХ в программе.

Способы отражения компенсации расходов

В ЗУП 3.1 отразить компенсацию расходов и не облагать ее НДФЛ и взносами можно двумя способами:

Способ 1. В документе Договор (работы, услуги) указать профессиональный вычет на сумму документально подтвержденных расходов исполнителя. При расчете НДФЛ применится вычет и на его сумму будет уменьшена налогооблагаемая база, поэтому НДФЛ с расходов не будет исчислен.

Учет взносов скорректировать документом Перерасчет страховых взносов. Вычет из документа Договор (работы, услуги) не влияет на расчет взносов, поэтому требуется ручная корректировка.

Способ 2. Начислить компенсацию расходов отдельно в документе Разовое начисление. Для этого нужно создать новое начисление, не облагаемое НДФЛ и взносами

Разберем каждый способ подробнее.

Способ 1. Корректируем учет взносов вручную

Если договор уже оформлен на полную сумму, а взносы начислены со всего вознаграждения, можно воспользоваться документом Перерасчет страховых взносов.

В нем на вкладке Сведения о доходах перенесем необлагаемую часть оплаты по договору на другой вид доходов – Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами. Для этого создаем две строки:

• в первой строке укажем сумму компенсации с отрицательным знаком по виду дохода Договоры гражданско-правового характера
• во второй строке отразим эту же сумму с положительным знаком по виду дохода Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами

Затем выполним перерасчет страховых взносов по команде Рассчитать – взносы с суммы компенсации будут сторнированы.

Способ 2. Отражаем компенсацию отдельным начислением

Этот вариант позволяет сразу разделить в учете оплату по договору и компенсацию расходов. При применении этого способа в договоре ГПХ указываем только сумму вознаграждения за работы (услуги), без суммы компенсации. Сумму расходов в договор не вносим – не указываем сумму вычета.

Для выплаты компенсации создаем отдельное начисление.

На вкладке Основное укажем:

• Назначение начисления – Прочие начисления и выплаты
• Начисление выполняется – По отдельному документу
• Вид документа Разовое начисление установится программой автоматически
• Результат вводится фиксированной суммой

На вкладках Зависимости, Приоритет и Средний заработок ничего не заполняем, они остаются пустыми.

На вкладке Налоги, взносы, бухучет укажем:

• Начисление — не облагается НДФЛ
• Вид дохода по страховым взносам — Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих

Начисляем сумму компенсации документом Разовое начисление.

Затем заполняем Начисление зарплаты и взносов:

• На вкладке НДФЛ налог исчислен только с суммы, которую мы указали в договоре, без учета расходов (=40 000 * 13%)
• На вкладке Взносы сумма определится также без учета величины компенсации расходов (=40 000 * 30%)

Проверим, как суммы отразятся в отчетности:

• В РСВ в общую суммы выплат и вознаграждений попадает и сумма компенсации расходов, и выплата по договору ГПХ. А вот в базу для исчисления страховых взносов войдет только сумма по договору
• В 6-НДФЛ общая сумма дохода будет равна сумме по договору, без учета компенсации расходов

См. также:

• Договоры ГПХ в ЗУП 3.1 от А до Я
• ЗУП 3.1: Договоры ГПХ и прочие доходы