При каких условиях ИП на УСН должен платить НДС?

ИП на УСН, доход меньше 60 млн руб. Если все упрощенцы стали налогоплательщиками НДС с 2025 года, при каких условиях мне надо платить НДС?

Пока доход по УСН не превышает 60 млн руб. в год, упрощенцы освобождены от уплаты налога. Отказаться от освобождения нельзя (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Если в течение календарного года доход превысит 60 млн руб., упрощенец утрачивает право на освобождение от НДС с первого числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло превышение. (абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ, п. 1 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, Письмо Минфина от 02.10.2024 N 03-07-11/95245).

При этом можно выбрать — платить НДС в общем порядке (20%, 10%) или перейти на специальные ставки (5%, 7 %).

Какая ставка НДС выгоднее на УСН: 5%, 7% или общая 10%, 20%?

В 1 кв. 2025 года доход менее 60 млн. руб.

В мае доход составил 70 млн руб.

С 1 июня право на освобождение теряется, нужно:

• выбрать ставку НДС — 5% (7%), или 20% (10%)
• начислять НДС, выставлять СФ и сдавать декларацию

Уведомление в налоговую направлять не нужно, информацию она получит из отчетности.

• Изменения по УСН с 2025
• Как считать доход для определения ставки и освобождения от НДС?

Плательщики НДС, применяющие освобождение, уплачивают налог в некоторых случаях:

• при импорте товаров на территорию РФ
• при выставлении СФ с выделением НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ)
• если признаются налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ)

Подробнее — Самоучитель по НДС

См. также:

• Выбор ставки НДС на УСН с 2025
• ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
• Подборка материалов по теме Налоговая реформа 2025

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email